【2025.7 更新】根據最新法律，1099-MISC 只有在超過 $2,000 時才會發放，這項改動將於 2026 年生效，也就是說 2025 稅年仍是按 $600 以上發放。這就意味著一般的 refer 獎勵將不會收到稅表（很少有超過 $2,000 的）。當然，不發稅表不代表不用繳稅，你仍需要自行申報這筆額外收入。

「免責聲明」我不具備專業的報稅知識，以下內容均來自 IRS 官網、網路上的分析以及我自己的理解。如果你需要報稅方面的協助，請諮詢專業律師。

關於報稅

大家一定聽過一句名言：In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.（在這個世界上，只有死亡和稅收是逃不過的。）這句話在美國尤其適用。不管你是賺了小錢、中大獎、買了房子，還是換了車子，都需要向美國政府繳納一定的稅。對大家而言，最關心的當然是我們賺到的獎勵（現金回饋、里程等）是否也會被美國政府拿走一部分（也就是需要報稅）呢？今天就替大家整理一些我所知道的資訊。

美國報稅的基本常識

每年 1-3 月，都是美國的報稅季。透過報稅，我們會計算自己上一年的收入與支出，確認應繳的稅額，再和聯邦及州政府預扣的稅款比較，最後申報究竟是要補稅還是退稅。對美國公民、綠卡持有人和工簽持有人來說，報稅早已是家常便飯。而對在美國留學的學生而言，報稅同樣必不可少。如果你不確定自己是否需要報稅，建議向學校相關部門確認清楚。以下是兩個關於留學生（在美 5 年內）報稅的常見問題：

  • 學生沒有收入是否要報稅？（不需要填 1040ez 報稅，但需要填寫並提交 8843）
  • 學校打工／助教／助研收入是否需要報稅？（需要填 1040nr-ez/1040nr 報稅）

對於我們這些開卡累積點數的人而言，最關心的問題就是：

  • 我的各種獎勵（開卡獎勵、利息收入、現金回饋／返利、抽獎收入、邀請收入）到底需不需要報稅呢？
  • 如果需要報稅，該怎麼報呢？
  • 銀行會不會把這方面的收入上報給 IRS 呢？
  • 什麼情況下一定要報稅呢？

為了解答這個問題，我先幫大家區分兩個概念：應稅收入（taxable income）和非應稅收入（nontaxable income）。其中，非應稅收入當然不用報稅；至於應稅收入要不要報，則要看不同情況。

哪些獎勵收入不需要繳稅（非應稅收入）

現金回饋不需要課稅

對於典型的 Nontaxable Income，IRS 有明確定義：點此查看 IRS 文件。其中對我們最有幫助的一項 nontaxable income 是：

  • Cash rebates from a dealer or manufacturer for an item you buy

這裡的 Cash Rebates 可以延伸理解為：

  • 信用卡刷卡獲得的現金回饋
  • 透過返現網站購物獲得的現金回饋
  • 商家提供的折扣、購物贈送的禮品卡、Mail in rebate
  • 信用卡的開卡獎勵

前幾項都很好理解：你在購物時，銀行、返現網站、商家都可能透過各種方式刺激你消費，而這些刺激通常都是以現金回饋的形式發給你，因此這部分收入通常不需要課稅。而信用卡開卡獎勵也常被很多人視為一種 rebate，例如 Chase Sapphire Preferred 開卡送 50,000+5,000 的 UR 點數，需要消費 $4,000 才能拿到。你可以把這筆開卡獎勵 55,000 UR/$4,000=13.75UR/$ 視為新的回饋比例，相當於每消費 1 美元，信用卡公司就送你 13.75UR 作為 rebate。當然，IRS 目前並沒有針對開卡獎勵特別制定一條明確的課稅規則，至少目前沒有因為未替開卡獎勵報稅而產生明顯不良後果的案例。

需要特別注意的是：這裡所說的消費，指的都是個人消費。如果你的消費屬於公司支出，或本來就是採購商品用來轉售，那麼這些現金回饋就不能直接認定為免稅。這一點會在下面 3.3 章節詳細說明。

里程點數的稅務

如果現金回饋不需要報稅，那麼獲得的里程點數又該怎麼看呢？我們知道，里程（UA、AA、Delta）在帳戶中的時候，其實仍歸航空公司所有。換句話說，這些里程並不是我們的收入。只有當你使用這些里程兌換機票時，這些里程才可能在某種意義上被視為你的收入。航空公司可能會將這些里程折算為現金價值來替你申報（例如 100 里程=$2）。同樣的道理也適用於各家飯店（SPG、萬豪、IHG）以及各家銀行的點數（Ultimate Rewards、Membership Rewards、ThankYou Points）。說了這麼多，關鍵其實只有一點：

  • 里程點數只有在兌換時，才需要考慮稅務問題

而在考慮稅務時，要不要課稅，完全取決於這些點數是怎麼來的。假設這些里程點數是透過信用卡開卡獎勵、平時刷卡，或搭乘航空公司航班而獲得，那麼它們都可以被視為一種現金回饋，因此屬於非應稅收入。但如果這些點數是透過銀行存款拿到的，例如 Citi Gold 存款獲得 40,000 AA 里程，那麼在兌換時，如果銀行估算的價值超過 $600，還是有可能收到稅表。

利息稅有些族群不需要繳

對於銀行支票帳戶和儲蓄帳戶的利息收入，以及開戶獎勵，大多數人都需要繳稅。但對非居民（例如在美國未滿 5 年的學生）而言，這部分收入通常不需要繳稅。所以，如果你在開戶或拿到利息時被預扣了稅，可以填表把這部分退回來。即使你收到銀行寄來的相關稅表，這部分收入也可能是不需要課稅的。你可以把這部分收入填在：

  • 1040NR Line 9b.Tax-exempt interest

至於為什麼銀行帳戶的開戶獎勵對其他族群屬於應稅收入，我的理解是：這類獎勵不是透過消費獲得，而是透過存錢取得，所以也可以視為利息收入的一種。

免稅項目的總結

  • 信用卡開卡獎勵、日常消費現金回饋／返點無需報稅
  • 返現網站購物的現金回饋／返點無需報稅
  • 非居民的利息或銀行帳戶開戶獎勵無需繳稅

哪些獎勵收入需要報稅（Taxable Income）

簡單來說，Taxable Income 就是需要報稅的收入。IRS 對 Taxable Income 也有詳細說明：IRS 官網文章。如果你收到了稅表，最好依照相關規定報稅；如果沒收到，那就比較仰賴個人自覺了。

什麼叫做收到稅表

當你取得某些 Taxable 收入時，銀行或其他機構會每年主動把你的收入上報給 IRS（俗稱收到稅表）。例如：

  • 銀行存款利息／支票帳戶開戶獎勵收入超過一定金額（發 1099 INT）
  • 在 eBay、Amazon 賣東西，取得超過一定金額的收入，或交易次數超過一定門檻（發 1099）
  • 掛廣告（adworks 之類）賺取超過一定金額的收入，比如超過 $600
  • 抽獎獲得比較高的獎勵，比如超過 $600（發 1099MISC）

當然，除了 IRS 之外，你自己也會收到這一份稅表。如果你收到了這類稅表，就代表 IRS 那邊也有你的資訊了。所以，如果你沒有按照規定報稅或未報稅，之後被 IRS 抽查到時，可能會被罰款，或帶來更嚴重的後果。其中，如果你是 Nonresident，那麼第一條利息之類的稅你是不需要繳的。如果你不是這個群體，請乖乖報稅繳稅。

沒收到稅表就不用報稅？

對大部分信用卡來說，你賺取的推薦獎勵都有上限，所以一般不會收到稅表。至於其他一些現金回饋網站，據我所知，ebates 如果你推薦朋友獲得的現金回饋超過 $600，就會收到稅表（1099MISC），所以其他網站的推薦收入最好不要超過 $600，以免引起不必要的麻煩。那麼，如果沒有收到稅表，就不用報稅了嗎？其實就算你沒有收到稅表，有些收入還是屬於應該申報的 taxable 收入。比如下面幾種情況：

  • 信用卡和其他帳戶的 refer 收入
  • 抽中了一些小獎

根據 IRS 規定，無論這類 MISC 收入是多少，都需要報稅：

當然，如果這部分 taxable 收入比較少，我猜想就算 IRS 要查，也不太會把精力花在小額收入上。要不要申報，就自己衡量了。建議這類收入比較多時諮詢律師。

商業消費（business spending）和商業信用卡報稅

用於個人消費所獲得的 rebate 不用報稅，但用於商業的消費就不同了，尤其是商業信用卡上的消費，例如 Chase Ink。熟悉 ink 卡的人都清楚，ink 卡在辦公用品類別有 5x 的 UR 回饋。而用於商業消費的 5x 回饋，和個人信用卡上的 5x 回饋（例如 Chase Freedom 的季度 5x）性質不同。商業信用卡的消費目的是商業用途（例如賣產品），而這些消費最終產生的利潤每年都要報稅。這 5x 的回饋應該折算成現金，從成本中扣除。比如

  • 用 ink 在辦公用品店購買了 $1,000 的東西，獲得了 5,000 UR (=$50)，賣出獲得 $1,200。你在報稅時就應該申報成本為 $950，然後再按照最後賣出的價格計算利潤 = 1,200 - 950 = $250。這個 $250 是 taxable 的。

所以，在商業用途下，從商家獲得的所有 rebate 和信用卡獎勵其實都要報稅，因為在計算利潤時都要納入其中。

常見的稅表

稅務部門一般要求稅表在 1 月 31 日之前寄給個人，所以大家之後應該會陸續收到相關稅表。常見會收到的信用卡、理財、現金回饋網站、銀行帳戶稅表有以下幾種：

  • 銀行利息：如果你有開 saving 帳戶，而且裡面有錢的話，應該會收到一張 1099int 稅表。如果是 nonresident，可以不必理會；不是的話，報稅時就要填進去。這種表通常都會發，因為開 saving 時你已經提供了你的 SSN，並且填寫了 w9 或同類表格
  • 銀行開戶獎勵：不同於信用卡的開戶獎勵，銀行 checking/saving 的開戶獎勵是要繳稅的。一般來說，cash 類獎勵都會發 1099int，也就是算作利息。而 UR 積分獎勵（sapphire banking）依目前的數據點來看是按 1c/p 計算，發放 1099int。如果是 Citi checking 的 TYP 獎勵超過了 $600，一般會發 1099misc
  • 理財帳戶／股票帳戶：一般在網站上的個人帳戶中都可以下載，1 月底會出來
  • 各大現金回饋網站／理財帳戶的 refer 獎勵：如果你在一個自然年內 refer 別人拿了超過 $600 的獎勵，現金回饋網站如 Dosh、ebates、Ibotta 都會寄一封郵件給你，要你提供 w9 form，收集你的 SSN 等資訊，用來發 1099misc。如果不理會，你的帳戶可能會被封，錢也無法提領出來。
  • 信用卡的 refer 獎勵：去年 Chase 是把所有卡加總來看你是否超過了 $600 的推薦獎勵，其中 UR 按 1c/p 計算，不出意外的話，今年應該也是這樣算。如果你推薦了不少人，就做好收到 1099misc 的準備吧。此外，AMEX 一直沒發過稅表，因為每張卡分開算都沒超過 $600。Discover 由於雙倍現金回饋不再適用於 refer 獎勵，只有一張卡的人肯定不會收到稅表，至於今年會不會把兩張 Discover 卡加總計算，目前還不知道。
  • 最後提醒大家一下，就算沒收到稅表，如果你這些額外收入超過了 $600，還是應該主動報稅。具體請諮詢稅務專家。。。

哩程積分的稅務價值

Chase 也給透過信用卡 refer 拿到獎勵的人發了 1099misc，金額計算都按照 1c/p 進行。注意，這次只要有產生 refer 獎勵，就會收到稅表，無論單張卡或加總後是否超過 $600。大家先別急著報稅，等這些稅表都寄到再說吧。如果你對銀行訂的積分價值不滿意，下面這篇文章介紹了一個 dispute 的方法。

【2/1 更新】昨天大多數有收到 AMEX refer 獎勵的人，應該都收到了 1099misc。金額是按照 Hilton 積分 0.67c/p，其餘 Delta、spg、MR 均按 1c/p，現金就按現金價值計算。就算你單張卡的 refer 收入沒超過 $600，也會收到這張稅表。大家收到後也不必驚慌，報稅時在 other income 那一欄加上，類別寫 1099misc，並把銀行寄給你的資料附上即可。這類收入應該不會對身分或申請綠卡造成影響（如果你不報反而會）。

  • 表裡面寫明了你的信用卡卡號，大家可以對照看看是不是確實收到了這麼多的 refer。

幾個具體的例子

銀行發的 1099-int 報稅

不少開了 Discover checking 並獲得開戶獎勵 $300 的人，都收到 Discover 發的 1099int。如果你是 nonresident（學生 F1 身分，來美國未滿 5 年），不需要繳稅。只需將這部分收入填在：1040NR Line 9b.Tax-exempt interest，就可以了。如果你不是 non resident 身分，就填在利息收入那一欄。同理，收到其他銀行的 1099int 也都可以這樣處理。

Citi Gold Checking 的報稅

先前開立 Citi Gold 帳戶可以拿到 40,000 AA 或 50,000 TYP 的獎勵，而且 Citi 在幾年前，會在你兌換這部分獎勵時寄發 1099MISC 稅表；如果收到了，理論上就應該報稅。這幾年比較少聽說 Citi 寄發稅表，但還是建議大家每年兌換的價值不要超過 $600。如果是 checking 的 50,000 TYP 獎勵，建議直接兌換成價值低於 $600 的禮品卡；如果是 AA 里程，則建議不要在同一年內一次兌換完畢。

Citi Gold 平常的 bill pay 之類活動也可以累積 TYP，需要特別注意的是，這部分的 TYP 和信用卡消費回饋的 TYP 不一樣，這部分的 TYP 是 Taxable 的，所以如果一年內兌換超過 $600 也需要報稅。至於會收到哪一種稅表，目前還不清楚，我猜可能也是 1099MISC。

各家銀行的 refer 收入

現在各家銀行對每一張卡的 refer 收入都有上限，所以基本上不太會超過，進而觸發銀行寄稅表（1099MISC）給你和 IRS 的門檻。其中，Discover 一年最高收入為 $500，Chase 是 50,000 UR/UA 里程，AMEX 各張卡的 refer 點數則都是 55,000。若拿到的 refer 獎勵總額超過 $600，照理說應該要報稅；不過我個人認為，如果金額不算太大，IRS 一般不會花很多資源去查你的稅。

總結

報稅問題非常複雜，而且其中還有很多條款明文提到的例外情況，以及條款沒有明確寫出的例外情況。所以，我的建議是：如果你有不少獎勵收入，最好還是諮詢律師，把這個問題弄清楚。如果你有任何與報稅相關的經驗，也歡迎在留言中分享。

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