【2025.7 更新】根據最新法律，只有超過 $20,000 或 200 次交易的第三方收款才會發出 1099-K，這項改動將於 2025 年生效，也就是 2025 稅年直接按新規定執行。這就意味著，今年像 PayPal、Venmo 之類的收款，只要金額和次數未超過門檻，就不會發出。

當然，我們在下面的文章其實分析過，1099-K 即使發出了，也只是一份記錄，提醒你可能需要就此報稅。實際上是否需要報稅，取決於這筆收入是否屬於 taxable，例如是否屬於經營性質收入。如果只是 rebate，或者賣二手物品，本身就不是 taxable，根本不需要理會這張表格。

本文僅根據 IRS 原文及報稅常識整理撰寫，僅供參考。如有相關報稅情況，請諮詢專業會計師。謝謝！

結論

又到一年一度報稅季，大家對 1099-MISC、W-2 等稅表都很熟悉了。但有些人會莫名其妙收到 1099-K 這張稅表，大多數是由 PayPal 發給你的。那麼該如何報稅呢？在解釋之前，先說結論：

  • 收到 1099-K 不用慌（F-1 留學生、J 訪學也不用慌，看看下面的文章）
  • 應稅收入還是要報稅
  • 非應稅收入不用理會
  • 這張表只是方便自己計算，以及供 IRS 查核之用

甚麼是 1099-K

首先我們來看看 IRS 如何定義 1099-K（IRS 原文）

Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, is an IRS information return used to report certain payment transactions to improve voluntary tax compliance.  You should receive Form 1099-K by January 31st if, in the prior calendar year, you received payments:
  • from payment card transactions (e.g., debit, credit or stored-value cards) , and/or
  • in settlement of third-party payment network transactions above the minimum reporting thresholds of –
    • gross payments that exceed $20,000, AND
    • more than 200 such transactions

翻譯一下：

1099-K 就是記錄支付卡付款及第三方支付方式所產生部分交易的表格，供 IRS 用來提高稅務合規性。你會在每年 1 月 31 日之前收到 1099-K，這與你上一年的交易有關。

  • 這些交易來自 debit 卡、信用卡或儲值卡交易，以及／或者
  • 第三方支付方式產生的交易。第三方支付方式交易總金額超過 $20,000，而且超過 200 次，就會觸發 1099-K 這張稅表（寄給你和 IRS）

從字面理解，1099-K 就是記錄一些第三方支付平台產生的交易資料，並且在符合次數及總金額門檻後，發給 IRS，以協助 IRS 判斷你是否有逃漏稅的情況。

為甚麼會收到 1099-K

首先要明確的是，1099-K 僅僅只是記錄你相關交易的表格，並沒有說明這些交易是甚麼性質。以下情況下，你有可能會收到 1099-K 表：

  • 在 eBay 上賣東西，使用 PayPal 結算。每年超過 $20,000 且超過 200 次交易
  • 買家透過 PayPal 向你付款，走商家模式（即有手續費那種）。每年超過 $20,000 且超過 200 次交易。
  • 你開了一間小店，使用 Square 刷卡機收款。每年超過 $20,000 且超過 200 次交易
  • 你用 PayPal 購買加密貨幣（例如比特幣）。每年超過 $20,000 且超過 200 次交易
  • 你身處某些特殊州份（後面會講），使用 PayPal 收款，即使未達次數和金額門檻也可能觸發！

總之，收到 1099-K 只代表你有這些類型的交易，並不表示你一定要因此報稅，或會影響你的身分。

該如何報稅

如果用一句話來解釋，就是：該怎樣報就怎樣報，取決於你的收入性質！

商業行為

如果這些交易來自你的商業行為，例如 eBay 大賣家、開餐廳的收入、網上別人付給你的會員費等等，你就需要向 IRS 申報這筆收入。簡單來說，你可以把 1099-K 上的收入，加上其他方式的收入，計算總收入，進而計算淨收入。當然，你要留意 1099-K 的準確性、確保所有收入都已計入，並保留好相關資料。

It is important that your business books and records reflect your business income, including any amounts that may be reported on Form 1099-K. You must report on your income tax return all income you receive from your business. In most cases, your business income will be in the form of cash, checks, and debit/credit card payments. Business income is generally referred to as gross receipts on income tax returns. Therefore, you should consider the amounts shown on Form 1099-K, along with all other amounts received, when calculating gross receipts for your income tax return. In addition

  • Check your payment card receipt records and merchant statements to confirm that the amount on your Form 1099-K is accurate
  • Review your records to ensure your gross receipts are accurate and reported correctly on your income tax return
  • Determine whether you have reported income from all forms of payment received, including cash, checks, and debit, credit and stored-value card transactions.
  • Maintain documentation to support both the income and deductions you report on your income tax return

更明確地說，1099-K 是用來幫助你計算收入和淨收入，讓你報稅時不多報、不少報、不漏報。當然，IRS 也可以透過 1099-K，核對你今年的報稅情況是否正確。比如 1099-K 上有幾十萬，你報稅時卻說自己收入只有幾百，那就很容易出問題了。而且，在有商業行為的情況下，就算沒有收到 1099-K（因為次數或總額未達標），也一樣要按商業收入報稅。

投資行為

這一點 IRS 沒有明確說明，但可以根據 1099-K 本身的特性推斷出來。常見情況就是用 PayPal 交易加密貨幣或虛擬貨幣，如果交易次數多、總額大，也有可能觸發 PayPal 發出 1099-K。但很明顯，投資行為收入與商業行為的計稅方式並不一樣，所以就要按類似股票投資的方式報稅。而在這種情況下，1099-K 也只是作為幫助你計算的表格。理論上，所有與加密貨幣相關的交易都要計入，計算 capital gain/loss。若有虧損，當然也可以用來抵稅了。。。

不需要報稅

如果你 1099-K 上的所有收入都是 nontaxable，那你就不需要額外就這張 1099-K 報稅。那麼哪些是常見的 nontaxable 呢？例如以下幾種：

  • 現金回贈（現金回贈）：現金回贈可以視為購物後商家退還給你的折扣，並不需要交稅。所以很多現金回贈網站透過 PayPal 向你發放的現金回贈，都是 nontaxable，不需要交稅
  • 現金回贈：購買某些商品時，有些商家會向你發放現金回贈，可能也是透過 PayPal 發放。這些同樣屬於商家退還折扣，不需要交稅
  • 現金回贈：購買某些商品時，有些商家會給你發現金回贈，可能會透過 PayPal 發放。這些也是商家退回的折扣，不需要交稅
  • 出售二手產品：如果你不是以牟利為目的，把自己一些用不上的東西賣掉，也不需要交稅。當然，賣蝕了也不屬於 loss，沒辦法抵稅

因此，就算 1099-K 裏面把這些都算上，報稅時也不需要理會這部分的錢，1099-K 亦不用跟稅表一併寄出。只需要妥善保管 1099-K，最好再截圖保留好現金回贈網站、出售二手產品的一些證據，就算之後 IRS 需要查稅，也有合理依據。

其實一般來說，只有少數州的居民會在 PayPal 交易筆數很少且金額很少的情況下收到稅表（下面會講），一般規則仍然是 $20,000/200 次。現金回贈網站、現金回贈、二手產品的交易總數，一般來說都不會超過 $20,000 和 200 次。但如果你超過了，再說自己是以非牟利目的出售二手產品，似乎就有點困難。當然，這裏大家自行衡量，保留好證據即可。

收到 1099-K 對美國身份有影響嗎

上面已經解釋過，1099-K 只是一個表徵，實質還是要看你從事的行為有沒有違反非移民簽證（nonimmigrant Visa）的要求。F、J 之類的非移民簽證，是不允許從事商業行為的，而 OPT 也只能從事與自己本專業相關的工作。所以，如果你從事了商業行為 + 被發了 1099-K 稅表 + 沒有報稅，IRS 有可能會抽查你的稅表，進而對你罰款。但對於是否會影響綠卡和非移民簽證，其實沒有直接關係，畢竟 IRS 主要還是管理收入納稅問題。當然，也有說法指綠卡申請會查稅，如果有這方面的問題，還是要自行衡量清楚。

再重複一遍，如果你的 nontaxable 收入觸發了 1099-K，那麼不用擔心身份問題，保留好證據即可，不需要報稅。

關於 PayPal 發出 1099k 的規則

其實不少人的 1099k 都是來自 PayPal，而 PayPal 對於 1099k 的發放規則在各州不同，需要特別注意。目前的規則如下

  • Vermont, Massachusetts, Virginia, and Maryland: $600 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year regardless of the number of transactions。也就是一年只看總額 $600，計入的只有 goods or service。
  • Illinois: $1,000 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year with at least 3 payment processed. 即 $1,000 且大於 3 次交易，計入的只有 goods or service。
  • 其他州：按照高於 $20,000 且大於 200 次交易發放，計入的只有 goods or service。

關於 good and service，一般來說是指在 eBay 賣東西，或者透過 PayPal 的 goods 方式向你轉錢。一般朋友之間轉錢都是走 family and friend，不計入其中。現金回贈網發錢就比較 tricky，有可能會被計入。如果你想避免 1099k 的麻煩，建議上述幾個特殊州的朋友，現金回贈網都不要使用 PayPal 收款，選 Amazon 禮品卡之類就夠了。當然，我們前面說過，就算收到 1099k 也不代表你需要繳稅或者申報，決定性的因素仍然在於這筆收入是不是 taxable

如果你不確定今年是否有 1099k，可以登入 PayPal 帳戶查看

1099k 發錯了怎麼辦

不論是數字、姓名、SSN 有誤，還是本身不應該發卻發給了你，最好的辦法就是聯絡發給你的人，也就是 Payment Settlement Entity（PSE）。

  • If the Form 1099-K does not belong to you, contact the Payment Settlement Entity (PSE) listed on the Form 1099-K to try determine why you received the document.  The name and telephone number should be shown in the lower-left part on the form.  If a PSE name and number are not shown, contact the Filer at the number shown in the upper-left corner on the form.  Retain any correspondence with the PSE
  • If there is an error on the form, request a corrected Form 1099-K from the PSE.  Keep a copy of any corrected Form 1099-K you receive with your records as well as any correspondence with the PSE

例如收到了不應該收到的 PayPal 1099k，你可以要求 PayPal 為你取消，當然前提是先要搞清楚規則。

注意

本文僅根據 IRS 原文和報稅常識整理撰寫，僅供參考。如果有相關報稅情況，請諮詢專業會計師。謝謝！

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