提醒：2019 稅季的報稅截止時間已經延期至 7 月 15 日（聯邦），州請參考各州的情況。
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前言
在了解自己的稅務居民身分之後，另一個很重要的問題就是，我應該在甚麼時候報稅？我必須在甚麼時候繳稅？本文會詳細介紹一些重要的報稅時間節點，以及相關問題。
報稅所需材料的送達時間
要報稅，必須先準備好報稅所需的所有材料。一般而言，如果向你支付收入的人根據法律必須將這筆收入申報給國稅局，那麼你也會收到一份相應的稅表。我們建議等到所有需要的表格寄到後再開始報稅，否則算錯了最終還是白搭。下面，我們會列出所有常見的稅表，並解釋哪類人需要這張表格，你可以把這當作自己的清單，核對報稅所需的文件是否齊全。注意：這些表格必須由其他機構發給你，下面提供的表格連結純粹用於展示表格，除非有特別情況，不應自行填寫以下列出的表格。
所有截止日期如遇雙休日或聯邦假期，都會順延到下一個工作日。
W-2: 工資收入
W-2 是最常見的工資收入表格，不論你是在公司工作，還是讀 PhD 期間的所得（TA, RA 和部分 Fellowship），都有可能收到這個表格。僱主和學校必須於每年 1 月 31 日前寄出前一年的 W-2 表格，否則僱主可被罰款 (26 U.S.C. §6722)。一般而言，W-2 可以透過僱主（學校）的 HR 系統網站下載。
1042-S：工資和雜項收入
這張表格只會發給 Foreign Person（外國人士），即一般只會發給 NRA。這張表格可以包括很多類型的收入，但一般大家收到的 1042-S 都是學校（或其他僱主，但比較罕見）發出的工資，所以我們主要介紹這部分。需要注意的是，國稅局規定的 1042-S 最遲寄出日期是 3 月 15 日，相當晚。如果你在學校有收入，但沒有在學校發出的 W-2 工資一欄中完全反映出來，或者學校根本沒有提供 W-2，很大可能是學校會提供這張 1042-S 表格。在此情況下，你必須耐心等待學校發出 1042-S 表格才能報稅。如果 3 月 15 日快到了，仍然沒有收到表格的跡象，則應該諮詢學校負責的 HR 部門。學校網站上也可能提供下載。
1099-INT：應課稅利息收入
如果你是 NRA，你是不需要就利息繳稅的，因此不會收到 1099-INT。但銀行可能會錯誤地認為你是美國居民（例如，開銀行戶口時錯誤填寫了 W-9，而不是 NRA 應該使用的 W-8BEN），從而向你發出 1099-INT。雖然你無須繳稅，但這些表格是有用的，因為你的利息可能被預扣了稅，需要向國稅局討回來。另外，申報這些無須繳稅的利息收入，能使稅表內容與國稅局的 1099-INT 記錄吻合。所以，我們建議你取得所有曾經填過 W-9 的銀行發出的 1099-INT 表格。
如果你是 RA，你的利息收入需要繳利息稅，你應該等待所有銀行的 1099-INT 到齊。
不過，如果你當年利息收入不足 $10，可能不會有這個表格。這張表格會在 1 月 31 日前寄出。一般而言，銀行網站上也可以下載自己的 1099-INT 表格。
另外，有些銀行會把開戶獎勵算作利息收入，如 Discover 和 Chase 的支票戶口和儲蓄戶口。
1099-G：來自政府的收入
乍看之下，這張表格好像跟我沒甚麼關係，政府甚麼時候這麼好心還給我錢？其實並不是這樣，這張表格最常見是用於上一個稅務年度州政府的退稅。原因是，收入中用來繳州和地方稅的那部分，是免於徵收聯邦稅的，所以如果你在上一年報聯邦稅時把預扣的州稅和地方稅以 Itemized Deduction（逐項扣除）的方式從收入中抵扣掉，但最終州或地方政府又退了稅給你，這部分州或地方政府的退稅相當於在去年是沒有繳過稅的。因此，如果你去年選擇以 Itemized Deduction（逐項扣除）的方式扣除州稅，那麼這部分收入會以 1099-G 的形式加入到本年度的收入中。這張表格也會在 1 月 31 日前寄出。有些州政府的稅務部門提供網上下載 1099-G 表格。
如果你確信在上一個稅務年度報聯邦稅時，你選擇了 Standard Deduction（標準扣除額，不適用於 NRA），那你可以無須理會州退稅的 1099-G 表。
1099-MISC：雜項收入
這是一張有很多傳聞的表格，例如「F1 不能收到 1099-MISC，否則就是違反了學生身分」。其實是因為這張表格涵蓋的收入類型「雜項收入」非常廣泛，可以包括自僱作為 Independent Contractor（獨立合約工）的收入，也包括彩票中獎、租金收入，以及銀行獎勵。注意，來自信用卡的各種獎勵是不會申報的，也不會有 1099-MISC 表。
如果你收到了來自銀行的獎勵（如 Citigold 的開戶 ThankYou Points 獎勵）超過一定金額，你可能會收到 1099-MISC 表格。同樣會在 1 月 31 日前寄出。
1099-DIV：股息收入
這個就不多說了，如果你有股票，並且有分紅，則你應該會從你的 Brokerage（證券經紀）那裏收到 1099-DIV 表格。同樣會在 1 月 31 日前寄出。
1098-T：學費
這張表格並不是申報自己的收入，而是學校的學費支出。對 NRA 而言，這張表格毫無用處。只有對 RA 才有用。因此，建議 RA 收好學校發出的 1098-T 表格。一般在學校網站上也可以下載。學校同樣會在 1 月 31 日前發出。
其他稅單
如果你繳交了其他財產稅（Property Tax），例如房屋和汽車，也可能需要保留交稅收據或通知，因為這部分款項可能可以用作扣減應課稅收入。
報稅開始日期
技術上，每年的 1 月 1 日都可以開始向 IRS（國稅局）申報去年的稅項。但是，由於稅局需要時間培訓員工、發佈稅表和相關指引，所以無論是電子報稅（e-file）還是傳統書面報稅，實際上 IRS 每年都會在 1 月下旬才開始接受報稅。今年，國稅局會在 2017 年 1 月 23 日起接受 2016 稅務年度的報稅申請。但是，如前面所述，有許多表格可能會在 2 月甚至 3 月才寄出，因此一般而言，收齊稅表後就不需要擔心是否報稅太早。州稅也是如此。
報稅截止日期
報稅截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申報上一個稅務年度所得稅的截止日。由於今年 2017 年 4 月 15 日是週末，而 17 日是假期，所以順延至 4 月 18 日。如果你使用書面報稅，就要確保在當天郵局關門前把信寄出。如果使用速遞，只有使用批准的速遞服務：UPS 或 FedEx（聯邦快遞）的服務，才能以寄出日期作為申報日期。由於最終在國稅局眼中，不論早收到還是晚收到，認定的申報日期都是相同的，所以我們推薦使用 USPS 郵局，可以省下不必要的速遞費。
如果你使用電子報稅（e-file），截止時間是居住地時區的 23:59:59。如果你是拖延症，就請記住這個時間啦。
州稅一般也是使用相同的截止日期，不過建議大家還是自行查閱一下。
自動延長報稅截止日期
如果因為懶癌發作，或者其他原因，你需要在 4 月 15 日截止日期之後才報稅，也是可以的。你可以提交 Form 4868（可以電子申報）申請將截止日期延長 6 個月。
雖然報稅日期延長了，但是如果你欠國稅局稅款，仍然必須在 4 月 15 日或之前支付所有欠稅（可以網上支付）。如果不清楚金額，就需要先估算一下。原則是寧可多交，不能少交。少繳稅會被罰款，並被要求繳納懲罰性利息。
報稅的最後日期
雖然上面寫着報稅截止日期，但不代表過了截止日期就不能報稅。你可以在截止日期後 3 年內申報退稅。也就是說，2017 年 4 月 18 日是申報 2013 稅務年度退稅的最後機會。
如果我忘了報稅，會有甚麼後果？
如果你沒有報稅，而國稅局認為你是需要報稅的人，則可能直接基於他們已經掌握的資料為你報替代稅表（SFR, Substitute for Return），並寄出賬單（如果仍然欠稅）或退稅給你。當然，他們計算出來的數字幾乎一定對你不利。你在收到 SFR 後還有最後機會自行報稅，解決這個問題。
如果你沒有報稅，國稅局也沒有為你報 SFR，但你並不欠稅，那麼你必須在上述截止日期後 3 年內報稅，否則退稅就會自動收歸國有。不過沒有罰款。
如果你遲報稅，而且欠稅，則你在報稅時會被要求繳付罰款和懲罰性利息。
Form 8843 特別規則
如果你是 F/J/M/Q 學生且不需要報稅，只需要報 8843，那麼你只需在每年 6 月 15 日前提交 8843 即可。如果你需要報稅，則要連同稅表一起在 4 月 15 日前寄出。
結論
這次就講到這裏，下次我們再來分析如何選擇稅表。
你有甚麼問題嗎？快到下面提問吧。
