【2025.7 更新】根據最新法律，1099-MISC 要超過 $2,000 才會發放，這項改動將於 2026 年生效，也就是說 2025 稅年仍按 $600 以上發放。這就意味著一般的 refer 獎勵將不會發稅表（很少有超過 $2,000 的）。當然，不發稅表不代表毋須交稅，你仍需要自行申報這筆額外收入。

「免責聲明」我不具備專業報稅知識，以下內容均來自 IRS 官網、網上的分析，以及我自己的分析。如果你需要報稅，請向專業律師諮詢。

關於報稅

大家一定聽說過一句名言：In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes。（在這個世界上只有死亡和稅收是逃不過的）。這句話在美國尤其適用。不管你是賺了小錢、中了大獎、買了房子，還是換了車子，都需要向美國政府繳納一定的稅。對大家而言，最關心的當然是我們賺取的獎勵（現金回贈、里數等）是否也要被美國政府徵走一部分（報稅）呢？今天就為大家整理一些我知道的資料。

美國報稅的基本常識

每年 1-3 月，都是美國的報稅季。透過報稅，我們會計算自己上一年的收入和支出，確定應繳稅款，再與聯邦及州政府預扣的稅款作比較，最終申報是應該補稅還是退稅。對美國人、綠卡持有人及工簽持有人來說，報稅可說是家常便飯。而對於在美國留學的學生而言，報稅也是必不可少的。如果你不清楚自己是否需要報稅，建議向學校相關部門查詢清楚。下面是兩個關於留學生（在美 5 年內）報稅的常見問題：

  • 學生沒有收入是否要報稅？（不需要填 1040ez 報稅，但需要填寫並提交 8843）
  • 學校打工/助教/助研收入是否需要報稅？（需要填 1040nr-ez/1040nr 報稅）

對於我們這些開卡儲積分的人而言，大家最關心的問題就是：

  • 我的各種獎勵（開卡獎勵、利息收入、現金回贈/返利、抽獎收入、邀請收入）到底需不需要報稅呢？
  • 如果需要報稅，該怎樣報呢？
  • 銀行會不會把這方面的收入上報給 IRS 呢？
  • 甚麼情況下的稅是一定要報的呢？

為了解答這個問題，我先為大家區分：應稅收入（taxable income）和非應稅收入（nontaxable income）。其中，非應稅收入肯定毋須報稅；至於應稅收入是否有申報，則要視乎不同情況。

哪些獎勵收入不需要繳稅（非應稅收入）

現金回贈不需要繳稅

對於典型的 Nontaxable Income，IRS 有明確定義：點擊查看 IRS 文件。其中對我們最有用的 nontaxable income 就是：

  • Cash rebates from a dealer or manufacturer for an item you buy

這裏的 Cash Rebates 可以延伸為：

  • 信用卡刷卡獲得的現金回贈
  • 透過返現網站購物獲得的現金回贈
  • 商家提供的折扣、購物贈送的禮品卡、Mail in rebate
  • 信用卡的開卡獎勵

其中前幾點都很好理解：你在購物時，銀行、返現網站、商家都可能透過各種形式刺激你消費，而這些刺激方式往往都是以現金回贈形式發放給你。所以，這部分收入肯定是不需要繳稅的。而信用卡的開卡獎勵也被很多人視為一種 rebate，例如 Chase Sapphire Preferred 開卡送 50,000+5,000 的 UR 積分，需要消費 $4,000 才能拿到。你可以把開卡獎勵 55,000 UR/$4,000=13.75UR/$ 看成一個新的返現比例，相當於你每消費 1 美元，信用卡公司就送你 13.75UR 作為 rebate。當然，IRS 並沒有特別針對開卡獎勵提出課稅條例，至少目前沒有因為未替開卡獎勵報稅而造成甚麼不良後果。

需要特別注意的是：這裏所指的消費都是個人消費；如果你的消費屬於公司支出，或者本來就是採購貨品用作轉售，那麼這些現金回贈就不能說一定毋須報稅。這點會在下面 3.3 章節詳細介紹。

里數積分的稅務

如果現金回贈不需要報稅，那麼獲得的里數積分又該如何計算呢？我們知道，里數（UA、AA、Delta）存在我們帳戶中的時候，其實仍歸航空公司所有；換句話說，這些里數並不是我們的收入。只有當我們用這些里數兌換機票時，這些里數才真正可算作我們的收入。航空公司可能會把這些里數折算成現金價值來為你報稅（例如 100 里數=$2）。同樣，這也適用於各個酒店（SPG、萬豪、IHG）和各家銀行的積分（Ultimate Rewards、Membership Rewards、ThankYou Points）。說了這麼多，其實關鍵只有一點：

  • 里數積分在兌換時才需要考慮稅務問題

而當你要考慮稅務問題時，是否需要課稅，完全取決於這些積分是如何獲得的。假設你的里數積分都是來自信用卡開卡獎勵、平日刷卡，或者乘搭航空公司航班所獲得的里數，這些都可以視為返現，因此這部分當然屬於非應稅收入。但如果這些積分是透過銀行存款獲得，例如 Citi Gold 存款獲得 40,000 AA 里數，那麼在兌換時，如果銀行估算價值超過 $600，仍有可能收到稅表。

利息稅對某些人群毋須繳交

對於銀行支票戶口和儲蓄戶口的利息收入及開戶獎勵，大多數人都需要繳稅。但對非居民（例如在美國未滿 5 年的學生）而言，這部分收入是不需要繳稅的。所以，如果你在開戶或收到利息時被扣了稅，可以填表把這部分稅款取回。而如果你收到銀行寄來的相關稅表，也是不需要就此繳稅的。你可以將這部分收入填在：

  • 1040NR Line 9b.Tax-exempt interest

至於為甚麼銀行戶口的開戶獎勵對其他群體來說屬於應稅收入，我覺得可能是因為這些獎勵並不是透過消費取得，而是透過存款方式獲得。因此，這種獎勵也可以視作利息收入的一種。

毋須交稅的總結

  • 信用卡開卡獎勵、日常消費現金回贈/返點毋須報稅
  • 返現網站購物所得的現金回贈/返點毋須報稅
  • 非居民的利息或銀行戶口開戶獎勵毋須繳稅

哪些獎勵收入需要報稅（Taxable Income）

簡單來說，Taxable Income 就是需要報稅的收入。IRS 對 Taxable Income 也有詳細文章分析：IRS 官網文章。如果你收到了稅表，最好按規定報稅；如果沒有收到，就只能靠自覺了。

甚麼是收到稅表

當你獲得某些 Taxable 收入時，銀行及其他機構會每年主動把你的收入上報給 IRS（俗稱收到稅表）。例如：

  • 銀行存款利息/支票戶口開戶獎勵的收入超過一定金額（發 1099 INT）
  • 在 eBay、Amazon 賣東西取得超過一定金額的收入，或者交易次數超過一定門檻（發 1099）
  • 掛廣告（adworks 之類）賺取超過一定數額的收入，例如超過 $600
  • 抽獎獲得比較高的獎勵，例如超過 $600（發 1099MISC）

當然，除了 IRS 之外，你自己也會收到這一份稅表。如果你收到了這類稅表，就代表 IRS 那邊也有你的資料了。所以，如果你沒有按照規定報稅或者不報，日後 IRS 抽查到你的時候，可能會要求你繳交罰款，或者帶來更嚴重的後果。其中，如果你是 Nonresident，那麼第一條利息之類的稅你是不需要繳的。如果你不屬於這個群體，請按規定報稅交稅。

沒有收到稅表就不用報稅？

對於大部分信用卡，你賺取的推薦獎勵都是有上限的，所以一般不會收到稅表。至於其他一些現金回贈網，據我所知，ebates 如果你推薦朋友獲得的現金回贈超過 $600 就會收到稅表（1099MISC），所以對於其他網站的推薦收入，最好不要超過 $600，以免引起不必要的麻煩。那麼，如果沒有收到稅表，就不用報稅了嗎？其實就算你沒有收到稅表，有些收入仍然屬於應該申報的 taxable 收入。例如以下幾種情況：

  • 信用卡和其他帳戶的 refer 收入
  • 抽中了一些小獎

根據 IRS 規定，無論這類 MISC 收入是多少，都需要報稅：

當然，如果這部分 taxable 收入比較少，我猜想就算 IRS 要查，也不會花精力在小魚小蝦上。是否要申報，就自行權衡了。建議這類收入比較多時諮詢律師。

商業消費（business spending）和商業信用卡報稅

用於個人消費獲得的 rebate 是不用報稅的，但用於商業的消費就不同了，尤其是商業信用卡上的消費，例如 Chase Ink。熟悉 ink 卡的人都清楚，ink 卡在辦公用品類別有 5x 的 UR 回贈。而用於商業消費的 5x 回贈和個人信用卡上的 5x 回贈（例如 Chase Freedom 的季度 5x）性質不同。商業信用卡消費的目的是商業用途（例如賣產品），當然這些消費最終產生的利潤每年都要報稅。這 5x 的回贈應該折算成現金，從成本中扣除。例如

  • 用 ink 在辦公用品店購買了 $1,000 的東西，獲得了 5,000 UR (=$50)，賣出獲得了 $1,200。你在報稅的時候就應該申報成本是 $950，然後再按照最後賣出的價格計算利潤=1,200-950=$250。這個 $250 是 taxable 的。

所以，在商業用途之中，獲得商家的所有 rebate 和信用卡獎勵其實都要報稅，因為在計算利潤時是要計算在內的。

常見的稅表

稅務部門一般要求稅表要在 1 月 31 日之前寄給個人，所以大家接下來可能會陸續收到相關稅表。常見會收到的信用卡、理財、現金回贈網、銀行戶口稅表有以下幾種：

  • 銀行的利息：如果你有開 saving 帳戶，而且裡面有錢，應該會收到一張 1099int 稅表。如果是 nonresident，可以不必理會；如果不是，報稅時就要填進去。這個表一般都會發放，因為開 saving 的時候你已經提供了你的 SSN，並且填寫了 w9 或者同類表格
  • 銀行的開戶獎勵：不同於信用卡的開戶獎勵，銀行 checking/saving 的開戶獎勵是要交稅的。一般來說，cash 類獎勵都會發 1099int，也就是算作利息。而 UR 積分獎勵（sapphire banking）按照目前的數據點看是按 1c/p 計算，發放 1099int。如果是 Citi checking 的 TYP 獎勵超過了 $600，一般會發 1099misc
  • 理財帳戶/股票帳戶：一般都可以在網站的個人帳戶中下載，1 月底會出來
  • 各大現金回贈網/理財帳戶的 refer 獎勵：如果你在一個自然年內 refer 別人拿了超過 $600 的獎勵，現金回贈網如 Dosh、ebates、Ibotta 都會發一封電郵給你，要求你提供 w9 form，收集你的 SSN 等資料，用作發 1099misc。如果不予理會，你的帳戶會被封，錢也無法提取出來。
  • 信用卡的 refer 獎勵：去年 Chase 是把所有卡加起來看你是否超過了 $600 的推薦獎勵，其中 UR 算作 1c/p，不出意外的話，今年應該也是這樣算。如果你推薦了不少人，就做好收 1099misc 的準備吧。此外，AMEX 一直沒有發過稅表，因為每張卡分開計算都沒有超過 $600。Discover 由於雙倍現金回贈不再適用於 refer 獎勵，只有一張卡的人肯定不會收到稅表，至於今年會不會把兩張 Discover 卡加起來算，暫時還不知道。
  • 最後提醒大家一下，就算沒有收到稅表，如果你這些額外收入超過了 $600，還是應該主動報稅。具體請諮詢稅務專家。。。

里數積分的稅務價值

Chase 也向信用卡 refer 拿到獎勵的人發了 1099misc，金額計算均按照 1c/p 進行。注意，這次只要有產生 refer 獎勵，就會收到稅表，無論單張卡或者加起來是否超過 $600。大家先別急著報稅，等這些稅表都寄到再說吧。如果你對銀行定的積分價值不滿意，下面的文章介紹了一個 dispute 的方法。

【2/1 更新】昨天大多數有收到 AMEX refer 獎勵的人，應該都收到了 1099misc。金額是按照 Hilton 積分 0.67c/p，其餘 Delta、spg、MR 均按照 1c/p，現金就按現金價值計算。即使你一張卡的 refer 收入沒有超過 $600，也會收到這張稅表。大家收到後也不必驚慌，報稅時在 other income 那一欄加上，類別寫上 1099misc，並把銀行寄給你的附上就可以了。這類收入應該不會對身份或者申請綠卡造成影響（如果你不報反而會）。

  • 表裡面寫明了你的信用卡卡號，大家可以對照一下，看看是不是確實收到了這麼多的 refer。

幾個具體的例子

銀行發的 1099-int 報稅

不少開了 Discover checking 獲得開戶獎勵 $300 的人，都收到 Discover 發的 1099int。如果你是 nonresident（學生 F1 身份，來美國未滿 5 年），不需要交稅。只需將這部分收入填在：1040NR Line 9b.Tax-exempt interest，就可以了。如果你不是 non resident 身份，就填在利息收入那一欄。同理，收到其他銀行的 1099int 都可以同樣處理。

Citi Gold Checking 的報稅

之前 Citi Gold 開戶可以獲得 40,000 AA 或者 50,000 TYP 的獎勵，而且 Citi 在幾年前會在你兌換這部分獎勵的時候向你發出 1099MISC 稅表，如果收到了，理應要報稅。這幾年已經較少聽說 Citi 發稅表，但還是建議大家每年兌換的價值不要超過 $600。如果是 checking 的 50,000 TYP 獎勵，建議直接兌換價值在 $600 以下的禮品卡；如果是 AA 里數，建議不要在一年內一次過兌換完。

Citi Gold 平時的 bill pay 之類活動也可以累積 TYP，需要特別注意這部分的 TYP 和信用卡消費返還的 TYP 並不一樣，這部分的 TYP 是 Taxable 的，所以如果一年內兌換超過 $600 也是要報稅的。暫時未清楚發的是哪一種稅表，我猜想也是 1099MISC。

各個銀行的 refer 收入

現在各個銀行對每一張卡的 refer 收入都有上限，所以基本上不會超過而觸發銀行向你和 IRS 發稅表（1099MISC）。其中，Discover 一年最高收入 $500，Chase 是 50,000 UR/UA 里數。AMEX 各張卡的 refer 積分都是 55,000。拿到的 refer 獎勵總額超過 $600，按理說是應該報稅的，但我個人覺得如果金額不算太大，IRS 一般不會花大量金錢去查你的稅。

總結

報稅的問題非常繁雜，而且當中還有很多條款提到的例外情況，以及條款沒有提到的例外情況。所以，如果你有很多獎勵收入，我的建議是最好還是諮詢律師，把這個問題弄清楚吧。如果你有任何與報稅相關的經歷，也歡迎在評論中分享。

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