「 2024.2 更新」現在開始陸續收到各個卡推薦發來的稅表了，如果是現金的推薦獎勵，那就是按照獲得的金額。如果是積分的話，各個信用卡處理不同，給大家說一下。
- Discover：按每張卡分開，應稅金額直接按照獲得的現金獎勵。稅表上會寫你需要報稅的金額和卡號。
- Chase：合併成一張發，註明了每張卡的金額。Ultimate Rewards 按照 1 美分/點計算金額，Marriott 按照 1 美分/點計算（這有點坑，不過也沒辦法），
- AMEX：按每張卡分開，獲得的 Membership Rewards 按照 1 美分/點。Hilton 按照 0.67 美分/點（比起 Hilton 的價值有點虧的）
關於信用卡和報稅
在美國報稅是必不可少的，而信用卡公司也會在每年 1 月至 2 月集中給 IRS 和用戶發放上一稅年的稅表。比如，2023 年 1 月至 2 月期間你就會收到信用卡公司郵寄給你的稅表，用來填報 2022 稅年的稅表。
信用卡公司會把有可能產生稅收的你的收入報給你和 IRS。如果這部分收入高於 $600，則這個稅表是必須要主動郵寄給你以及 IRS 的；而如果低於 $600，信用卡公司會根據情況進行發放，但是對你來說，這部分收入如果是應稅的，還是需要報稅的。信用卡公司對於你的雜項收入，一般都是發放 1099-MISC。比如你推薦朋友申請信用卡，獲得了信用卡公司 $500 的推薦獎勵，那麼信用卡公司是會把這部分金額記錄，同時給 IRS 和你郵寄一張 1099-MISC。下面就是我今年收到的一張 AMEX 寄過來的 1099-MISC 稅表
我們之前也介紹過，信用卡的迎新獎賞、日常現金回贈、挽留優惠、AMEX Offer 等需要消費觸發的獎勵一般是不會收到稅表的。而信用卡的推薦朋友獎勵，抽獎之類的是有可能被計入雜項收入，發放 1099-MISC 稅表的。而一些報銷、補償則取決於信用卡公司。
不過各個信用卡公司對於 1099-MISC 的處理略有不同，下面根據我自己的經驗和網上看到的一些情況做一個匯總
Capital One
這幾天看到 View from the wing 的一則消息，Capital One 發放的稅表包含了大量內容，比如旅行報銷、推薦獎勵、出錯給用戶的補償、Global Entry 報銷等等，非常令人奇怪。比如
- 這個用戶收到了 Capital One Venture X 的 $300 旅行報銷+$200（20,000）推薦朋友獎勵+$100 Global Entry 的報銷，也收到了 1099-MISC
- 這個用戶收到了 Capital One Venture X 的 $300 旅行報銷兩次+$200（20,000）推薦朋友獎勵+TSA Pre 的報銷，也收到了 1099-MISC
- 原文中的用戶收到了 10,000 積分的補償+TSA Pre+推薦獎勵，這些內容都包含在他的稅表中
Capital One 官方也對此進行了回覆
Required reportable payments include certain credits or gifts given to customers including the TSA Pre/Global Entry statement credit and courtesy credits via customer servicing; reportable payments must equal or exceed a total of $600 within a year for a customer to be eligible to receive the 1099-MISC form.
意思根據他們的稅務規則，補償和報銷都將被包含在 1099-MISC 中。言外之意，至於該不該報稅，他們是不管的，由你自己或者稅務師來決定。這點就非常奇怪了，因為 Chase、AMEX 都有大量的旅行報銷，甚至有因為系統問題產生的補償，一直沒有聽說過有被包含在 1099-MISC 的。
AMEX
AMEX 一般只會給 referral bonus 發放稅表，金額是按照 Hilton 積分 0.67c/p，其餘 Delta 里數、Membership Rewards 均按照 1c/p（100 積分=$1），現金就按照現金價值計算。一般需要幾張卡加起來的 refer 超過 $600，才會觸發稅表。這個時候，就算你一張卡的 refer 收入沒超過 $600，也會收到單獨針對這張卡的稅表。大家收到的也不必驚慌，報稅的時候在 other income 那一欄加上，類別寫上 1099-MISC，並把銀行寄給你的附上就行了。這類的收入應該是不會對身份或者申請綠卡造成影響的（如果你不報反而會）。
- 從稅表中可以看出是 AMEX 郵寄，內容是 referal program
AMEX 的特點是每張卡都發一張單獨的 1099-MISC，如果你要報稅記得把數字加起來，報稅時附上所有 1099-MISC
Chase
Chase 一般也只給 referral bonus 發稅表，但是貌似是所有卡加起來發一張稅表。金額計算上，UR 按照 1c/p 計算，現金就按照現金金額計算。每張卡多少 referral 都列的很清楚
Discover
Discover 的 refer bonus 限制在一年 $500，一般是不會觸發稅表的。但是理論上你只要有這部分收入，是要主動報稅的。
如果你持有兩張 Discover 卡，是有可能達到 $1,000 的 referral bonus 的，這時候就會收到他的 1099-MISC 了。
其他銀行
Citi、Barclays、BofA 這幾個銀行只有極少部分用戶提供 referral bonus，而且通常也就 1-2 張卡有，所以網上很少這些銀行的數據點。如果有的話歡迎大家提供。
是否需要報稅
這個問題我們說過很多遍了，中心思想就是
- 發稅表不等於要報稅，取決於你這部分收入是否 taxable
- 不發稅表不等於不要報稅，取決於你這部分收入是否 taxable
當然很多人可能無法判斷是不是 taxable，一般對於典型的 Nontaxable Income, IRS 有著明確的定義。其中對我們最有作用的 nontaxable income 就是：
- Cash rebates from a dealer or manufacturer for an item you buy
這裡 Cash Rebates 跟信用卡相關的可以延伸為（個人看法）：
- 信用卡刷卡獲得的現金回贈
- 信用卡的迎新獎賞
- 信用卡的 retention offer（一般也都需要消費 xxx，獲得 xxx）
- 信用卡的報銷（也是需要消費才給，所以我個人覺得 C1 這個數字不必算在 other income）
但是比如一些補償，比如系統錯誤白給補償、無條件免年費的 retention 等等就比較 tricky 了。具體還是諮詢 CPA 吧。
