【2025.4 更新】2025 年的報稅即將在 4 月 15 日截止，還沒完成的要抓緊了。銀行發的 1099-MISC 和 1099-INT，搭配自己的 W2 就可以開始報了。如果你從第三方收款超過 $5,000，還會收到 1099K。如果對報稅不熟悉，建議大家瀏覽一下本文，特別是開頭的 2025 年報稅必讀。

另外，如果你欠稅的話，利用信用卡來繳稅，也是一個非常方便、可用來完成開卡獎勵的方式。手續費最低只需要 1.8% 左右。根據測試，信用卡透過第三方網站繳稅都算作 purchase，可以計入開卡消費。

【注意】本文根據個人經歷和報稅邏輯所寫，並不代表任何稅務指導意見，如有問題請諮詢專業的稅務人員。本文屬於彙總文章，含有大量站內站外連結，大家依需求取用即可。

2025 年報稅必讀

要點

在美國，報稅（tax return）絕對是每年的一件大事。不管你以何種身分在美國，有多少收入，都需要考慮報稅的問題。下面列舉一下 2024 年（2023 稅年）你必須知道的 9 個稅務知識：

  1. 報稅的時間：2025 年 1 月 27 日-2025 年 4 月 15 日（絕大多數州），延期申報期限為 2022 年 10 月 15 日
  2. 要不要報稅：2024 年有美國的收入（包括 2023 的退稅）就需要報稅，不管是主動的（工資、商業），還是被動的（投資、利息、福利、失業補助）。美國公民全球的收入都需要報稅，無論你現在人在不在美國。
  3. 報稅的原因：2024 年在美國取得的收入，有可能會被預扣一部分作為稅款，這時候就需要透過報稅把多繳的錢拿回來。或者收入沒繳稅，或預扣太少了，就需要補回去。總之，報稅就是算算你的收入和你交的稅是不是匹配，多退少補。
  4. 報稅的身分：身分直接決定你要用什麼表格報稅、能用什麼樣的減稅福利，以及適用什麼樣的稅率
  5. 有哪些稅：一般都需要先報國稅（federal tax）再報州稅（state tax），也就是收入基本上要被課兩次稅
  6. 怎麼報稅：可以填寫表格自行寄出，可以透過軟體填報直接送出，也可以請志工或專業會計師協助報稅。如果你需要補繳，就要附上付款的帳戶或支票；如果你需要退稅，錢會退到你填寫的帳戶裡
  7. 報到哪裡去：國稅報到 IRS (Internal Revenue Service)，州稅則報到自己州的稅務機關
  8. 報錯了怎麼辦：可以寄表格修改。如果沒發現，IRS 也會寄信通知你。之後繳罰款、再修改也可以
  9. 不報稅會怎麼樣：如果被查到該報沒報，IRS 會找上你，需要補稅罰款，同時還會審核你這幾年的報稅情況。

今年 IRS 提供了不少免費報稅的途徑，大家可以看看收入、身分是否符合條件，不要花冤枉錢買軟體報稅了。

希望上述稅務知識沒有包含太多專業名詞，大家都能看懂，也都能明白報稅到底是怎麼回事。下面我們就來一步一步給出報稅的大致步驟。

2025（2024 稅年）對比 2024（2023 稅年）

步驟 1：我要不要報稅？

需要特別注意的是，這裡的需要報稅指的是需要考慮報稅這件事，而不是最後一定需要把稅表郵寄出去。有時候收入比較低的情況也不需要遞交稅表，但這一點和你的報稅身分有關，下一步我們會詳細分析。

需要報稅

之前提到過，如果你在美國有收入，都需要考慮報稅。這裡的收入有很多種類型，一般來說，常見的收入都會對應一張付款方發給你的稅表。比如：

  • W2 工資收入
  • 1042-S 工資和雜項收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：來自政府的收入，比如退稅
  • 1099-MISC：雜項收入，比如信用卡推薦朋友產生的稅表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：股票收益
  • 1099-R：退休金提款
  • 1099-K：第三方支付平台交易記錄（詳細分析）

工資相關的 W2、1042-S 會由雇主或學校寄給你。1099-INT 利息和信用卡推薦的 1099-MISC 會由銀行寄給你。1099-G 退稅表會由政府寄給你。股票相關的 1099-B 和 1099-DIV 都可以在對應的平台或 APP 中下載到，一般很少郵寄。如果你還沒收到稅表，但確定有這方面的收入，最好等一等，這些稅表必須在 2021 年 1 月 31 日/2 月 18 日之前發到你的手中。如果你收到了上述稅表，肯定是要報稅了。關於這些表格的詳細解釋和例子，大家可以參見：

其實，這裡的收入是非常廣義的，比如：參加網路抽獎活動中獎；幫別人辦個事，別人給你一些現金報酬；上傳文章、照片取得一些獎勵；推薦朋友註冊網站取得獎勵；把房子租給別人取得租金收入等等。但大部分時候，這些收入都是臨時的、沒有規律的，數額也很少，如果你不把這些算進去，一般問題不大。如果金額較大，且非常有規律，被查到的風險還是很大，建議乖乖報稅。

另外，有些收入是不用報稅的，比如 garage sale、eBay 上偶爾賣賣二手。對於信用卡愛好者來說，信用卡的開卡獎勵，刷卡取得的現金回饋和哩程都無需報稅。

由於透過第三方支付方式轉帳，有可能產生 1099K，僅供記錄使用，需要根據自己 1099K 產生的來源選擇是否要報稅

如果你有 SSN，那麼 SSN 就是你的個人稅號；如果沒有 SSN，但有上述收入的話，就需要去申請個人稅號

如果你需要報稅，那麼請跳轉步驟 2，繼續閱讀。

無需報稅

無需報稅

如果你沒有任何形式的收入，恭喜你不用報稅了。不過，對於 F1 學生、使用 OPT 工作的人士、J1 訪問學者或受訓人員來說，即使沒有任何收入，也需要提交 8834 表格。這個表格非常簡單，自己填寫後郵寄到國稅局地址即可。

步驟 2：選擇報稅方式

如果你的稅務情況比較簡單，建議直接使用免費報稅服務。

找人幫忙

美國有專業的稅務師可以幫你處理稅務問題；如果你的報稅情況非常複雜，尤其是涉及公司股權或個人商業活動，建議找專業稅務師協助。另外，如果因畢業導致身分複雜，涉及多次身分轉換或跨州搬家等情況，建議找專業的華人會計師處理。一般美國會計師有不少對這些情況並不熟悉。不過，這些專業會計師收費不低，動輒幾千美元。
如果你想找免費的報稅服務，學生一般可以先去學校問問，報稅季通常會有一些財務專業的志工。如果你是美國居民，可以找當地的 VITA（Volunteer Income Tax Assistance，報稅義工團）幫忙。此計畫一般為收入在 $ 56,000 或以下的人、身心障礙者，以及英語能力有限的納稅人提供免費稅務協助。經 IRS 認證的志工會提供免費的基本所得稅申報協助，並以電子方式申報。我朋友曾經當過 VITA 志工，前來求助的基本上都是當地低收入者和年長者。主要是根據軟體詢問一些問題，一項一項填完就能產生稅表了。

如果你是 60 歲以上的長者，還可以使用 Tax Counseling for the Elderly（TCE）服務。VITA 和 TCE 只提供部分稅表的報稅服務，最好在前往之前先查查看是否能滿足自己的需求。

軟體報稅

用軟體報稅是現在非常流行又便捷的方式，而且一般軟體報稅的價格只要幾十美元，複雜一些則要幾百美元。對大多數人來說已經完全夠用。如果你怕麻煩、不想閱讀稅表的 instruction ，這會是很不錯的方式。不過，首先要解決的問題是：我到底能不能用軟體報稅？一般來說，軟體都有一定的侷限性；對於不同的身分，適用的軟體也不同，有些身分無法用軟體報稅。

所以在購買軟體之前，最好先大致確認一下自己的身分，以免白花一筆錢。

確認好身分後，可以依照下面的軟體進行選擇：

  • 美國公民、國民或外國居民（Resident Alien）：TurboTax、H&R Block、 Credit Karma Tax（免費）
  • 外國非居民（Non-Resident Alien）：TaxAct（唯一可以 NRA e-file 報稅）、Sprintax、Glacier Tax Prep
  • 雙重身分（Dual-Status Alien）：一般主流的報稅軟體都無法處理。

如果你已經回到中國，還需要申報上一年的收入，建議用 TaxAct。它可產生 1040NR、1040NREZ，並完成電子報稅，無需郵寄稅表。

各個軟體的比較可參考：

需要注意的是，有的軟體可以 e-file，有的則需要列印出來自行郵寄，別搞錯了。

自行處理

對一般學生和工薪階層來說，自己報稅其實比較簡單。如果不涉及身分變化、收入結構變化或跨州搬家，我很建議大家按照 IRS 的說明，一步一步填寫，難度不高。下面我們會在步驟 3 詳細介紹自行報稅的流程。

步驟 3：自行報稅

稅務身分

不同身分使用的表格不同，可享受的福利也不同，因此必須先弄清楚這一點。稅務身分主要區分以下幾種：

  • U.S. Citizen（美國公民）和 U.S. National（美國國民）
  • Resident Alien（RA，外國居民）
  • Non-Resident Alien（NRA，外國非居民）
  • Dual-Status Alien（雙重身分的外國人），也就是當年有 RA 和 NRA 混雜的情況
  • Joint File 已婚人士的申報

如果不清楚，可以閱讀以下文章的詳細分析。雙重身分最麻煩，通常發生在留美 5 年以上、畢業找工作、結婚生子等節點。

單一身分通常問題不大；若有多重身分，則需要選擇最合適的身分報稅。

選擇合適的表格

先給大家打一劑強心針：如果你能確認自己的身分，並選到正確的表格，報稅就已經成功一半了。後面的事情基本上就是機械式填表、閱讀說明。不同身分對應的表格如下：

這裡要注意，EZ 和非 EZ 的差別在於，EZ 是簡化版本。你可以先下載 EZ 版本，然後查看指南第一頁左側的「Can I Use Form 1040NR-EZ?」檢查清單。我們在此列出一些重要條件，如果以下任一條件不符合，就必須使用 1040NR 表格：

  • 你不能在其他人的稅表中被列為受扶養人（Dependent）；且
  • 收入來源必須完全來自：工資、小費、州與地方政府退稅、獎學金、Fellowship、免稅利息和股票分紅（股息）；
  • 應稅收入小於 $100,000；且
  • 除州與地方所得稅外，不得有任何 Tax Deduction（扣除額）和 Tax Credit（稅額抵免）。你比較可能用到的包括：搬家費扣除額、Health Saving Account（HSA）扣除額、IRA（退休金帳戶）扣除額，以及傷害和竊盜損失扣除額。

上述都是申報聯邦稅（Federal Tax）所需的表格；如果你還需要申報州稅，也要另外準備州稅表格。如果一年內待過兩個州，則要依各州規定報稅，這裡先不展開。另外，F1 學生還需要準備 8843 表格。

如果你涉及 F1、H1B 等身分轉換，可以參考下列案例，了解所需的稅表：

準備材料

一般來說，你都會收到支付這筆收入的一方寄給你的稅表，這些表格上會有你的姓名、地址、SSN 或稅號。

  • W-2 工資收入
  • 1042-S 工資和雜項收入
  • 1099-INT：利息收入
  • 1099-G：政府發放的收入，例如退稅
  • 1099-MISC：雜項收入，例如信用卡推薦朋友產生的稅表
  • 1099-DIV：股息收入
  • 1099-B：短期股票收益
  • 1099-R：退休金提領

此外，也要準備好需要填寫的表格電子版，以及官方填報指南。

填報稅表

終於開始填表了。大家可以按照指南一步一步填，也可以參考下面我們的填報介紹。付款方式建議填上自己的支票帳戶，直接 ACH 轉帳會方便很多。

州稅各不相同，但通常照著指南填寫都不難。

附加材料與郵寄

除了表格之外，上面這些稅表都有一份是要交給 IRS 的，請裁下來一併附上。1099-B、1099-DIV 等也要列印出來附上。

如果資料不多，到郵局買個信封和郵票寄出即可。其實我個人比較建議購買 USPS 的 Priority 之類服務，用郵政快遞方式寄出，這樣可以看到 Tracking，比較安心。郵寄地址可參考以下連結：

報稅完成後

如何查詢報稅狀態

不管透過哪種方式，最終你還是完成了這項艱鉅的報稅任務。接下來就是等退稅了。你可以上網查詢自己的報稅狀態：

填錯了怎麼辦

如果你寄出後發現填錯，可以透過郵寄 1040x 系列表格來更正錯誤。你可以更正 3 年內的報稅問題。

IRS 聯絡你怎麼辦

如果你的申報有問題，IRS 會寄信給你，要求更正、補件或繳納罰款。照著信上的要求處理即可。

要特別記住，IRS 不會用打電話的方式聯絡你！！！打電話的都是詐騙

信用卡付稅

如果你想達成開卡獎勵，其實可以考慮用信用卡支付稅款，當然會有一些手續費，大家可以自行衡量。

關於延期報稅

2025 年你需要在 10 月 15 日之前提交延期報稅申請（extension），一般若無特殊情況，還是建議按時報稅。

關於州稅

上面提到的報稅指南都只針對聯邦稅。一般來說，要先完成聯邦稅申報，才能開始填州稅，因為州稅有些欄位需要填入聯邦稅表格中的資料。州稅表格通常相對簡單，也有不少州可直接透過線上系統填報。需要注意以下幾點：

  • 州稅的郵寄地址：如果你打算郵寄州稅表，一定要到各州稅務網站查詢郵寄地址，州稅和聯邦稅的郵寄地址不同。
  • 截止時間：一般來說，州稅截止時間和聯邦稅相同；但若有特殊情況，例如疫情期間，各州也可能自行規定報稅時間。
  • 州稅退稅：通常是分開進行。

報稅經歷彙總

如果大家有相關經驗或好文章，也歡迎在留言區分享，我可以加入這篇文章中，謝謝。

附：一些 2019/2020 年的報稅 DP

每個人的稅務情況都不一樣，DP 僅供參考，報稅細節請諮詢你的稅務律師。

  • DP1：（2019 年）J-1 第三年報稅，單位沒有幫忙免稅，自己全額報回來。H/T: nate_6731
回國了，有第三年半年的工資（這部分收入已經超過 12000），AE 超過 600 的 refer 1099-MISC，不少銀行 1099-int，以及申領了 Texas TRS 系統退休金 4-5K，工資跟退休金扣了近 3K 聯邦稅，file 1040 附了兩張 1040 S1（一張填 misc，一張填趙紫陽的 Article 19），附了 8833 說明 J-1 第三年並回國了，觸發同屬於兩國納稅人員，希望全免聯邦稅（不是走 5000 的那條），之後報稅成功，收到全額退稅，ACH 到 Checking。
  • DP2:（2020 年）人在中國，NRA，遠端電子報稅（E-file），不需要寄信到 IRS，接收速度很快。H/T: illusionwing
利用 TaxAct（唯一可以 NRA 電子報稅），成功報稅，支付大概 $30+服務費，TopCashBack 有 15% 現金回饋，主要圖個方便。2020 年 1 月 27 號 efile, 2 月 1 號就 irs accepted 了