【2025.7 更新】根據最新法律，第三方收款只有在超過 $20,000 或 200 筆交易時，才會發出 1099-K。這項變動將於 2025 年生效，也就是 2025 稅年直接適用新規定。這也代表今年像 PayPal、Venmo 這類收款，只要金額與筆數未超過門檻，就不會收到。

當然，我們在下面的文章其實也分析過，1099-K 就算發了，也只是一份紀錄，提醒你可能需要就相關收入報稅。實際上是否需要報稅，還是取決於這筆收入是不是 taxable，例如是否屬於經營性質收入。如果只是 rebate，或是偶爾賣二手物品，本來就不是 taxable，基本上不需要理會這張表格。

本文僅根據 IRS 原文與報稅常識整理撰寫，僅供參考。如果你有相關報稅情況，請諮詢專業會計師。謝謝！

結論

又到了一年一度的報稅季，大家對 1099-MISC、W-2 等稅表都很熟悉了。但是有些人會莫名其妙收到 1099-K 這張稅表，而且多半是由 PayPal 發給你的。那麼到底該怎麼報稅呢？在解釋之前，先講結論：

  • 收到 1099-K 先別慌（F-1 留學生、J 訪問學者也不用慌，看看下面的文章）
  • 應稅收入還是要報稅
  • 非應稅收入不用管
  • 這張表只是方便你自行計算，也方便 IRS 查核

什麼是 1099-K

首先我們來看看 IRS 對 1099-K 是怎麼定義的（IRS 原文）

Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, is an IRS information return used to report certain payment transactions to improve voluntary tax compliance.  You should receive Form 1099-K by January 31st if, in the prior calendar year, you received payments:
  • from payment card transactions (e.g., debit, credit or stored-value cards) , and/or
  • in settlement of third-party payment network transactions above the minimum reporting thresholds of –
    • gross payments that exceed $20,000, AND
    • more than 200 such transactions

翻譯一下

1099-K 就是用來記錄付款卡支付與第三方支付網路所產生部分交易的表格，供 IRS 用來提高稅務申報合規性。你會在每年 1 月 31 日之前收到 1099-K，而這張表是對應你前一年的交易。

  • 這些交易來自 debit 卡、信用卡或儲值卡的交易，以及／或者
  • 第三方支付方式產生的交易。若第三方支付交易總金額超過 $20,000，且筆數超過 200 筆，就會觸發 1099-K 這張稅表（寄給你，也寄給 IRS）

從字面上理解，1099-K 就是記錄一些第三方支付平台產生的交易資料，並在符合筆數與總金額門檻後，提供給 IRS，協助 IRS 判斷你是否有漏報收入或逃漏稅的情況。

為什麼會收到 1099-K

首先要先釐清，1099-K 只是一張記錄你相關交易的表格，並不會說明這些交易實際上是什麼性質。以下幾種情況，你都有可能收到 1099-K：

  • 你在 eBay 上賣東西，並使用 PayPal 收款；每年超過 $20,000 且超過 200 筆交易
  • 買家透過 PayPal 付款給你，而且走的是商家模式（也就是會收手續費的那種）；每年超過 $20,000 且超過 200 筆交易
  • 你開了一間小店，使用 Square 刷卡機收款；每年超過 $20,000 且超過 200 筆交易
  • 你用 PayPal 購買加密貨幣（例如比特幣等）；每年超過 $20,000 且超過 200 筆交易
  • 你住在某些特殊州（後面會提到），使用 PayPal 收錢或收款，就算沒達到金額與筆數門檻，也可能觸發！

總之，收到 1099-K 代表你有這類型的交易，但並不表示你一定要因此報稅，或一定會影響你的身分。

該如何報稅

如果用一句話來解釋，就是：該怎麼報就怎麼報，取決於你的收入性質！

商業行為

如果這些交易來自你的商業行為，例如你是 eBay 大賣家、餐廳營業收入、網路上別人付給你的會員費等等，那你就需要向 IRS 申報這筆收入。簡單來說，你可以把 1099-K 上的收入，加上其他方式取得的收入，來計算你的總收入，進而算出淨收入。當然，你也要注意 1099-K 內容是否正確、確認所有收入都已計入，並妥善保留相關資料。

It is important that your business books and records reflect your business income, including any amounts that may be reported on Form 1099-K. You must report on your income tax return all income you receive from your business. In most cases, your business income will be in the form of cash, checks, and debit/credit card payments. Business income is generally referred to as gross receipts on income tax returns. Therefore, you should consider the amounts shown on Form 1099-K, along with all other amounts received, when calculating gross receipts for your income tax return. In addition

  • Check your payment card receipt records and merchant statements to confirm that the amount on your Form 1099-K is accurate
  • Review your records to ensure your gross receipts are accurate and reported correctly on your income tax return
  • Determine whether you have reported income from all forms of payment received, including cash, checks, and debit, credit and stored-value card transactions.
  • Maintain documentation to support both the income and deductions you report on your income tax return

更明確地說，1099-K 是拿來幫助你計算收入與淨收入，讓你在報稅時不多報、不少報、不漏報。當然，IRS 也可以透過 1099-K 來比對你今年報稅的內容是否合理。比如說，1099-K 顯示你有幾十萬收入，結果你報稅時卻說自己收入只有幾百，那就很容易出問題了。而且，只要是商業行為，就算沒有收到 1099-K（因為筆數或總額未達門檻），也還是要依照商業收入規定報稅。

投資行為

這一點 IRS 沒有明確寫出來，但可以根據 1099-K 本身的特性推斷。常見情況就是用 PayPal 交易加密貨幣或虛擬貨幣；如果交易筆數多、總額大，也有可能觸發 PayPal 寄發 1099-K。但很明顯，投資行為的課稅方式和商業行為不同，所以還是要依照類似股票投資的方式來報稅。而在這種情況下，1099-K 也只是作為幫助你計算的表格。理論上，所有加密貨幣相關交易都應該納入計算，算出 capital gain/loss。若有虧損，當然也可以拿來抵稅了。。。

不需要報稅

如果你 1099-K 上的所有收入，都是 nontaxable 的，那你就不需要另外針對這張 1099-K 去報稅。那麼常見的 nontaxable 有哪些呢？例如以下幾種：

  • 現金回饋（現金回饋）：現金回饋可以視為購物後商家退還給你的折扣，本來就不需要繳稅。所以很多現金回饋網站透過 PayPal 發給你的現金回饋，都是 nontaxable，不需要繳稅
  • 返利：購買某些商品時，有些商家會另外發放返利，可能也是透過 PayPal 發放。這些本質上也屬於商家退還的折扣，不需要繳稅
  • 出售二手產品：如果你不是以營利為目的，把自己一些用不上的東西賣掉，也不需要繳稅。當然，賣虧了也不屬於 loss，沒辦法抵稅

因此，就算 1099-K 裡把這些都算進去，報稅時也不需要理會這部分的金額，1099-K 也不用跟著稅表一起寄出。只需要保管好 1099-K，最好再截圖保存返現網站、出售二手產品的一些證據，就算之後 IRS 需要查稅，也有正當理由。

其實一般來說，只有少數州的居民會在 PayPal 筆數很少、金額也不高的情況下收到稅表（下面會講），一般規則仍然是 $20,000/200 次。返現網站、返現、二手產品的交易總數一般來說不會超過 $20,000 和 200 次。但如果你超過了，再主張自己是以非營利目的出售二手產品，似乎就有點困難了。當然，這部分大家自行衡量，保留好證據即可。

收到 1099-K 對美國身分有影響嗎

上面已經解釋過，1099-K 只是一種表徵，實質上還是要看你從事的行為有沒有違反非移民簽證（nonimmigrant Visa）的要求。F、J 之類的非移民簽證，不允許從事商業行為，而 OPT 也只能從事和自己本專業相關的工作。所以，如果你從事了商業行為＋被發了 1099-K 稅表＋沒報稅，IRS 有可能會抽查你的稅表，進而對你罰款。但至於是否會影響綠卡和非移民簽證，其實沒有直接關係，畢竟 IRS 主要管的還是收入課稅問題。當然，也有說法是申請綠卡時會查稅，如果有這方面的問題，還是要自己斟酌一下比較好。

再重複一遍，如果你的 nontaxable 收入觸發了 1099-K，那麼不用擔心身分問題，保留好證據即可，不需要報稅。

關於 PayPal 寄發 1099k 的規則

其實不少人的 1099k 都是來自 PayPal，而 PayPal 對於 1099k 的發放規則在各州有所不同，需要特別注意。目前的規則如下

  • Vermont, Massachusetts, Virginia, and Maryland: $600 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year regardless of the number of transactions。也就是一年只看總額 $600，計入的只有 goods or service。
  • Illinois: $1,000 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year with at least 3 payment processed. $1,000 且大於 3 次交易，計入的只有 goods or service。
  • 其他州：按照高於 $20,000 且大於 200 次交易發放，計入的只有 goods or service。

關於 good and service，一般來說是指在 eBay 賣東西，或透過 PayPal 的 goods 來轉錢給你。一般朋友之間轉錢都走 family and friend，不會計入。返現網發錢這件事比較 tricky，有可能會被算入。如果你想避免 1099k 的麻煩，建議住在上述幾個特殊州的朋友，返現網就不要使用 PayPal 收款，選 Amazon 禮品卡之類的就夠了。當然，我們前面說過，就算收到 1099k 也不代表你需要繳稅或申報，決定性的因素還是在於這筆收入是不是 taxable。

如果你不確定今年是否有 1099k，可以登入 PayPal 帳戶查看

1099k 發錯了怎麼辦

不管是數字、姓名、SSN 有誤，還是本來就不該發卻發給你了，最好的辦法就是聯絡發給你的人，也就是 Payment Settlement Entity（PSE）。

  • If the Form 1099-K does not belong to you, contact the Payment Settlement Entity (PSE) listed on the Form 1099-K to try determine why you received the document.  The name and telephone number should be shown in the lower-left part on the form.  If a PSE name and number are not shown, contact the Filer at the number shown in the upper-left corner on the form.  Retain any correspondence with the PSE
  • If there is an error on the form, request a corrected Form 1099-K from the PSE.  Keep a copy of any corrected Form 1099-K you receive with your records as well as any correspondence with the PSE

比如收到了不該收到的 PayPal 1099k，你可以要求 PayPal 幫你取消，當然前提是要先搞清楚規則。

注意

本文僅根據 IRS 原文和報稅常識整理撰寫，僅供參考。如果有相關報稅情況，請諮詢專業會計師。謝謝！

如果覺得本文有錯誤之處，歡迎指出，大家多討論討論