【2025.4 更新】2025 年的報稅即將在 4 月 15 日結束，還未完成的要抓緊了。銀行發出的 1099-MISC 和 1099INT，結合自己的 W2 就可以開始報稅。如果你從第三方收款超過 $5,000，還會收到 1099k。如果對報稅不熟悉，建議大家瀏覽一下本文，特別是開頭的 2025 年報稅必讀。

另外，如果你欠稅，利用信用卡來繳稅，也是非常方便的完成迎新獎賞方式。手續費最低只需 1.8% 左右。根據測試，信用卡通過第三方網站繳稅都算作 purchase，可以計入開卡消費。

【注意】本文根據個人經歷和報稅邏輯所寫，並不代表任何稅務指導意見，如有問題請諮詢專業稅務人員。本文屬於匯總文章，含有大量站內站外連結，大家按需要取用即可。

2025 年報稅必讀

要點

在美國，報稅（tax return）絕對是每年的一件大事。不管你以何種身份在美國，有多少收入，都需要考慮報稅的問題。下面列舉一下 2024 年（2023 稅年）你必須知道的 9 個稅務知識：

  1. 報稅時間：2025 年 1 月 27 日-2025 年 4 月 15 日（絕大多數州），延期申報期限為 2022 年 10 月 15 日
  2. 要不要報稅：2024 年有美國收入（包括 2023 的退稅）就需要報稅，不管是主動收入（工資、商業），還是被動收入（投資、利息、福利、失業補貼）。美國公民的全球收入都需要報稅，無論你現在是否身在美國。
  3. 報稅原因：2024 年在美國取得的收入，有可能會被預扣一部分作為稅款，這時候就需要通過報稅把多交的錢退回來。或者收入未交稅，或預扣不足，就需要補交。總之，報稅就是計算你的收入和已繳稅款是否匹配，多退少補。
  4. 報稅身份：身份直接決定你要用甚麼表格報稅、可享有哪些減稅福利，以及適用甚麼稅率
  5. 有哪些稅：一般都需要先報國稅（federal tax）再報州稅（state tax），也就是收入基本上要被收兩次稅
  6. 如何報稅：可以填寫表格自行寄出，可以透過軟件填報直接提交，也可以請義工或專業會計師協助報稅。如果你需要補繳，就要附上付款帳戶或支票；如果你需要退稅，款項會退到你填寫的帳戶內
  7. 報到哪裏：國稅報到 IRS (Internal Revenue Service)，州稅則報到自己州的稅務地址
  8. 報錯了怎麼辦：可以寄表格修改。如果你沒有發現，IRS 也會寄信通知你。之後交罰款、再作修改也可以
  9. 不報稅會怎樣：如果被查到應報未報，IRS 會找上你，需要補稅及罰款，同時還會審核你這幾年的報稅情況。

今年 IRS 提供了不少免費報稅途徑，大家可以看看收入、身份是否符合條件，不要花冤枉錢買軟件報稅了。

希望上述稅務知識沒有包含太多專業名詞，大家都能看懂，也能明白報稅到底是怎麼一回事。下面我們就一步一步介紹報稅的大致步驟。

2025（2024 稅年）對比 2024（2023 稅年）

步驟 1：我要不要報稅？

需要特別注意的是，這裏所說的需要報稅，是指需要考慮報稅這件事，而不是最後一定需要郵寄稅表。有時候收入較低的情況未必需要提交稅表，但這一點和你的報稅身份有關，下一步我們會詳細分析。

需要報稅

之前提到過，如果你在美國有收入，都需要考慮報稅。這裏的收入有多種類型，一般來說，常見收入都會對應一張由付款方發給你的稅表。例如：

  • W2 工資收入
  • 1042-S 工資和雜項收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：來自政府的收入，例如退稅
  • 1099-MISC：雜項收入，例如信用卡推薦朋友產生的稅表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：股票收益
  • 1099-R：退休金提款
  • 1099-K：第三方支付平台交易記錄（詳細分析）

工資相關的 W2,1042-S 會由僱主或學校寄給你。1099-INT 利息和信用卡推薦的 1099MISC 會由銀行寄給你。1099G 退稅表會由政府寄給你。股票相關的 1099-B 和 1099-DIV 通常可以在相應平台或 APP 中下載，一般較少郵寄。如果你還未收到稅表，但確定有這方面收入，最好先等等，這些稅表必須在 2021 年 1 月 31 日/2 月 18 日之前送到你手中。如果你收到了上述稅表，基本上就需要報稅了。關於這些表格的詳細解釋和例子，大家可以參見：

其實，這裏的收入是非常廣義的，例如：參加網上抽獎活動中獎；幫別人辦事，對方給你一些現金報酬；上傳文章、照片獲得一些獎勵；推薦朋友註冊網站獲得獎勵；把房子租給別人獲得租金收入等等。但大部分時候，這些收入都是臨時、無規律，而且金額也較少，如果你不把這些算進去，一般問題不大。如果金額較大，而且非常有規律，被查到的風險還是很高，建議還是乖乖報稅。

另外，有些收入是不用報稅的，例如 garage sale、eBay 上偶爾賣二手物品。對於信用卡愛好者來說，信用卡的迎新獎賞、刷卡獲得的現金回贈和里數都無需報稅。

由於第三方支付方式轉賬，有可能會產生 1099K，僅作記錄用途，需要根據自己 1099k 產生的來源，判斷是否需要報稅

如果你有 SSN，那麼 SSN 就是你的個人稅號；如果沒有 SSN，但有上述收入，就需要申請個人稅號

如果你需要報稅，那麼請跳轉到步驟 2，繼續閱讀。

無需報稅

無需報稅

如果你沒有任何形式的收入，恭喜你不用報稅了。不過，對於 F1 學生、使用 OPT 工作的人士、J1 訪問學者或受訓人員來說，即使沒有任何收入，也需要提交 8834 表格。這個表格非常簡單，自己填寫後郵寄到國稅局地址即可。

步驟 2：選擇報稅方式

如果你的稅務情況比較簡單，建議直接使用免費報稅服務

找人幫忙

美國有專業的稅務師可以幫你處理稅務問題，如果你的報稅情況非常複雜，尤其是涉及公司股權或個人商業活動，建議找專業稅務師處理。另外，如果因畢業導致身份變得複雜，涉及多次身份轉換或跨州搬家等情況，建議找專業華人會計師處理。一般很多美國會計師對這些情況並不熟悉。不過，這些專業會計師收費不低，動輒幾千美元。
如果你想找免費的報稅服務，學生一般可以先去學校問問，報稅季通常會有一些財務專業的義工。如果你是美國居民，可以找當地的 VITA（Volunteer Income Tax Assistance，報稅義工團）幫忙。此計劃一般為收入在 $ 56,000 或以下的人、殘疾人士和英語能力有限的納稅人提供免費稅務協助。經 IRS 認證的義工會提供免費的基本所得稅申報服務，並通過電子方式提交。我朋友曾經做過 VITA 義工，前來求助的基本上都是當地低收入人士和長者。主要就是根據軟件問他們一些問題，一項項填完就能生成稅表了。

如果你是 60 歲以上的長者，還可以使用 Tax Counseling for the Elderly（TCE）服務。VITA 和 TCE 只提供部分稅表的報稅服務，最好在前往之前先查清楚能否滿足自己的需求。

軟件報稅

使用報稅軟件是現在非常流行又方便的方式，而且一般軟件報稅的價格只需幾十美元，複雜一些則要幾百美元。對大多數人來說已經完全夠用，如果你怕麻煩、不想閱讀稅表的 instruction ，這會是一個非常不錯的方法。不過，首先要解決的問題是：我到底能不能用軟件報稅？一般來說，軟件都有一定的局限性；不同身份適用的軟件不同，而有些身份則無法使用軟件報稅。

所以在購買軟件之前，最好先大致確認自己的身份，避免白花一筆錢。

確認好身份後，可以按下面的軟件作出選擇：

  • 美國公民、國民或外國居民（Resident Alien）：TurboTax、H&R Block、 Credit Karma Tax（免費）
  • 外國非居民（Non-Resident Alien）：TaxAct（唯一可以 NRA e-file 報稅）、Sprintax、Glacier Tax Prep
  • 雙重身份（Dual-Status Alien）：一般主流報稅軟件都無法處理。

如果你已經回到中國，仍需要為上一年的收入報稅，建議使用 TaxAct。它可以生成 1040NR、1040NREZ，並完成電子報稅，無需郵寄稅表。

各個軟件的對比可參考

需要注意的是，有些軟件可以 e-file，有些則需要列印出來自行郵寄，別搞錯了。

自行處理

對一般學生和工薪階層來說，自己報稅其實比較簡單。如果不涉及身份變化、收入結構變化或跨州搬家，我很建議大家按照 IRS 的說明一步一步填寫，難度不大。下面我們會在步驟 3 詳細介紹自行報稅的流程。

步驟 3：自行報稅

稅務身份

不同身份使用的表格不同，可享受的福利也不同，因此必須先明確這一點。稅務身份主要分為以下幾類

  • U.S. Citizen（美國公民）和 U.S. National（美國國民）
  • Resident Alien（RA，外國居民）
  • Non-Resident Alien（NRA，外國非居民）
  • Dual-Status Alien（雙重身份的外國人），也就是當年同時有 RA 和 NRA 混雜的情況
  • Joint File 已婚人士的填報

如果不清楚，可以閱讀以下文章的詳細分析。雙重身份最麻煩，通常發生在留美 5 年以上、畢業找工作、結婚生子等節點。

單一身份問題不大，多重身份則需要選擇最合適的身份報稅。

選擇合適的表格

先給大家打一支強心針，如果你能確認身份並選對表格，報稅其實已經成功了一半。後面的事基本上就是機械式填表和看說明。不同身份應選擇的表格如下：

這裡要注意，EZ 和非 EZ 的分別在於 EZ 是簡化版本。你可以先下載 EZ 版本，然後看看指南第一頁左側的 “Can I Use Form 1040NR-EZ?” 檢查清單。我們在此列出幾個重要條件；如果以下任何一項不符合，就必須使用 1040NR 表格：

  • 你不能在另一個人的報稅表中被列為受養人（Dependent）；且
  • 收入來源必須全部來自：工資、小費、州和地方政府退稅、獎學金、Fellowship、免稅利息和股票分紅（股息）；
  • 應課稅收入少於 $100,000；且
  • 除了州和地方所得稅外，不得有任何 Tax Deduction（扣稅額）和 Tax Credit（稅務抵免）。你較有可能用到的包括：搬遷費用扣稅額、Health Saving Account（HSA）扣稅額、IRA（退休金帳戶）扣稅額，以及受傷和盜竊損失扣稅額。

上述都是國稅（Federal Tax）所需的表格。如果你還需要申報州稅，便要另外準備州稅表格。如果一年內曾在兩個州居住，則要按各州規定報稅，這裡先不展開。此外，F1 學生還需要準備 8843 表格。

如果你涉及 F1、H1B 等身份轉換，可以參考下列案例，了解所需的稅表：

準備材料

一般來說，你都會收到付款方就該筆收入發給你的稅表，這些表格上會有你的姓名、地址、SSN 或稅號。

  • W-2 工資收入
  • 1042-S 工資和雜項收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：政府發放的收入，例如退稅
  • 1099-MISC：雜項收入，例如信用卡推薦朋友產生的稅表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：短期股票收益
  • 1099-R：退休金提取

此外，請準備好你要填寫的表格電子版和官方填報指南。

填報稅表

終於開始填表了。大家可以按指南一步一步填，也可以參考下面我們的填報介紹。付款方式建議填上自己的支票帳戶，直接用 ACH 轉帳會方便很多。

州稅各有不同，大家按指南填寫一般都不難。

附加材料與郵寄

除了表格之外，上述這些稅表通常都有一份是給 IRS 的，剪下來一併附上。1099-B、1099-DIV 等也要列印出來附上。

如果內容不多，去郵局買個信封和郵票寄出即可。其實我個人比較建議購買 usps 的 priority 之類服務，以郵政快遞方式寄出，這樣可以看到 Tracking，會比較安心。郵寄地址可參考以下連結：

報稅完成後

如何查詢報稅狀態

不論你用哪種方式，最終還是完成了這項艱鉅的報稅任務。接下來就是等退稅了。你可以在網上查詢自己的報稅狀態：

填錯了怎麼辦

如果寄出後發現填錯了，可以透過郵寄 1040x 系列表格來更正錯誤。你可以更正 3 年內的報稅問題。

IRS 聯絡你怎麼辦

如果你的申報有問題，IRS 會寄信給你，要求你更正、提供資料或繳交罰款。你按信中的要求處理即可。

要特別記住，IRS 不會透過電話聯絡你！！！打電話來的都是騙子。

信用卡付稅

如果你想達成開卡獎勵，其實可以考慮用信用卡繳稅，當然會有一些手續費，大家可自行衡量。

關於延期報稅

2025 年你需要在 10 月 15 日之前提交延期報稅申請（extension），一般若非特殊情況，還是建議按時報稅。

關於州稅

上面提到的報稅指南均針對國稅。一般來說，要先完成國稅申報，才能開始填寫州稅，因為州稅有些欄位需要填寫國稅表格中的資料。填寫州稅表格通常較簡單，也有不少州可透過網上填報系統直接申報。需要注意以下幾點：

  • 州稅的郵寄地址：如果你打算郵寄州稅表格，務必要到各州稅務網站查詢郵寄地址，因為州稅和國稅的郵寄地址並不相同。
  • 截止時間：一般來說，州稅截止時間和國稅相同；若有特殊情況，例如疫情期間，各州也可能自行規定報稅時間。
  • 州稅退稅：一般會分開處理。

報稅經歷匯總

如果大家有相關經驗或好的文章，也歡迎在留言分享，我可以加入到這篇文章中，謝謝。

附：一些 2019/2020 年的報稅 DP

每個人的稅務情況都不同，DP 僅供參考，報稅細節請諮詢你的稅務律師。

  • DP1：（2019 年）J-1 第三年報稅，單位沒有幫忙免稅，自己全額報回來。H/T: nate_6731
回國了，有第三年半年的工資（這部分收入已經超過 12000），AE 超過 600 的 refer 1099-MISC，不少銀行 1099-int，以及申領了 Texas TRS 系統退休金 4-5K，工資和退休金被扣了近 3K 聯邦稅，file 1040 附了兩張 1040 S1（一張填 misc，一張填趙紫陽的 Article 19），附上 8833 說明 J-1 第三年並已回國，觸發同屬於兩國納稅人員，希望全免聯邦稅（不是走 5000 的那條），之後報稅成功，收到全額退稅，ACH 到 Checking。
  • DP2:（2020 年）人在中國，NRA，遠程電子報稅（E-file），不需要寄信到 IRS，接收速度很快。H/T: illusionwing
利用 TaxAct（唯一可以 NRA 電子報稅），成功報稅，支付大概 $30+服務費，TopCashBack 有 15% 現金回贈，主要圖個方便。2020 年 1 月 27 號 efile，2 月 1 號就 irs accepted 了