ITIN 簡介

當你在美國產生非工作收入、也不符合免稅或免報稅條件時，你就需要申請個人稅號（Individual Taxpayer Identification Number，簡稱 ITIN）來報稅。

IRS 設立 ITIN 的目的本來就是報稅，但有些銀行和信用卡機構容許沒有 SSN、只有 ITIN 的人申請信用卡或高息儲蓄戶口。所以，拿到 ITIN 之後，那些沒有 SSN 的朋友，申卡這條路就變得可行。比如在美國留學的本科生和沒有獎學金的研究生，可能一開始並沒有 SSN，無法開很多卡。你可以透過 ITIN 這條路申請信用卡。

具體哪些銀行容許、哪些不容許，可以參考

另外，ITIN 一些常見用途是

  • 收入報稅：亞馬遜 FBA 賣家、美股投資收益、投資房產租金報稅
  • 避免高額預扣稅：美股股息預設扣 30%，用 ITIN + W-8BEN 表格可降至 10%
  • 配偶聯合報稅：綠卡配偶用 ITIN 可聯合報稅，節省稅款

需要注意，ITIN 不等於工作許可（打工仍需移民局簽發的工作許可，例如 EAD 卡），而且 ITIN 每 3 年不使用便會失效（可以透過報稅保留有效狀態）。

ITIN 申請所需材料

  • W-7 表格
    • W-7 表格的填寫非常直觀，跟着填即可。這裏補充一下 6d 欄最後一項 Date of entry into the United States，這裏需要填的是你為了處理所申請 W-7 相關事宜而進入美國的日期；如果從未進入過美國，就填“Never entered the United States”。然後是 6g 欄，說明中列明有兩種情況必須填寫 6g 所有空格：一是在選擇提交 W-7 原因時選了 f 選項（Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception），二是以做生意為由而短暫入境美國的人。所以符合這兩種情況的申請人，必須填寫 6g 的全部內容。
  • 身分證明文件正本或簽發機構的認證副本（Original Proof of Identity or Copies Certified by Issuing Agency）
  • 外國身分證明 (Foreign Status Document)
  • 報稅表

只有護照可以作為單一文件，同時滿足第 2 和第 3 點，一般而言，提供護照也是最簡便的方式。當然，你也可以提供其他文件，分別滿足 2 和 3，見下圖。

ITIN 申請的三種方法

郵寄至 IRS

這是最普遍也最便宜的方式，將 W-7 表格、報稅表，以及護照正本或認證副本一併寄到 IRS ITIN 辦公室，地址如下：

  • Internal Revenue Service

    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342

關於寄送護照正本。IRS 官網說明，在收到並處理 ITIN 申請後的 60 天內，會寄回正本以及 ITIN，適合不急需使用護照的人。使用這種方法的申請人，建議附上一個預付運費的快遞信封，一來時間上可能更快，二來也較為安全。我查閱過往記錄發現，IRS 用平郵寄送護照正本而遺失的情況亦偶有發生。

關於寄送護照認證副本。中國領事館不提供此服務，國內護照簽發機關也沒有這項服務。可以在國內的美國領事館辦理這個認證。我一開始原本打算走這條路，所以幫父母在網上預約了國內美國領事館的公民服務，用中國護照同樣預約成功，費用是 $50/頁。但後來發現了另一個方法，就取消了預約。如果人在國內，當地有美國領事館，又不想冒險郵寄護照正本，可以試試這個方法。

到 IRS Taxpayer Assistance Center 申請

如果申請人在美國，而當地亦有 IRS office 的話，這絕對是最理想的選擇。IRS 工作人員會為你做認證並提交，所以護照可以即場取回。但不是每一個 office 都有這項服務，可以到以下連結搜尋 local office，然後點進去查看具體服務內容。

還有一點是一定要提前預約。我 3 月初打電話預約時，離我家最近的一個 office 已經完全被 booked，另一個最近可約日期是 4 月 19 日。

找 IRS-authorized Certified ITIN Acceptance Agent（CAA）申請

這個方法適合不在美國、近期需要用護照，或不放心把護照寄出去的人。具體名單可以到以下連結查找

我從 local list 中挑選了 4 家打電話查詢，2 家華人，2 家非華人。華人 Acceptance Agent 都可以提供護照認證，只需看一下護照正本，就可以讓你拿回去，他們會用認證副本幫你報稅和申請稅號。若報稅和申請 ITIN 一併處理，費用是 $400-500，其中一位亦可只辦 ITIN，費用是 $225 一份。非華人的說了一大輪，費用大概要 $1,000 左右，最後居然都不提供認證，仍需要連同正本寄出，我聽完真想當面“呵呵”他一臉。

另外，網上也有人提到 Fiverr 等平台，價格同樣不低，而且當中亦混雜一些良莠不齊、不太可靠的人士。

其實 IRS 認證的 CAA 遍布全球，我們亦可以找到中國的

我們特別聯絡了中國的 CAA，其中有兩家提供遙距辦理 ITIN 服務，會協助填寫 W7 表格，無需郵寄護照，只需透過視像完成身分認證，全程中文服務。經過對接後，他們提供的特別優惠價是

  • 無美國收件地址：￥899
  • 有美國收件地址：￥699（限 99 個名額）

當然，他們還提供報稅等其他服務。

具體需要進群辦理，可掃碼加群助手，之後會被拉入 ITIN 辦理和諮詢群。

個人情況分享

去年我父母買了一套投資房產出租，今年需要報稅。他們之前沒有在美國工作過，亦沒有 SSN，因此報稅時需要申請 ITIN。

當時拖了很久，一直到 3 月才開始處理報稅，之後才發現需要護照正本或官方認證副本。我父母都在國內，預計今年 6、7 月才來美國。研究過後，原本打算讓父母把護照寄到美國，再由我帶去 Acceptance Agent 申請稅號。後來，我爸查詢了 DHL（順豐也問過，直接拒絕郵寄護照正本），對方回覆：「護照正本可以寄，但有風險，一旦被海關查到，肯定會被扣留，需要提供很多資料，還會影響下次入境。」嚇得我爸立刻拒絕，於是我幫他們預約了美領館的公民認證服務，一星期後辦理。

這段期間，有一天我在網上搜尋：「如果 ITIN 申請不成功，報稅怎麼辦？」然後看到 IRS 官網回覆：「ITIN 申請不成功，不影響報稅，只需及時補寄所需資料即可。」因為主要目的是報稅，而不是急需稅號，等父母 6、7 月過來後直接到 Taxpayer Assistance Center 提交正本也不急，所以最後取消了美領館預約，避免浪費時間和金錢。

申請 ITIN 的原因各有不同，時間緊迫程度也不同，適合的辦理方式自然也不一樣。希望我幫父母申請 ITIN 的經歷，以及整理到的資料，能對大家有所幫助。

常見問題

ITIN 可以改地址嗎？

理論上，ITIN 的地址與信用報告上的地址並沒有直接關係。CP565 上面寫有地址和號碼，其實申卡時你只需要用到這個號碼即可。不過，CP565 其實也可以作為地址證明使用，例如申請信用卡或銀行戶口時拿來上傳。所以，你可以把 ITIN 地址改成你現在的住址，或者改成你信用報告上的地址，方便日後用來驗證。IRS 列出了幾種更改地址的方法