提醒：2019 稅季的報稅截止時間已延後至 7 月 15 日（聯邦），各州請參考各州的規定。
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前言
在了解自己的稅務居民身分之後，另一個很重要的問題就是：我該在什麼時候報稅？我又必須在什麼時候繳稅？本文將詳細介紹幾個重要的報稅時間點，以及相關問題。
報稅所需資料的送達時間
要報稅，必須先準備好所有需要的資料。一般而言，如果支付你收入的一方依法必須將這筆收入申報給國稅局，那麼你也會收到一份對應的稅表。我們建議等到所有需要的表格都寄到後再開始報稅，否則算錯了，最後還是白忙一場。下面我們會列出所有常見的稅表，並說明哪些人需要這些表格；你可以把這份清單拿來核對自己的報稅文件是否齊全。請注意：這些表格必須由其他機構寄給你，下面提供的表格連結純粹只是用來展示表格，除非有特殊情況，不應自行填寫以下列出的表格。
所有截止日期若遇到週末或聯邦假日，都會順延至下一個工作日。
W-2: 薪資收入
W-2 是最常見的薪資收入表格，不論你是在公司上班，還是攻讀 PhD 期間的所得（TA、RA 和部分 Fellowship），都有可能收到這張表格。雇主和學校必須在每年 1 月 31 日前寄出前一年的 W-2 表格，否則雇主可能會被罰款（26 U.S.C. §6722）。一般而言，W-2 可透過雇主（學校）的 HR 系統網站下載。
1042-S：薪資和雜項收入
這張表格只會發給 Foreign Person（外國人士），也就是通常只會發給 NRA。這張表格可以涵蓋很多種類的收入，但一般大家收到的 1042-S 大多是學校（或其他雇主，但較少見）發出的薪資，所以我們主要介紹這部分。需要注意的是，國稅局規定 1042-S 最晚寄出日期是 3 月 15 日，算是相當晚。如果你在學校有收入，但學校發的 W-2 沒有在薪資欄完整反映出來，或者學校根本沒有提供 W-2，很有可能學校會提供這張 1042-S 表格。在這種情況下，你必須耐心等到學校發出 1042-S 後才能報稅。如果 3 月 15 日快到了，仍然沒有收到表格的跡象，就應該聯絡學校負責的 HR 部門。學校網站上也可能提供下載。
1099-INT：應稅利息收入
如果你是 NRA，你是不需要為利息繳稅的，因此不會收到 1099-INT。不過，銀行可能會誤以為你是美國稅務居民（例如開立銀行帳戶時誤填了 W-9，而不是 NRA 應使用的 W-8BEN），因此發給你 1099-INT。雖然你不需要繳稅，但這些表格仍然有用，因為你的利息可能曾被預扣稅款，需要向國稅局申請退回。另外，申報這些不需課稅的利息收入，也能讓稅表內容與國稅局收到的 1099-INT 紀錄一致。所以，我們建議你取得所有曾經填過 W-9 的銀行所發出的 1099-INT 表格。
如果你是 RA，你的利息收入需要繳稅，因此你應該等所有銀行的 1099-INT 都到齊。
不過，如果你當年的利息收入不足 $10，可能就不會有這張表格。這張表格會在 1 月 31 日前寄出。一般而言，銀行網站上也可以下載自己的 1099-INT 表格。
另外，有些銀行會把開戶獎勵視為利息收入，例如 Discover 和 Chase 的支票帳戶與儲蓄帳戶。
1099-G：來自政府的收入
乍看之下，這張表格好像跟我沒什麼關係，政府什麼時候這麼好心還會給我錢？其實不是這樣，這張表格最常見的用途，是申報上一個稅務年度州政府的退稅。原因是，用來繳納州稅與地方稅的那部分收入，免於課徵聯邦稅；所以如果你去年申報聯邦稅時，把預扣的州稅和地方稅用 Itemized Deduction（逐項扣除）的方式從收入中扣除，但最後州或地方政府又退了稅給你，那麼這筆州或地方退稅，就等於去年其實沒有被課到稅。因此，如果你去年對州稅採用了 Itemized Deduction（逐項扣除），這部分收入就會以 1099-G 的形式計入本年度收入。這張表格也會在 1 月 31 日前寄出。有些州政府稅務部門也提供線上下載 1099-G 表格。
如果你確定在上一個稅務年度申報聯邦稅時，你使用的是 Standard Deduction（標準扣除額，不適用於 NRA），那就可以不必理會州退稅的 1099-G 表格。
1099-MISC：雜項收入
這是一張有很多傳言的表格，例如「F1 不能收到 1099-MISC，否則就是違反學生身分」。其實是因為這張表格涵蓋的「雜項收入」類型非常廣泛，可以包括自僱身分作為 Independent Contractor（獨立承包人）的收入，也包括彩券中獎、租金收入，以及銀行獎勵。請注意，來自信用卡的各種獎勵不會被申報，也不會有 1099-MISC 表。
如果你收到了銀行提供的獎勵（例如 Citigold 開戶 ThankYou Points 獎勵）且超過一定金額，你可能就會收到 1099-MISC 表格。同樣也會在 1 月 31 日前寄出。
1099-DIV：股息收入
這個就不多說了。如果你持有股票，而且有配息，應該會從你的 Brokerage（證券經紀商）收到 1099-DIV 表格。同樣會在 1 月 31 日前寄出。
1098-T：學費
這張表格不是用來申報自己的收入，而是用來反映在學校的學費支出。對 NRA 而言，這張表格毫無用處；只有對 RA 才有幫助。因此，建議 RA 妥善保存學校發出的 1098-T 表格。一般在學校網站上也可以下載，學校同樣會在 1 月 31 日前發出。
其他稅單
如果你繳了其他的財產稅（Property Tax），如房屋和汽車，還可能需要保留繳稅的收據或通知，因為這部分金額可能可以用來抵扣應稅所得。
報稅開始日期
技術上，每年的 1 月 1 日都可以開始向 IRS（國稅局）申報去年的稅。但是，由於稅局需要時間培訓員工、發布稅表和相關指示，所以不論是電子報稅（e-file）還是傳統書面報稅，實際上 IRS 每年都會在 1 月下旬才開始接受報稅。今年，國稅局會在 2017 年 1 月 23 日起接受 2016 稅務年度的報稅申請。但是，如前面所述，有許多表格可能會在 2 月甚至 3 月才寄出，因此一般而言，收齊稅表後就不需要擔心是不是報稅太早。州稅也是如此。
報稅截止日期
報稅的截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申報上一稅務年度所得稅的截止日。因為今年 2017 年 4 月 15 日是週末，而 17 日是假期，所以順延到 4 月 18 日。如果你使用書面報稅，就必須確保在當天郵局關門前把信寄出。如果使用快遞，只有使用批准的快遞服務：UPS 或 FedEx（聯邦快遞）的服務，才能以寄出日期作為申報日期。由於在國稅局眼中，不論早收到還是晚收到，認定的申報日期都相同，所以我們推薦使用 USPS 郵局，可以省下不必要的快遞費。
如果你是使用電子報稅（e-file），截止時間是居住地時區的 23:59:59。如果你有拖延症，就請記住這個時間啦。
州稅一般也是使用相同的截止日期，不過建議大家還是自己查看一下。
自動延長報稅截止日期
如果因為懶癌發作，或者其他原因，你需要在 4 月 15 日截止日期之後再報稅，也是可以的。你可以提交 Form 4868（可以電子申報）申請將截止日期延長 6 個月。
雖然報稅日期延長了，但是如果你欠國稅局稅，仍然必須在 4 月 15 日或之前支付所有欠稅（可以線上支付）。如果不清楚金額，就需要估計一下。原則是寧可多繳，不能少繳。少繳稅會被罰款，並被要求繳納懲罰性利息。
報稅的最後日期
雖然上面寫著報稅的截止日期，但不代表過了截止日期就不能報稅了。你可以在截止日期後的 3 年內申報退稅。也就是說，2017 年 4 月 18 日是申報 2013 稅務年度退稅的最後機會。
如果我忘了報稅，會有什麼後果？
如果你沒有報稅，而國稅局認為你是需要報稅的人，則可能直接基於他們已經掌握的資訊為你報替代稅表（SFR, Substitute for Return），並寄帳單（如果仍然欠稅）或退稅給你。當然，他們算出來的數字幾乎一定對你不利。你在收到 SFR 後，還有最後的機會自行報稅，解決這個問題。
如果你沒有報稅，國稅局也沒有為你報 SFR，但你並不欠稅，那麼你必須在上述截止日期後 3 年內報稅，否則退稅就會自動收歸國有。不過沒有罰款。
如果你晚報稅，並且欠稅，則你在報稅時會被要求繳付罰款和懲罰性利息。
Form 8843 特別規則
如果你是 F/J/M/Q 學生且不需要報稅，只需要報 8843，那麼你只需在每年 6 月 15 日前報 8843 即可。如果你需要報稅，則要跟稅表一起在 4 月 15 日前寄出。
結論
這次就講到這裡了，下次我們再來分析怎麼選擇稅表。
你有什麼問題嗎？快到下面提問吧。
