ITIN 簡介

當你在美國產生非工作收入、也不符合免稅、免報稅條件時，你就需要申請個人稅號（Individual Taxpayer Identification Number，簡稱 ITIN）來報稅。

IRS 設立 ITIN 的目的就是為了報稅，但有些銀行和信用卡機構允許沒有 SSN、只有 ITIN 的人申請信用卡或高利率儲蓄帳戶。所以，拿到 ITIN 之後，那些沒有 SSN 的朋友，申請信用卡這條路就變得可行。比如在美國留學的本科生和沒有獎學金的研究生，可能一開始並沒有 SSN，無法開很多卡。你可以透過 ITIN 這條路來申請信用卡。

具體哪些銀行允許、哪些不允許，可以參考

另外，ITIN 常見的用途還包括

  • 收入報稅：亞馬遜 FBA 賣家、美股投資收益、投資房產租金報稅
  • 避免高額預扣稅：美股股息預設扣 30%，用 ITIN + W-8BEN 表格可降至 10%
  • 配偶聯合報稅：綠卡配偶使用 ITIN 可聯合報稅，節省稅負

需要注意，ITIN 不等於工作許可（打工仍需移民局發出的工作許可，例如 EAD 卡），而且 ITIN 每 3 年未使用就會失效（可以透過報稅維持有效）。

ITIN 申請所需材料

  • W-7 表格
    • W-7 表格的填寫非常直觀，照著填就可以。這裡只提一下 6d 欄位最後一項 Date of entry into the United States，這裡需要填的是你進入美國、以辦理你申請 W-7 相關事項的日期；如果從未進入過美國，就填「Never entered the United States」。另外是 6g 欄位，說明中列明有兩種情況必須填寫 6g 的所有空格：一是在選擇提交 W-7 原因時選了 f 選項（Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception），二是以做生意為由短暫入境美國的人。所以符合這兩種情況的申請者，必須填寫 6g 的全部內容。
  • 身分證明文件正本或簽發機關認證副本（Original Proof of Identity or Copies Certified by Issuing Agency）
  • 外國身分證明 (Foreign Status Document)
  • 稅表

只有護照可以作為單一文件，同時滿足第 2 和第 3 點。一般來說，提供護照也是最簡便的方式。當然也可以提供其他文件，分別滿足 2 和 3，參見下圖。

ITIN 申請的三種方法

郵寄 IRS

這是最普遍也最便宜的方式，將 W-7 表、稅表以及護照正本或認證件一起寄到 IRS ITIN 辦公室，地址如下：

  • Internal Revenue Service

    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342

關於寄送護照正本。IRS 官網說明，在收到並處理 ITIN 申請後的 60 天內，會寄回正本以及 ITIN，適合不急著使用護照的人。使用此方法的申請人，建議附上一個預付費的快遞信封，一來可以快一些，二來也較安全。我查閱歷史紀錄發現，IRS 用普通郵件寄送護照正本而遺失的情況偶爾還是會發生。

關於寄送護照認證件。中國領事館不提供此服務，國內護照簽發機關也沒有這項服務。可以在國內的美國領事館辦理這項認證。我一開始選擇這個途徑，所以幫父母在網上預約了國內美國領事館的公民服務，用中國護照也同樣預約成功，費用是 $50/頁。但後來發現了另一個方法，就取消了預約。如果人在國內、當地有美國領事館，又不願意冒險郵寄護照正本，可以去試試這個方法。

IRS Taxpayer Assistance Center 申請

如果申請人在美國，當地也有 IRS office 的話，絕對是最佳選擇。IRS 工作人員會幫你做認證並提交，所以護照當場就可以拿回來。但不是每個 office 都有這項服務，可以去這個連結查找 local office，然後點進去看具體的服務內容。

另外一定要提前預約。我 3 月初打電話預約時，離我家最近的一個 office 已經完全被 booked，另一個最近的日期是 4 月 19 日。

找 IRS-authorized Certified ITIN Acceptance Agent（CAA）申請

這個方式適合人不在美國、近期需要護照，或者不放心把護照寄出去的人。具體名單可以點這個連結查找

我從 local list 中選了 4 家打電話諮詢，2 家華人、2 家非華人。華人 Acceptance Agent 都可以提供護照認證，只需要看一下護照正本，就可以讓你拿回去；他們用認證件幫你報稅和申請稅號。若報稅和申請 ITIN 一起辦，費用是 $400-500，其中一位也可以只辦 ITIN 申請，費用是 $225 一份。非華人的說了一堆，費用要 $1,000 左右，最後居然都不提供認證，還是需要把正本一起寄出，我聽完真想當面對他「呵呵」。

另外，網上也有人提到 Fiverr 等平台，價格也不低，而且裡面也混有良莠不齊、不太可靠的人。

其實 IRS 認證的 CAA 在全球各地都有，我們也能找到中國的

我們特別聯繫了中國的 CAA，有兩家提供遠端辦理 ITIN 服務，會協助填寫 W7 表格，無需郵寄護照，只需透過視訊進行身分認證，全程中文服務。經過對接，他們提供的特別優惠價是

  • 無美國收件地址：￥899
  • 有美國收件地址：￥699（限 99 個名額）

當然，他們也提供報稅等其他服務。

具體需進群辦理，可掃碼加群助手，會拉入 ITIN 辦理和諮詢群。

個人情況分享

去年我父母買了一套投資房產出租，今年需要報稅。他們之前未在美國工作過，沒有 SSN，因此報稅時需要申請 ITIN。

當時拖了很久，一直到 3 月才開始報稅，然後才發現需要護照正本或官方認證件。我父母都在國內，預計今年 6、7 月才來美國。經過研究，原本計畫讓父母把護照寄到美國，我再帶去 Acceptance Agent 申請稅號。後來，我爸去諮詢了 DHL（順豐也問過，直接拒絕郵寄護照正本），對方回覆：「護照正本可以寄，但有風險，一旦被海關查到，肯定會被扣留，需要提供很多資料，還會影響下次入境。」嚇得我爸立刻拒絕，於是我幫他們預約了美領館的公民認證服務，一週後辦理。

這期間，有一天我在網上搜尋：「如果 ITIN 申請不成功，報稅怎麼辦？」然後看到 IRS 官網回覆：「ITIN 申請不成功，不影響報稅，只需及時補寄所需資料即可。」因為主要目的是報稅，而不是急著拿到稅號，等父母 6、7 月過來後直接去 Taxpayer Assistance Center 提供正本也不急，所以後來取消了美領館預約，避免浪費時間和金錢。

申請 ITIN 的理由各異，時間緊迫程度不同，選擇方式也會不同。希望我幫父母申請 ITIN 的經歷和蒐集到的資訊對大家有幫助。

常見問題

ITIN 能改地址嗎？

理論上，ITIN 的地址和信用報告上的地址無關。CP565 上面寫了地址和號碼，其實你申請信用卡時只要用這個號碼就可以。不過，CP565 其實也可以當作地址證明使用，例如申請信用卡或銀行帳戶時拿來上傳。所以，你可以把 ITIN 地址改成你現在的住址，或你信用報告上的地址，方便之後拿來驗證。IRS 列出了幾種改地址的方法