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前言

這張 1040NR 是 F1 學生以及以 OPT 身分工作的人士最常用的稅表。如果你是直接進入本文，建議先查看概述與稅務居民身分和選擇合適的稅表，以確認你符合資格使用這張稅表，以免看錯文章。如果你不能確定應該使用 1040NR 還是 1040NR-EZ，請使用這張 1040NR 表格。

irs-forms

【聲明】本文的目的是提供指南，不構成，也不能用於取代專業的法律或財務建議。若有實際的稅務問題，或需要在 IRS（國稅局）或 United States Tax Court（美國聯邦稅務法院）前的法律代表，請諮詢合格的會計師或律師。

索引

這張 1040NR 不同於 1040NR-EZ，非常長，所以我們先在這裡列出這張表格常見問題的索引。

股票投資

如果你在稅務年度中居住不滿 183 天，那麼收益是免稅的，你可以跳過這部分。反之，如果你投資了股票，就要把在一個稅務年度中實現了（也就是股票已經賣掉）的收益計入當年的收入，稅率為 30%。如果整體是虧損，非居民是不可以用虧損的部分抵銷工資的稅。填報股票收益的位置在這張表格的 Schedule NEC 中。

出租房子

你可以選擇開公司持有房子再用來出租，這樣可以獲得有限責任公司的責任保障（注意，營運一家公司涉及許多較為複雜的法律問題，如果要選擇這麼做，建議尋求專業的法律建議）。我們假設房子是由你自己持有，你可以選擇把房租作為 Effectively Connected Income（ECI）或 Non-Effectively Connected Income（NECI）來申報。前者是把房租收入當作工資一樣，按稅表計算累進稅率（填寫第 18 行）。但是，可以抵扣出租房子的一些開支（維修、為了出租而做的各種廣告、法律開支）。後者是按投資的 30% 固定稅率計算（填寫 Schedule NEC 第 6 行），不可以抵扣任何開支。對大部分人來說，當作 ECI 是更划算的選擇，除非你的工資已經很高了。

表格

我們會按行來解釋一些常見問題。為了節省篇幅，如果沒有解釋到的部分，可能是因為官方指示非常清楚，可以參考下面連結指南中的相關行。這是表格的連結：1040NR 以及 1040NR 官方填報指南。如果還有不清楚的地方，查看官方指南一般都能搞清楚。

一般指示

如果某一行對你不適用（例如詢問獎學金收入，但你沒有獎學金），則既可以填寫 0.00 ，也可以把這欄留空。若有特別指示則除外。

個人資料

這部分沒什麼特別的，填上自己的姓名和最新的美國居住地址。Identifying Number 處填上自己的 SSN。如果沒有 SSN 但還需要報稅，則需要填寫自己的 ITIN（稅號）；如果沒有 ITIN，則需要同時填寫 W-7，並和其他稅表按照 W-7 指示一起寄出。另外，個人報稅選擇 "Individual"。1040NR 不可以夫妻聯合報稅，必須分開申報。
[toggle hide="yes" title="報稅情況" color=""]

第 1-6 行

根據你 2016 年 12 月 31 日的婚姻狀況打勾。大部分人應該選擇 "Other single nonresident alien"（未婚）或者 "Other married nonresident alien"（已婚）。如果婚姻情況較複雜（如正在分居），請參考官方填報指南。
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[toggle hide="yes" title="豁免額" color=""]

第 7a 行

一般來說，這一行需要打勾。如果你沒有收入，且有另一個人（一般是配偶）的稅表中把你列為 Exemption，那你就不可以在這一行打勾。

第 7b 行

如果你是中國籍，直接跳過即可。否則請參照官方填報指南。

第 7c 行

每個依靠自己的收入維生的人，包括自己的子女，以及住在一起的合資格親屬（詳細請參照官方填報指南上的定義）。一般而言，這一欄需要填寫自己孩子的各類資訊。Identifying Number 是社會安全號碼。Qualifying child credit 這一項，如果孩子是美國公民、美國國民或 RA（Resident Alien），就打勾，否則就跳過。

第 7d 行

按照上面的指示計算出下面總的 Exemption（豁免額）數量。單身的話寫 1 即可。
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[toggle hide="yes" title="與美國相關聯的收入" color=""]

第 8 行：工資收入

將自己所有 W-2 中第 1 行的數字加起來，如果你的 1042-S 也是工資收入（也就是拿了錢要做事的，例如 TA 和 RA），也要加進來。還有 1099-B（短期股票收益）、1099-MISC（雜項收入）和 1099-R（退休金提款）裡的收入金額。如果你是 F1/J1 身分的話，可以減去 $5,000。
如果你是 F1/J1 學生身分的話，可以減去 $5,000。如果剛好是在 F1/J1 和其他身分轉換的那一年，你可以把 F1/J1 期間的收入減去 $5,000，其他身分的部分則不能扣減。若不滿 $5,000 則減去實際金額。將這個數字填在第 8 行。如果你是 J1 的教師或研究人員（主要是 Postdoc 和訪問學者），前兩年這部分收入都可以完全免繳聯邦所得稅，因此可以把全部（Postdoc 或訪問學者期間）的工資在第 8 行中扣掉。注意：

  • 理論上，非法工作但沒有拿到任何稅表的收入也要申報進來。
  • 透過銀行開戶拿到的各種開戶獎勵所對應的 1099-MISC 必須填報進來。F1 可以合法獲得這類收入，完全不需要擔心會被認為是非法工作。反之，拿到了 1099-MISC 卻沒有報入收入裡，國稅局很容易就會發現。

第 9a 行：應稅利息

一般而言，大家拿到的利息都是免稅的，除了私人（企業）債券。大部分人只要把這一行留空即可。如果你從企業債券收到了利息，就要參考官方填報指南的指示來填報。由於這部分比較複雜且罕見，不在此詳細介紹。

第 9b 行：免稅利息

如果你投資了州或地方政府債券，你會收到 1099-INT 表格，裡面第 8 行會寫著利息收入。將所有 1099-INT 第 8 行的數字加起來，填在這裡。注意：不要把第 1 行的 "Interest Income" 也算進來。如果你收到的是一般銀行發出的 1099-INT 表格，第 8 行應該是空白的，因此可以直接忽略。

第 10a 行：一般股息收入

對大部分人來說，如果你投資股票並獲得股息收入，一般不屬於這裡的「與美國貿易關聯收入」，這類收入需要歸類到第 54 行以及 Schedule NEC 中。只有當你拿到的是自己實際參與營運公司的股利，才可以填在這裡。拿到 1099-DIV 表格後，把所有 1099-DIV 中第 1a 行的數字加總填在這裡即可。

第 10b 行：合格股息收入

同上，大部分人不應該在這裡填寫任何數字。如果你收到了自己親自營運公司的 1099-DIV 表格，就把所有表格中第 1b 行的數字加總，填在這裡。

第 11 行：州和地方稅退稅

如果你去年拿到了州稅退稅，並且把州稅列舉扣除（Itemize Deduction）的話（如果去年也正確填了這張表格的話，就是），你很可能收到了 1099-G。將 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加總，填在這裡。

第 12 行：獎學金和 Fellowship

 如果你收到了獎學金或者 Fellowship（不包括中國政府給的），就需要把金額填在這裡。如果這筆收入學校沒有給 1042-S 的話，還需要附上一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement（之後會給出例子）。

第 13 行：營運企業的獲利和虧損

如果你沒有開公司，就忽略這一行吧。其實，作為 NRA 時是可以合法開公司的，比如 F1 學生買房子之後，開一個 LLC（Limited Liability Company，有限責任公司）專門用來出租房子也是可以的。如果你有公司，或以個體戶（Sole proprietorship）的形式營運，就需要填寫 1040 Schedule C 或者 1040 Schedule C-EZ 來申報企業支出，並將計算出的純利（Net Profit）填在這裡。

第 14 行：投資獲利和虧損

一般而言，如果你營運企業或投資有獲利或虧損，而且投資行為屬於與美國貿易有關聯，則除非滿足例外條件，否則你必須填寫 Form 8949 和 1040 Schedule D。按照 1040 Schedule D 的指示填好，並填寫這一行的數字。注意：純粹投資股票或房地產，不屬於與美國貿易有關聯的投資，不可以填寫 Schedule D 和 8989，也不可以把數字填在這一欄，請參考後面的 Schedule NEC 來填寫。

第 15 行：其他獲利和虧損

也是針對公司的，沒有開公司的話可以忽略。

第 16 行：IRA 帳戶提款

 IRA 和 401（k）是兩類不同的退休金帳戶。如果你有 IRA 帳戶並領了錢，會收到 1099-R 表格，就把上面第 1 行的數字填在第 16b 行即可。如果你做了 IRA Rollover ，或者有 Roth IRA 、 SEP IRA 等較少見的帳戶，就要查看官方填報指南上的指示來填寫。

第 17 行：退休金和年金

如果你的公司很有錢，可能會提供退休金帳戶（Pension Fund）。其餘大多數人則是有 401（k）、403 (b)（主要提供給教育機構和非營利機構員工）和 457（b）這三類退休金帳戶中的一種。不論是哪一類退休金帳戶，領錢都要繳稅。如果從退休金帳戶領錢了，會收到 1042-S 或者 1099-R 表格。如果是 1099-R ，就填寫其第 1 行的數字；如果是 1042-S ，就把它第 2 行的數字填在這裡。

第 18 行：出租房、權利金、合夥和信託收入

預設的選擇是，房租收入申報為「與美國貿易無關聯收入」(NECI)，也就是後面的 Schedule NEC 裡，不填在這一行。不過，也可以把自己的美國房地產視為與美國貿易有關的收入（ECI），你需要根據 Pub. 519 提交聲明做出選擇。ECI 的好處是，稅率會和一般收入合併，使用累進稅率計算稅額，但可以扣除為了出租而產生的支出。NECI 則是 30% 單一稅率。你可以自己算一下到底怎麼報比較划算，再做出合適的選擇。如果你有書籍或音樂的權利金，或者有合夥企業（Partnership）的收入（例如律師事務所的合夥人和獨立執業的醫師），或者有來自信託的收入，則要填寫 1040 Schedule E 並按照其指示填寫這一行。

第 19 行：農業獲利和虧損

我相信這跟大家都沒什麼關係，空著就行。應該也沒多少 NRA 還會去種田。

第 20 行：失業救濟

如果你收到了失業救濟，應該會收到政府發出的 1099-G 表格。將上面的第 1 行數字填在這裡。

第 21 行：其他收入

一般人可以忽略這一行。

第 22 行：根據條約免稅的收入

把在第 8 行中所有根據條約從 W2 中減去的金額（如果是中國學生，再另外加上 Fellowship 收入）填到第 22 行。如果沒有，這一行可以空著。
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[toggle hide="yes" title="收入調整" color=""]

第 24 行：教育工作者支出

如果你不是中小學或幼兒園老師，可以忽略這一行。否則可以查看官方填報指南上的指示來填寫扣除額。

第 25 行：Health Saving Account（HSA）扣除額

如果你已經工作了，公司可能會提供醫療保險選項。如果你選擇的是高自付額健保計畫（HDHP, High-Deductible Health Plan），就可以開一個 HSA 帳戶。每年存入一定金額的錢可以免稅。你需要填寫 Form 8889 並附上要求的材料，然後按照表格要求填寫本行。

第 26 行：搬家費

搬家費是一個重要話題，我們會另外用一篇文章來講。簡單來說，如果你為了工作而搬家超過 50 英里，搬家的支出是可以抵稅的。你需要填寫 Form 3903 來取得這項扣除額。

第 27 行：自僱稅抵扣

 OPT 理論上可以自僱，不過大多數人都是受雇於公司，所以這一行可以空著。如果你是自僱，填寫 1040 Schedule SE 並按指示完成這一行。

第 28 行：自僱 SEP, SIMPLE 和其他計畫

同上，如果你是自僱，參考 Pub. 560 上的指示。如果你是神職人員（真的嗎？），就按照 Pub. 517 上的說明。

第 29 行：自僱健保稅抵扣

同上，請參考官方填報指南來判斷可扣除的金額。

第 30 行：存款提前支取罰款

大部分人可以直接忽略這一行。如果你有 1099-INT 或 1099-OID 的話，可以把 1099-INT 上第 2 行和 1099-OID 第 3 行的金額加起來，填在這一行。

第 31 行：獎學金和 Fellowship 的免稅部分

只要填非服務性獎學金（不包括 TA 和 RA，因為這些都是服務性的）的金額，因為 Fellowship 已經在第 22 行中被扣除了，所以無須在這裡填寫。注意：這裡扣除的數額不能大於學費和學習開支（買書、文具等的錢），一般而言，獎學金很難超過這個數，所以照獎學金金額填寫即可。但如果真的超過，可以把超過的部分加入第 22 行中，因為非服務性獎學金根據條約 20（b）免稅。

第 32 行：IRA 抵扣額

如果你有把錢存入自己的 IRA 退休帳戶，這筆錢可能可以作為抵扣額。可以查看官方填報指南來填寫。由於規則複雜，這裡不再詳述。

第 33 行：學生貸款

如果你有學生貸款，貸款的利息部分可能可以抵稅。若有需要請參考官方填報指南。

第 34 行：國內建造業收入扣減

對大部分人來說不適用。如果你是從事建築製造業，或透過出售、出租軟體取得收入，你可以參考官方填報指南計算因此可獲得的抵扣額。
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[toggle hide="yes" title="逐項扣減" color=""]
填到這裡，可以先跳到第 3 頁填寫 Schedule A，然後再把 Schedule A 第 15 行的數字填在這裡。直接跳到下面 Schedule A 的說明。如果填寫了 Form 4972 或 Form 8814，則在相應的地方打勾。

第 43 行：交替最低稅

對於收入較高的人來說，國稅局為了避免中高收入族群大量利用扣除額來省稅，另外設計了一種稅額計算方式，算出來的稅額叫 Alternative Minimum Tax（交替最低稅，簡稱為 "AMT"）。最終實際要繳納的稅款，是第 42 行按標準方式算出來的稅額和 AMT 稅額中較高的那一個。你可以查閱申報指南中這一行的計算方式，來決定要不要填寫 AMT 的表格。

第 44 行：健保稅務抵免（Premium Tax Credit）

 這一行跟大部分人也沒太大關係，因為大部分人都是透過公司或學校取得醫療保險。如果你使用了 healthcare.gov（聯邦政府的健保市場）或州政府的健保市場購買了 2016 年的醫療保險，則可能需要填報 Form 8962 並按指示填寫這一行。

第 46 行：外國稅額扣抵

如果你的收入有一部分需要向外國繳稅，這部分已經繳給外國的稅可以用來減免美國的稅，以避免雙重課稅。如果你有在國外繳稅，可能需要填寫 Form 1116 來取得這部分的稅務扣抵。

第 47 行：照顧兒童和配偶的開支

如果你雇用他人來照顧 13 歲以下的兒童和身心障礙的家人，你可能有資格享有一項稅務抵免。你需要填寫 Form 2441 來取得這項抵免。

第 48 行：退休帳戶儲蓄稅務抵免

大部分人都無法享有。因為只有你

  • 收入小於等於 $30,500（第 37 行的數值）；且
  • 在 1998 年 1 月 1 日前出生；且
  • 沒有被他人在報稅時列為受扶養人（Dependent）；且
  • 不是學生（只要在任何全日制學校註冊就算）

時，才可享有這項抵免。如果滿足所有條件，可以填寫 Form 8880 ，然後按照指示填寫這一行。

第 49 行：兒童稅務抵免

如果你有小孩，你需要查看官方填報指南中的 Child Tax Credit Worksheet 來確定是否有資格享有。你可能也要填寫 Form 8812.

第 50 行：環保稅務抵免

如果你在自己的主要住所安裝太陽能發電或熱水器、燃料電池、風力發電和地熱能熱泵，可以填寫 Form 5695 來取得一項抵免。否則可以留空。

第 51 行：其他稅務抵免

有一些其他比較少用的稅務抵免。這裡舉一些比較常見的例子：

  • 去年支付了 Alternative Minimum Tax 的話，可以填寫 Form 8801 取得一項抵免；
  • 購買了全電動汽車，可以填寫 Form 8936 取得一項抵免。

另外還有收養小孩之類的稅務抵免，基本上大家都不太會用到。
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[toggle hide="yes" title="其他稅務責任" color=""]

第 54 行：與美國不相關的收入

現在，我們轉到這張表格第 4 頁的 Schedule NEC，完成之後將第 15 行的數字填寫在這裡。

第 55 行：自僱稅

如果你是自僱者，需要完成 1040 Schedule SE 並按上面的規則填寫這一行。

第 56 行：未申報的社會安全稅及健保稅

對於大部分人來說，這一行空著即可。如果你透過非法工作收到了小費（如做餐廳服務生），則需要在 4137 這裡打勾並填寫 Form 4137 。同樣，非法工作的工資要填寫 Form 8919 。

第 57 行：額外 IRA 和退休金帳戶稅

這一行是針對一些 IRA, HSA (Health Saving Account) , Coverdell ESA 和 ABLE 帳戶在特殊情況下用來調整稅額的。如果你往帳戶裡存入超過年度上限的金額，需要在這裡做出相應調整。請參考官方填報指南。

第 58 行：交通稅

這一項是針對營運交通工具的收入，對大多數人來說都不適用。

第 59a 行：家庭用工稅

如果你在家裡雇用了一位家庭傭工（包括居家清潔人員和月嫂等），你需要為此繳稅。你需要填寫 1040 Schedule H 來計算稅額。

第 59b 行：首次置業稅務抵免的取消

如果你買了房子之後又賣了，可能要繳回一部分因購買房子而取得的稅務抵免。請參考官方填報指南。

第 60 行：其他稅

這一欄可以填入其他未申報的稅。一般人應該可以留空。
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[toggle hide="yes" title="退稅與繳稅" color=""]

第 62 行：預扣聯邦稅

在第 62a 行填寫所有 W-2 第 2 行以及任何 1099 裡預扣的稅。如果沒有可以空著。在第 62d 行填寫所有 1042-S 第 10 行金額的總和。第 62b 和 62c 行兩張表格比較少見，在此略去。

第 63 行：其他聯邦稅繳費

如果你使用過 1040-ES（NR）直接向國稅局繳交聯邦稅，或者去年選擇將退稅留到今年使用，就把之前繳過的聯邦稅金額寫在這一行。

第 64 行：額外兒童稅務扣減

如果你在第 7c 行有至少一個合資格兒童，你可能可以獲得額外的扣減，請再次查看官方填報指南上的 Child Tax Credit Worksheet ，確認是否符合資格獲得這項扣減。若合資格，則需要根據第 49 行已填寫的 Form 8812 來計算這裡的數額。

第 66 行：延期報稅時繳稅

如果你在申請延期報稅時，同時也繳了稅，就需要把 Form 4868 裡填寫的支付金額填在這裡。

第 67 行：多繳社會安全稅和 RRTA 稅

如果你的工資大於 $118,500，可能因為超過社會安全稅上限而被多預扣稅。如果你有多個雇主，則可以把社會安全稅中大於 $7,347 的部分填在此處。如果只有一個雇主，則需要聯絡雇主或向國稅局另外申請退款。

第 68 行：石油的免稅使用

購買石油時包含了聯邦消費稅（Excise Tax），如果最後這些油用於免稅目的，則可以退回消費稅。免稅用途包括：非道路上的使用（如用來發電、清潔）。需要填寫 Form 4136.

第 69 行：其他方式繳納的稅

如果你有 Form 2439（未申報股票股利）或者有資格享受 Form 8885（健保稅務扣減）的話，附上這些表格並打勾。另外，如果你向國稅局繳了稅，卻沒有反映在前面各行中，則填在這裡。

第 70 行：通過 1040-C 繳交的聯邦稅

對大部分人來說，空著即可。如果你在 2016 年提交過 1040-C，則將當時繳交的聯邦稅填在這裡。

第 73 行：退稅

如果第 72 行空著，就跳過這一行。否則，建議把第 72 行的數字填在第 73a 行（全額退稅）。然後在第 73b-73d 處填寫自己的銀行帳號，國稅局會直接 ACH 轉帳進來。如果你想要收支票（為什麼？），可以把第 73b-73d 行空著，在第 73e 行填寫支票的郵寄地址。

第 74 行：退稅留待明年使用

如果在第 73 行裡已經選擇把所有稅都退回，這一行空著就好。
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[toggle hide="yes" title="欠稅" color=""]

第 76 行：欠稅罰金

如果第 75 行：

  • 大於等於 $1,000；且
  • 大於第 15 行金額的 10%；且
  • 沒有在截止日期前繳付 Estimated Tax

則你可能需要填報 Form 2210 並繳交罰款。請參考該表格的指示。

簽名

在 "Sign Here" 那裡簽名，寫上日期，並在旁邊寫好職業（例如 "Student"）。
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[toggle hide="yes" title="Schedule A：逐項扣除" color=""]

第 1 行：州稅和地方稅

把所有已被預扣的州稅和地方稅加起來（W-2、1099 和 1042-S 上的），寫在這裡。

第 2 行：給非營利組織的現金捐贈

首先你要在捐贈時確認受贈組織是合資格的機構，才可以抵稅。在這裡填寫捐贈的現金（也包括支票）。

第 3 行：給非營利組織的非現金捐贈

例如捐贈物品，或者為了做志工所付出的成本（汽油按 $0.14/mile 計算），但已報銷的部分不能算入。

第 4 行：去年的捐贈移至今年

如果去年因超過上限而無法抵扣的捐贈，可能可以移到今年。參見 Pub.526.

第 6 行：意外受傷和遭竊的損失

一般而言，只有超過第 37 行（計稅收入） 10% 的損失才可以抵扣。所以，除非你損失很大，否則可以不必計算這個。如果你遭受了很大的損失，可以填寫 Form 4684 來計算這一行的數值。

第 7 行：工作相關開支的扣除

第 7-9 行的總數只有超過收入 2% 的部分才能扣除。如果你的這類開支很少，不到 2%，就可以直接跳過。否則，在這裡填寫未報銷的工作相關開支（找工作、職業教育、工會費，或者僅適用於工作的強制性裝備，如工作服等），必須同時附上 Form 2106 或 Form 2106-EZ 表格。

第 8 行：報稅開支

你可以把報稅費用（如 CPA 或報稅軟體）算在這裡。如果你用信用卡或簽帳金融卡繳稅，手續費也算。

第 9 行：其他工作相關的開支

這一行適用的人很少，主要包括為了獲得收入而產生的法律和會計開支。

第 14 行：其他開支

大部分受僱的人都可以忽略。如果是自僱，或者是合夥企業的合夥人，你可能需要查看官方填報指南。
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[toggle hide="yes" title="Schedule NEC：非美國關聯交易收入" color=""]
這一頁的表格是用來申報一些非在美國從事經營所獲得的收益。例如，F1 學生炒股票或其他證券就屬於這一類，當然，投資其他商品獲利也都屬於這裡所說的資本利得（Capital Gain）。這一頁還包括一些其他的海外交易。

第 1 行：股息

把美國公司的股息填在第 1a 行，外國公司的填在第 1b 行。按照 1099-DIV 上的數額填寫即可。一般而言，美國公司發放的股息稅率是 30%，因此這部分收入填在（c）列。外國公司或者主要在外國經營的美國公司的股息可免於這項稅收，所以填在（d）列並寫明是 0% 稅率。具體請參考 Pub. 519 的 "Dividend Income" 部分。

第 2 行：利息

這裡的利息不包括從美國的銀行帳戶取得的利息！因此，大部分人可以把這三行留空。這裡主要填寫自己借款給他人，以及從外國公司取得的利息。如果有的話，請參考 Pub. 519 的 "Interest" 部分。

第 3-7 行：來自專利、商標權利金、電影和電視權益、版權、不動產和自然資源的收入

大部分人都沒有，跳過即可。如果你選擇把租金收入作為 NECI，就填在第 6 行。注意不要把同一筆租金同時填在主表第 18 行和這裡。

第 8 行：社會福利收入

將收到的 SSA-1042S 第 5 行金額的 85% 填在這裡。如果你是鐵路工作者（真的嗎？），再加上收到的 RRB-1099 或 RRB-1042S 上金額的 85%。

第 9 行：資本利得

先填寫下面的表格，再把第 18 行的數字抄寫到這裡。

第 10 行：賭博（加拿大居民）

第 10 行是加拿大居民專用。

第 11 行：賭博（非加拿大居民）

第 11 行可以填寫賭博收入，損失不能列入。注意，這裡主要包括彩票，傳統的賭博反而不包括在內。21 點、百家樂、Craps（骰子）、輪盤和 Big-6 Wheel（大六輪）都是免稅的，不需要填在這裡。如果賭場開出的 1042-S 錯誤地預扣了稅，則可以把金額填在這裡，但在（d）欄寫上 0% 稅率，以取得退稅。

第 12 行：其他

這裡用來填寫其他來自美國、但與美國貿易無關的收入。大部分人應該都沒有什麼需要填了。

第 16 行：資本利得收入

如果你在美國待了至少 183 天（和 Substantial Presence Test 無關，這裡只計算實際在美國的時間，沒有 F1 豁免），則在這裡填寫交易紀錄，稅率是 30%；如果不到 183 天則免稅，不需要填寫。填寫該稅務年度內的交易，如果填不下可以另外加一張紙。如果收到了券商提供的 1099-B ，也要一併附上。
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[toggle hide="yes" title="Schedule OI：其他資訊" color=""]

第 A-B 行

中國學生一般都需要填 "China, People's Republic of"。

第 C-D 行

照實填寫即可。一般都是 "No"。

第 E 行

填入自己在 2016 年 12 月 31 日時的身分，例如 "F1 Student" 或 "H1B"。

第 F 行

照實填寫。沒有轉換過身分的就填 "No"；有轉換過的就寫上轉換身分的日期和原因。

第 G 行

填寫自己在 2016 年進出美國的紀錄。

第 H 行

填寫自己每年實際在美國停留的日期。按自然日計算，只要有一天按當地時間人在美國，即使不到一天也算一天。

第 I 行

照實填寫即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就寫 "2014 1040NR-EZ"，沒有報過稅就選 "No"。

第 J 行

填 "No" 即可。

第 K 行

如果你的全球收入大於 $250,000 ，而且部分收入是在國外取得的（例如在國外擔任顧問），就需要依照指南中的要求計算美國關聯收入和美國非關聯收入；否則填 "No" 即可。

第 L（1）行

如果你使用了 $5,000 條約免稅額，就填寫 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (c) "，月份數就是 F1 來美國的時間，金額就是實際使用的額度（當然不能大於 $5,000）。如果你在第 6 行中加入了 Fellowship 收入或非服務性獎學金，則需要另外加一條，國家為 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (b) "，月份數就是收到 Fellowship 的月數，金額就是 Fellowship 的金額。如果你是 J1 身分的學者，則自己的所有收入都免繳聯邦稅，條款是 "Article 19"。
最後，在（e）中計算所有（d）項的總和。

第 L（2）行

這一條的結果不影響什麼。理論上中國籍人士也是要對境外收入課稅的，所以一般應該填 "Yes"。

第 L（3）行

如果你不知道這是什麼，就填 "No"。
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總結

以上就是 1040NR 填報指南了。如果你是 F1 學生，別忘了還需要填報 8843 喔。你有什麼問題嗎？歡迎提出。