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前言

這張 1040NR 是 F1 學生以及以 OPT 身份工作的人士最常用的稅表。如果你是直接進入本文，建議先查看概述與稅務居民身份和選擇合適的稅表，以確保你合資格使用這張稅表，以免看錯文章。如果你不能確定應該使用 1040NR 還是 1040NR-EZ，請使用這張 1040NR 表格。

irs-forms

【聲明】本文的目的是提供指南，不構成亦不能用作替代專業的法律或財務建議。若有實際的稅務問題，或需要在 IRS（國稅局）或 United States Tax Court（美國聯邦稅務法院）前由法律代表出庭，請諮詢合資格的會計師或律師。

索引

這張 1040NR 不同於 1040NR-EZ，內容非常長，所以我們先在這裏列出這張表格常見問題的索引。

股票投資

如果你在稅務年度中居住不滿 183 天，那麼收益是免稅的，你可以跳過這部分。反之，如果你投資了股票，就要把在一個稅務年度中已實現的收益（即股票已經賣出）計入當年的收入，稅率為 30%。如果整體是虧損，非居民不可以用虧損的部分抵銷工資的稅。填報股票收益的位置在這張表格的 Schedule NEC 中。

出租房屋

你可以選擇開公司持有房屋再用來出租，這樣可以獲得有限責任公司的責任保障（注意，營運一間公司涉及許多較為複雜的法律問題，如果要選擇這樣做，建議尋求專業法律意見）。我們假設房屋是由你自己持有，你可以選擇把租金作為 Effectively Connected Income（ECI）或 Non-Effectively Connected Income（NECI）來申報。前者是把租金收入當作工資一樣，按稅表計算累進稅率（填寫第 18 行）；不過，可以扣除出租房屋的一些開支（維修、為出租而產生的各類廣告費用、法律開支）。後者則按投資收入的 30% 固定稅率計算（填寫 Schedule NEC 第 6 行），不可以扣除任何開支。對大部分人來說，當作 ECI 是較划算的選擇，除非你的工資已經很高。

表格

我們會按行解釋一些常見問題。為了節省篇幅，沒有解釋到的部分可能是因為官方指示已經非常清晰，可以參考下面連結指南中的相關行。這是表格的連結：1040NR 以及 1040NR 官方填報指南。如果仍有不清楚的地方，查看官方指南一般都能弄明白。

一般指示

如果某一行不適用於你（例如詢問獎學金收入，但你沒有獎學金），則既可以填寫 0.00 ，也可以把這一欄留空。特別指示除外。

個人資料

這部分沒甚麼特別，填上自己的姓名和最新的美國居住地址。Identifying Number 處填上自己的 SSN。如果沒有 SSN 但仍需要報稅，則需要填寫自己的 ITIN（稅號）；如果沒有 ITIN，則需要同時填寫 W-7，並按 W-7 指示與其他稅表一併提交。另外，個人報稅選擇 "Individual"。1040NR 不可以夫妻聯合報稅，必須分開申報。
[toggle hide="yes" title="報稅情況" color=""]

第 1-6 行

根據你 2016 年 12 月 31 日的婚姻狀況剔選。大部分人應該選擇 "Other single nonresident alien"（未婚）或者 "Other married nonresident alien"（已婚）。如果婚姻情況較複雜（如正在分居），請參考官方填報指南。
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[toggle hide="yes" title="豁免額" color=""]

第 7a 行

一般來說，這一行需要剔選。如果你沒有收入，且有另一個人（一般是配偶）的稅表中把你列為 Exemption，那你就不可以在這行剔選。

第 7b 行

如果你是中國籍，直接跳過即可。否則參照官方填報指南。

第 7c 行

每個依賴自己的收入維生的人，包括自己的子女，以及同住的合資格親屬（詳細參照官方填報指南上的定義）。一般而言，這一欄需要填寫自己子女的各類資料。Identifying Number 是社會安全號。Qualifying child credit 這一項，如果子女是美國公民、美國國民或 RA（Resident Alien），就剔選；否則跳過即可。

第 7d 行

按照上面的指示計算下面總的 Exemption（豁免額）數量。單身的話填 1 即可。
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[toggle hide="yes" title="與美國相關聯的收入" color=""]

第 8 行：工資收入

將自己所有 W-2 中第 1 行的數字加起來，如果你的 1042-S 也是工資收入（即拿了錢需要工作，例如 TA 和 RA），也要加進來。還有 1099-B（短期股票收益）、1099-MISC（雜項收入）和 1099-R（退休金提款）裏的收入金額。如果你是 F1/J1 身份，可以減去 $5,000。
如果你是 F1/J1 學生身份，可以減去 $5,000。如果剛好是在 F1/J1 和其他身份轉換的一年，你可以把 F1/J1 期間的收入減去 $5,000，其他身份的部分則不能扣減。若不足 $5,000 則減去實際金額。將這個數字填在第 8 行。如果你是 J1 教師或研究人員（主要是 Postdoc 和訪問學者），在前兩年都可以就這部分收入完全免繳聯邦入息稅，因此可以把全部（Postdoc 或訪問學者期間）的工資在第 8 行中扣除。注意：

  • 理論上，即使是非法工作、沒有拿到任何稅表的收入，也要申報。
  • 透過銀行開戶獲得的各種開戶獎勵所對應的 1099-MISC 必須填報。F1 可以合法地獲得這類收入，完全不需要擔心會被視為非法工作。反之，拿到了 1099-MISC 卻沒有報入收入，國稅局很容易便會發現。

第 9a 行：須課稅利息

一般而言，大家收到的利息都是免稅的，除了私人（企業）債券。大部分人只要把這行留空即可。如果你從企業債券收到了利息，就要參考官方填報指南的指示來填報。由於較為複雜且罕見，這裏不作詳細介紹。

第 9b 行：免稅利息

如果你投資了州或地方政府債券，你會收到 1099-INT 表格，當中第 8 行會寫明利息收入。將所有 1099-INT 第 8 行的數字加起來，填在這裏。注意：不要把第 1 行的 "Interest Income" 也計算在內。如果你收到的是一般銀行發出的 1099-INT 表格，第 8 行應該是空白，因此可以直接忽略。

第 10a 行：一般股息收入

對於大部分人來說，如果你投資股票，獲得股息收入，一般不屬於這裏的「與美國貿易關聯收入」，這類收入需要歸類到第 54 行以及 Schedule NEC 中。只有當你獲得自己參與實際營運的公司的分紅時，才可以填在這裏。拿到 1099-DIV 表格後，把所有 1099-DIV 裏的第 1a 行數字加起來填在這裏即可。

第 10b 行：合資格股息收入

同上，大部分人不應該在這裏填寫任何數字。如果你收到了自己親自營運的公司的 1099-DIV 表格，就把所有表格中的第 1b 行數字加起來，填在這裏。

第 11 行：州和地方稅退稅

如果你去年拿到了州稅退稅，並且把州稅作為 Itemized Deduction 申報的話（如果去年也是正確地填了這張表格的話，就是），你很可能收到了 1099-G。把 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起來，填在這裏。

第 12 行：獎學金和 Fellowship

 如果你收到了獎學金或者 Fellowship（不包括中國政府給的），那就需要把金額填在這裏。如果這筆收入學校沒有給 1042-S 的話，還需要附上一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement（之後會給出例子）。

第 13 行：營運企業的盈利和損失

如果你沒有開公司，就忽略這一行吧。其實，作為 NRA 時是可以合法地開公司的，比如 F1 學生買房子之後，開一個 LLC（Limited Liability Company，有限責任公司）專門用來出租房子也是可以的。如果你有公司，或以個體戶（Sole proprietorship）的形式營運，就需要填寫 1040 Schedule C 或者 1040 Schedule C-EZ 來申報企業開支，並將計算出的純利（Net Profit）填在這裏。

第 14 行：投資盈利和損失

一般而言，如果你營運企業或投資有盈利或損失，而投資行為屬於與美國貿易有關聯，則你必須填寫 Form 8949 和 1040 Schedule D，除非滿足例外條件。按照 1040 Schedule D 的指示填好後，把數字填在這一行。注意：純粹投資股票或房地產不屬於與美國貿易有關聯的投資，不可以填寫 Schedule D 和 8989，不可以把數字填在這一欄，請參考後面的 Schedule NEC 來填寫。

第 15 行：其他盈利和損失

這一行也是針對公司的，沒有開公司的可以忽略。

第 16 行：IRA 帳戶提款

 IRA 和 401（k）是兩類不同的退休金帳戶。如果你有 IRA 帳戶並取了錢，會收到 1099-R 表格，就把上面第 1 行的數字填在第 16b 行即可。如果你做了 IRA Rollover ，或者有 Roth IRA 或者 SEP IRA 等不太常見的帳戶，就要查看官方填報指南上的指示來填寫。

第 17 行：退休金和年金

如果你的公司很有錢，可能會提供退休金帳戶（Pension Fund）。其餘大多數人一般會有 401（k）、403 (b)（主要提供給教育機構和非營利機構員工）和 457（b）這三類退休金帳戶中的一種。不論是哪類退休金帳戶，取錢都是要交稅的。如果從退休金帳戶取錢了，會收到 1042-S 或者 1099-R 表格。如果是 1099-R ，就填寫其第 1 行的數字；如果是 1042-S ，就把第 2 行的數字填在這裏。

第 18 行：出租房、版稅、合夥和信託收入

預設的選擇是，房租收入申報為「與美國貿易無關聯收入」（NECI），即是後面的 Schedule NEC 裏，不填在這一行。不過，也可以把自己的美國地產作為與美國貿易有關的收入（ECI），你需要根據 Pub. 519 提交聲明作出選擇。ECI 的好處是，稅率會和一般收入合併，以累進稅率計算稅額，但可以扣除為了出租而產生的開支。NECI 則是 30% 劃一稅率。你可以計算一下到底怎樣報較為划算，再作出合適的選擇。如果你有書或音樂的版稅，或者有合夥企業（Partnership）的收入（如律師行的合夥人和獨立執業的醫生），或者有源自信託的收入，則要填寫 1040 Schedule E 並按照其指示填寫這一行。

第 19 行：農業盈利和損失

我相信這跟大家都沒甚麼大關係，留空就行。應該沒多少 NRA 還會種田。

第 20 行：失業救濟

如果你收到了失業救濟，應該會收到政府發出的 1099-G 表格。把上面的第 1 行數字填在這裏。

第 21 行：其他收入

一般人可以忽略這一行。

第 22 行：根據條約免稅的收入

把在第 8 行中所有根據條約從 W2 中減去的金額（如果是中國學生，再另外加上 Fellowship 收入）填到第 22 行。如果沒有，這一行可以留空。
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[toggle hide="yes" title="收入調整" color=""]

第 24 行：教育者開支

如果你不是中小學或幼稚園老師，可以忽略這一行。否則可以查看官方填報指南上的指示來填寫扣除額。

第 25 行：Health Saving Account（HSA）扣除額

如果你已經工作，公司可能會提供醫療保險選擇。如果你選擇了一個高自付額健保計劃（HDHP, High-Deductible Health Plan），是可以開一個 HSA 帳戶的。每年往裏面存入一定金額的錢可以免稅。你需要填寫 Form 8889 並夾附上面要求的材料，並按照表格要求填寫本行。

第 26 行：搬家費

搬家費是一個重要話題，我們會專門用一篇文章來講。簡單地說，如果你為了工作而搬家超過 50 英里，搬家的開支是可以抵稅的。你需要填寫 Form 3903 來獲得這項扣除額。

第 27 行：自僱稅抵扣

 OPT 理論上是可以自僱的，不過大多數人都是受僱於公司，所以這一行可以留空。如果你是自僱的話，填寫 1040 Schedule SE 並按指示完成這一行。

第 28 行：自僱 SEP, SIMPLE 和其他計劃

同上，如果你是自僱的話，參考 Pub. 560 上的指示。如果你是神職人員（真的嗎？），就按照 Pub. 517 上的指示。

第 29 行：自僱健保稅抵扣

同上，請參考官方填報指南來判斷可扣除的金額。

第 30 行：存款提前支取罰款

大部分人可以直接忽略這一行。如果你有 1099-INT 或 1099-OID 的話，可以把 1099-INT 上第 2 行和 1099-OID 第 3 行的金額加起來，填在這一行。

第 31 行：獎學金和 Fellowship 的免稅部分

只需填寫非服務性獎學金（不包括 TA 和 RA，因為這些都是服務性的）的金額。由於 Fellowship 已經在第 22 行中扣除了，所以無須在這裏填寫。注意：這裏扣除的數額不能大於學費和學習開支（買書、文具等的錢），一般而言，獎學金很難超過這個數，所以照獎學金金額填寫即可。但如果真的超過，可以把超過的部分加入第 22 行中，因為非服務性獎學金根據條約 20（b）免稅。

第 32 行：IRA 抵扣額

如果你往自己的 IRA 退休帳戶裏存了錢，這筆錢可能可以成為抵扣額。可以查看官方填報指南來填寫。由於規則複雜，這裏不再詳述。

第 33 行：學生貸款

如果你有學生貸款，貸款的利息部分可能可以抵稅。若有需要，請參考官方填報指南。

第 34 行：國內建造業收入扣減

對大部分人來說不適用。如果你從事建築製造業，或者通過出售、出租軟件獲得收入，你可以參考官方填報指南計算因此可獲得的抵扣額。
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[toggle hide="yes" title="逐項扣減" color=""]
填到這裏，可以先跳到第 3 頁填寫 Schedule A，然後再把 Schedule A 第 15 行的數字填在這裏。直接跳到下面 Schedule A 的指示。如果填寫了 Form 4972 或 Form 8814，則在相應的地方打勾。

第 43 行：交替最低稅

對於收入較高的人來說，國稅局為了防止中高收入人士大量利用扣除額來節省稅款，另外設計了一種稅額計算方式，算出來的稅額叫 Alternative Minimum Tax（交替最低稅，簡稱 "AMT"）。最終實際要繳納的稅款，是第 42 行按標準方式算出來的稅額和 AMT 稅額中較高的一個。你可以查閱申報指南中這一行的計算方式，來決定要不要填寫 AMT 的表格。

第 44 行：健保稅務減免（Premium Tax Credit）

這一行跟大部分人也沒有太大關係，因為大部分人都是通過公司或學校獲得醫療保險。如果你使用了 healthcare.gov（聯邦政府的健保市場）或州政府的健保市場購買了 2016 年的醫療保險，則可能需要填報 Form 8962，並按指示填寫這一行。

第 46 行：外國徵稅扣減

如果你的收入有一部分需要向外國繳稅，這部分已經交給外國的稅可以用來減免美國的稅收，以避免雙重徵稅。如果你在國外有交稅，你可能需要填寫 Form 1116 來獲得這部分的稅務扣除。

第 47 行：照顧兒童和配偶的開支

如果你僱用了他人來照顧 13 歲以下的兒童和殘疾的家人，你可能有資格享受一項稅務減免。你需要填寫 Form 2441 來獲得這項減免。

第 48 行：退休帳戶儲蓄稅務扣減

大部分人都無法享受。因為只有在你

  • 收入小於等於 $30,500（第 37 行的數值）；且
  • 在 1998 年 1 月 1 日前出生；且
  • 沒有被其他人在報稅時列為受養人（Dependent）；且
  • 不是學生（只要在任何全日制學校裏入學就是）

的情況下，才可享受這項減免。如果滿足所有條件，可以填寫 Form 8880，然後按照指示填寫這一行。

第 49 行：兒童稅務減免

如果你有小孩，你需要查看官方填報指南中的 Child Tax Credit Worksheet 來確定是否有資格享受。你可能也要填寫 Form 8812.

第 50 行：環保稅務扣減

如果你在自己的主要住所安裝太陽能發電或熱水器、燃料電池、風能發電和地熱能水泵，可以填寫 Form 5695 來獲得一項扣減。否則可以留空。

第 51 行：其他稅務扣減

有一些其他較少用到的稅務扣減。這裏舉幾個較常見的例子：

  • 去年支付了 Alternative Minimum Tax 的話，可以填寫 Form 8801 獲得一項扣減；
  • 購買了全電動汽車，可以填寫 Form 8936 獲得一項扣減。

另外還有收養小孩之類的稅務扣減，基本上大家都不太會用到。
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[toggle hide="yes" title="其他稅務責任" color=""]

第 54 行：與美國不相關的收入

現在，我們轉到這張表格第 4 頁的 Schedule NEC，完成之後將第 15 行的數字填寫在這裏。

第 55 行：自僱稅

如果你是自僱人士，需要完成 1040 Schedule SE 並按上面的規則填寫這一行。

第 56 行：未申報的社會安全稅及健保稅

對於大部分人來說，這一行留空即可。如果你通過非法工作收到了小費（如做餐廳服務生），則需要在 4137 這裏打勾並填寫 Form 4137 。同樣，非法工作的工資要填寫 Form 8919 。

第 57 行：額外 IRA 和退休金帳戶稅

這一行是在某些特殊情況下，針對 IRA, HSA (Health Saving Account), Coverdell ESA 和 ABLE 帳戶用來調整稅額的。如果你往帳戶裏存入超過年度上限的金額，需要在這裏作出相應調整。請參考官方填報指南。

第 58 行：交通稅

這一項是針對營運交通工具的收入，對大多數人來說都不適用。

第 59a 行：家庭用工稅

如果你在家裏僱用了一名家庭傭工（包括在家清潔的傭工和月嫂等），你需要為此交稅。你需要填寫 1040 Schedule H 來計算稅款。

第 59b 行：首次置業稅務扣減的取消

如果你買了房子之後又賣了，可能要交回一部分因購買房子而獲得的稅務扣減。請參考官方填報指南。

第 60 行：其他稅

這一欄可填入其他未申報的稅項。一般人應可留空。
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[toggle hide="yes" title="退稅與繳稅" color=""]

第 62 行：預扣聯邦稅

在第 62a 行填寫所有 W-2 第 2 行以及任何 1099 中預扣的稅。如果沒有，可以留空。在第 62d 行填寫所有 1042-S 第 10 行金額的總和。第 62b 和 62c 行涉及的兩張表格較少見，這裡略去。

第 63 行：其他聯邦稅繳款

如果你曾使用 1040-ES（NR）直接向國稅局繳交聯邦稅，或者去年選擇將退稅留到今年使用，就把之前繳過的聯邦稅金額填在這一行。

第 64 行：額外兒童稅務抵免

如果你在第 7c 行有至少一名合資格兒童，你可能可獲得額外抵免，請再次查看官方填報指南中的 Child Tax Credit Worksheet，確認是否符合資格取得這項抵免。若符合資格，則需要根據第 49 行已填寫的 Form 8812 計算這裡的數額。

第 66 行：延期報稅時繳稅

如果你在申請延期報稅時同時也繳了稅，就需要把 Form 4868 中填寫的支付金額填在這裡。

第 67 行：多繳社會安全稅和 RRTA 稅

如你的工資高於 $118,500，可能因超過社會安全稅上限而被多預扣稅款。如果你有多個僱主，可把社會安全稅中超過 $7,347 的部分填在此處。如果只有一個僱主，則需要聯絡僱主或向國稅局另外申請退款。

第 68 行：石油的免稅用途

購買石油時已包含聯邦銷售稅（Excise Tax），如果這些油最終用於免稅用途，則可退回銷售稅。免稅用途包括非道路用途（如發電、清潔）。需要填寫 Form 4136.

第 69 行：其他方式繳納的稅

如果你有 Form 2439（未申報股票分紅）或者有資格享受 Form 8885（健保稅務抵免），請附上這些表格並剔選。另外，如果你曾向國稅局繳稅，但沒有反映在前面各行中，也填在這裡。

第 70 行：通過 1040-C 繳交的聯邦稅

對大部分人來說，留空即可。如果你在 2016 年提交過 1040-C，則把當時繳交的聯邦稅填在這裡。

第 73 行：退稅

如果第 72 行留空，就跳過這一行。否則，建議把第 72 行的數字填在第 73a 行（全額退稅）。然後在第 73b-73d 處填寫自己的銀行帳戶，國稅局會直接以 ACH 轉帳存入。如果你想收支票（為甚麼？），可以把第 73b-73d 行留空，並在第 73e 行填寫支票的郵寄地址。

第 74 行：退稅留待明年使用

如果在第 73 行中已選擇把所有稅款全數退回，這一行留空即可。
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[toggle hide="yes" title="欠稅" color=""]

第 76 行：欠稅罰款

如果第 75 行：

  • 大於等於 $1,000；且
  • 大於第 15 行金額的 10%；且
  • 沒有在截止日期前繳付 Estimated Tax

則你可能需要填報 Form 2210 並繳交罰款。請參考該表格的說明。

簽名

在 "Sign Here" 處簽名，寫上日期，並在旁邊填上職業（例如 "Student"）。
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[toggle hide="yes" title="Schedule A：逐項扣除" color=""]

第 1 行：州稅和地方稅

把所有已被預扣的州稅和地方稅加總（W-2、1099 和 1042-S 上的），填在這裡。

第 2 行：向非牟利機構作出的現金捐贈

首先，你要在捐贈時確認受贈機構是合資格組織，才可用作扣稅。這裡填寫捐出的現金（也包括支票）。

第 3 行：向非牟利機構作出的非現金捐贈

例如捐贈物品，或者為做義工而付出的成本（汽油按 $0.14/mile 計算），但已獲報銷的部分不能計入。

第 4 行：去年的捐贈轉到今年

如果去年因超過上限而未能扣除的捐贈，可能可轉到今年。參見 Pub.526.

第 6 行：意外受傷和被盜竊的損失

一般而言，只有超過第 37 行（計稅收入） 10% 的損失才可扣除。所以，除非你的損失很大，否則通常不必計算這項。如果你遭受很大的損失，可填寫 Form 4684 計算這一行的數值。

第 7 行：工作相關開支扣除

第 7-9 行的總數，只有超過收入 2% 的部分才能扣除。如果這類開支很少，不到 2%，便可直接跳過。否則，在這裡填寫未獲報銷的工作相關開支（找工作、職業教育、工會費，或只適用於工作的強制性裝備，如工作服等），並必須附上 Form 2106 或 Form 2106-EZ 表格。

第 8 行：報稅開支

你可把報稅費用（如 CPA 或報稅軟件）計入這裡。如果你用信用卡或扣賬卡交稅，手續費部分也可計入。

第 9 行：其他工作相關開支

適用這一行的人很少，主要包括為取得收入而產生的法律和會計開支。

第 14 行：其他開支

大部分受僱人士都可忽略。如果你是自僱人士，或以合夥企業合夥人的身份報稅，你可能需要查看官方填報指南。
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[toggle hide="yes" title="Schedule NEC：非美國關聯交易收入" color=""]
這一頁的表格用來申報一些並非在美國從事經營所得的收益。例如，F1 學生炒股票或其他證券便屬於這一類；當然，投資其他商品獲利也屬於這裡所說的資本利得（Capital Gain）。這一頁還包括一些其他海外交易。

第 1 行：股息

把美國公司的股息填在第 1a 行，外國公司的填在第 1b 行。按照 1099-DIV 上的數額填寫即可。一般而言，美國公司派發的股息稅率是 30%，因此這部分收入填在（c）欄。外國公司，或者主要在外國經營的美國公司的股息，可免繳這項稅款，所以填在（d）欄並註明為 0% 稅率。具體請參考 Pub. 519 的 "Dividend Income" 部分。

第 2 行：利息

這裏的利息不包括從美國的銀行獲得的利息！因此，大部分人可以把這三行留空。這裏主要是填寫自己貸款給別人以及從外國公司獲得的利息。如果有的話，參考 Pub. 519 的 "Interest" 部分。

第 3-7 行：源自專利、商標版稅、電影和電視權益、版權、房地產和自然資源的收入

大部分人都沒有，跳過即可。如果你選擇把租金收入作為 NECI，就填在第 6 行。注意不要在主表第 18 行和這裏重複填寫同一筆租金。

第 8 行：社會福利收入

將收到的 SSA-1042S 第 5 行數字的 85% 填在這裏。如果你是鐵路工作者（真的嗎？），加上收到的 RRB-1099 或 RRB-1042S 上數字的 85%。

第 9 行：資本利得

先填寫下面的表格，再把第 18 行的數字抄寫在這裏。

第 10 行：賭博（加拿大居民）

第 10 行是加拿大居民專用。

第 11 行：賭博（非加拿大居民）

第 11 行可以填寫賭博收入，損失不能計入。注意，這裏主要包括彩票，傳統賭博反而不包括在內。21 點、百家樂、Craps（骰子）、輪盤和 Big-6 Wheel（大六輪）都是免稅的，不需要填在這裏。如果賭場發出的 1042-S 錯誤地預扣了稅，則可以把數額填在這裏，但在（d）列寫上 0% 稅率，以獲得退稅。

第 12 行：其他

這裏用來填寫其他來自美國、但與美國貿易無關的收入。大部分人應該沒有什麼要填。

第 16 行：資本利得收入

如果你在美國逗留了至少 183 天（與 Substantial Presence Test 無關，這裏只計實際在美國的時間，沒有 F1 豁免），則在這裏填寫交易記錄，稅率是 30%；如果不到 183 天則屬免稅，不需要填寫。填寫稅務年度內的交易，如果填不下可以另外加一張紙。如果收到了券商提供的 1099-B ，也要一併附上。
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[toggle hide="yes" title="Schedule OI：其他資料" color=""]

第 A-B 行

中國學生一般都需要填寫 "China, People's Republic of"。

第 C-D 行

如實填寫即可。一般都是 "No"。

第 E 行

填入自己在 2016 年 12 月 31 日時的身份，例如 "F1 Student" 或 "H1B"。

第 F 行

如實填寫。沒有轉換過身份的就填 "No"。轉過的就寫上轉身份日期和原因。

第 G 行

填寫自己在 2016 年出入美國的記錄。

第 H 行

填寫自己每年實際在美國的日期。按自然日計算，只要有一天按當地時間身處美國，即使不到一天也算一天。

第 I 行

如實填寫即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就寫 "2014 1040NR-EZ"，沒有報過稅就選 "No"。

第 J 行

填 "No" 即可。

第 K 行

如果你的全球收入大於 $250,000，而且部分收入是在國外獲得的（如在國外做顧問），就需要看指南中的要求來計算美國關聯收入和美國非關聯收入；否則填 "No" 即可。

第 L（1）行

如果你使用了 $5,000 條約免稅額，就填寫 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (c) "，月份數就是 F1 來美國的時間，金額就是實際使用的額度（當然，不能大於 $5,000）。如果你在第 6 行加入了 Fellowship 收入或非服務性獎學金，需要另加一條，國家為 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (b) "，月份數就是收到 Fellowship 的月數，金額就是 Fellowship 的金額。如果你是 J1 身份的學者，把自己所有收入都免於繳納聯邦稅，條款是 "Article 19"。
最後，在（e）裏計算所有（d）項的總和。

第 L（2）行

這一條的結果不影響什麼。理論上中國籍人士也是要對境外收入徵稅的，所以一般應該填 "Yes"。

第 L（3）行

如果你不知道這是什麼，就填 "No"。
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總結

以上就是 1040NR 填報指南了。如果你是 F1 學生，不要忘記還需要填報 8843。你有什麼問題嗎？歡迎提出。