前言

好了，讓我們開始填稅表吧！這張 1040NR-EZ 是 F1 學生最常用的稅表。如果你是直接進入本文，建議先查看概述與稅務居民身分和選擇合適的稅表，以確保你符合資格使用這張稅表，以免看錯文章。

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【聲明】本文的目的是提供指南，不構成，也不能用於替代專業的法律或財務建議。若有實際的稅務問題，或需要在 IRS（國稅局）或 United States Tax Court（美國聯邦稅務法院）出庭的法律代表，請諮詢合格的會計師或律師。

表格

我們會按行來說明一些常見問題。為了節省篇幅，如果沒有說明到的部分，可能是因為官方指示已經非常清楚，可以參考下面連結指南中的相關行。這是表格的連結：1040NR-EZ 以及 1040NR-EZ 官方填報指南。

一般指示

如果某一行不適用於你（例如詢問獎學金收入，但你沒有獎學金），則可以填寫 0.00，也可以留空。若有特別指示則除外。

個人資料

這部分沒什麼特別的，填上自己的姓名和最新的美國居住地址。Identifying number 處填上自己的 SSN。如果沒有 SSN 但仍需要報稅，則需要填寫自己的 ITIN（稅號）；如果沒有 ITIN，則需要同時填寫 W-7，並依照 W-7 指示 與其他稅表一起寄出。
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第 1-2 行

根據你 2016 年 12 月 31 日的婚姻狀況勾選。如果婚姻情況較複雜（例如正在分居），請參考官方填報指南。
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第 3 行：工資收入

將自己所有 W-2 中第 1 行的數字加總；如果你的 1042-S 也是工資收入（也就是拿了錢要工作的，例如 TA 和 RA），也要加進來。還有 1099-B（短期股票收益）、1099-MISC（雜項收入）和 1099-R（退休金提領）中的收入金額。如果你是 F1/J1 學生身分，可以減去 $5,000。如果剛好是在 F1/J1 和其他身分轉換的那一年，你可以將 F1/J1 期間的收入減去 $5,000，其他身分的部分則不能扣減。若未滿 $5,000，則減去實際金額。將這個數字填在第 3 行。如果你是 J1 的教師或研究人員（主要是 Postdoc 和訪問學者），前兩年這部分收入通常可完全免繳聯邦所得稅，因此可以把全部（擔任 Postdoc 或訪問學者期間）的工資在第 3 行中扣掉。注意：

  • 理論上，非法工作且沒有收到任何稅表的收入也要申報。
  • 透過銀行開戶拿到的各種開戶獎勵所產生的 1099-MISC，必須申報。F1 可以 合法獲得這類收入，完全不需要擔心會被視為非法工作。反之，收到了 1099-MISC 卻沒有申報進收入裡，很容易被國稅局發現。

第 4 行：州和地方稅退稅

如果你去年收到了州稅退稅，而且你去年對州稅採用了 Itemize Deduction（如果去年也是正確填了這張表格的話，通常是），你很可能會收到 1099-G。將 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加總，填在這裡。

第 5 行：獎學金和 Fellowship

如果你收到了獎學金或 Fellowship（不包括中國政府提供的），就需要把金額填在這裡。如果學校沒有針對這筆收入提供 1042-S，還需要附上一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement（後面會給例子）。

第 6 行：根據條約免稅的收入

把在第 3 行中所有依據條約從 W2 中減去的金額（如果是中國學生，再另外加上 Fellowship 收入）填到第 6 行。如果沒有，這行可以留空。

第 8 行：獎學金和 Fellowship 的免稅部分

只要填非服務性獎學金（不包括 TA 和 RA，因為這些都是服務性的）的金額即可。由於 Fellowship 已經在第 6 行中扣除了，所以不需要在這裡再填。注意：這裡扣除的數額不能大於學費和學習開支（例如買書、文具等費用），一般來說，獎學金很難超過這個數字，所以照獎學金金額填即可。但如果真的超過，可以把超過的部分加到第 6 行，因為非服務性獎學金依據條約 20（b）免稅。

第 11 行：逐項扣除

把自己收到的所有 1099、W-2 和 1042-S 拿出來，將每張表上的 State Income Tax（Withheld）和 Local Income Tax（Withheld）金額加總。具體行數包括：W-2 的第 17 和 19 行、1042-S 的第 17a 行；1099 表格種類太多，這裡就不一一列出了。

第 16 行：未申報的社會安全稅及健保稅

對大多數人來說，這一行留空即可。如果你透過非法工作收到了小費（例如在餐廳當服務生），則需要在 4137 這裡勾選並填寫 Form 4137。同樣地，非法工作的工資要填寫 Form 8919。

第 18 行：預扣聯邦稅

在第 18a 行填寫所有 W-2 第 2 行以及 1099-R 第 4 行金額的總和；如果沒有，可以留空。在第 18b 行填寫所有 1042-S 第 10 行金額的總和。

第 19 行：其他聯邦稅繳款

對大多數人來說，留空即可。如果你曾使用 1040-ES（NR）直接向國稅局繳過聯邦稅，或去年選擇把退稅留到今年使用，就把已繳的聯邦稅金額填在這一行。

第 20 行：透過 1040-C 繳交的聯邦稅

如果你在 2016 年提交過 1040-C，則將當時繳交的聯邦稅填在這裡。
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第 23 行：退稅

如果第 22 行留空，就跳過這一行。否則，建議把第 22 行的數字填在第 23a 行（全額退稅）。接著在第 23b-23d 處填寫自己的銀行帳號，國稅局會直接以 ACH 轉帳入帳。如果你想收支票（為什麼？），可以把第 23b-23d 行留空，在第 23e 行填寫支票的郵寄地址。

第 26 行：欠稅罰金

如果第 25 行：

  • 大於等於 $1,000；且
  • 大於第 15 行金額的 10%；且
  • 沒有在截止日期前繳付 Estimated Tax

則你可能需要填報 Form 2210 並繳交罰款。請參考該表格的指示。

簽名

在 "Sign Here" 那裡簽名、寫上日期，並在旁邊填好職業（例如 "Student"）。
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第 A-B 行

中國學生一般都需要填 "China, People's Republic of"。

第 C-D 行

照實填寫即可，一般都是 "No"。

第 E 行

填入自己在 2016 年 12 月 31 日當時的身分，例如 "F1 Student" 或 "H1B"。

第 H 行

填寫自己每年實際在美國停留的日期。按自然日計算，只要有一天依當地時間人在美國，即使不到一天也算一天。

第 I 行

照實填寫即可。如果去年提交了 1040NR-EZ，就寫 "2014 1040NR-EZ"；沒有報過稅就選 "No"。

第 J（1）行

如果你使用了 $5,000 條約免稅額，就填寫 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (c) "，月份數就是 F1 在美國的時間，金額則是實際使用的額度（當然不能大於 $5,000）。如果你在第 6 行加入了 Fellowship 收入或非服務性獎學金，則需要另外再加一條，國家為 "China, People's Republic of"，條款是 "Article 20 (b) "，月份數就是收到 Fellowship 的月數，金額就是 Fellowship 的金額。如果你是 J1 身分的學者，且將所有收入都免於繳納聯邦稅，條款則是 "Article 19"。
最後，在（e）裡計算所有（d）項的總和。

第 J（2）行

這一項的結果不影響太多。理論上中國籍人士的境外收入也是要課稅的，所以一般應該填 "Yes"。

第 J（3）行

如果你不知道這是什麼，就填 "No"。
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總結

以上就是 1040NR-EZ 的填報指南了。如果你是 F1 學生，不要忘記還需要填報 8843 喔。你有什麼問題嗎？快來提出吧。