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【2021.3 更新】第三輪發錢又要來了，每人 $1,400。領取條件和之前比較類似，大家可以類比一下。主要的不同之處列舉如下：

  • 每個符合要求的人都可領取，所有 dependent 都有 $1,400，沒有年齡要求
  • 是否能領取，基於你 2020 年的報稅（如果已經報了）或者 2019 年的報稅
  • 具體能領多少，使用下面這個計算器即可

另外，還有各種 Unemployment, Food Stamps, Child Credits 補貼。如果符合要求，可以了解一下（HT. DOC）。

  • child credit: $3,600 in payments per child age 5 and younger, and $3,000 per child age 6 through 17（其實就是 child credit 金額提高了）
  • childcare expense: tax credit will max out at $4,000 and at 50% of eligible childcare expenses. This is way oversimplified version – read up on this more
  • Food Stamps: The 15% increase in food stamps will continue through September (previously it was set to expire after June) .
  • $300 Federal Unemployment Benefit

背景

第一輪

大家都知道，美國人大都不太喜歡存錢，過著 paycheck-to-paycheck 的生活，一旦生活發生變故，分分鐘可能資金鏈斷裂。這次新冠疫情，很多州已經開始採取在家避疫（shelter-at-home）的措施，強制大部分非必要行業的人員不得上班，除了一些必要活動之外，也不允許外出遊蕩。這就導致了許多美國人失去生活來源。

兩黨已經就緊急援助措施斡旋了幾日，就在今天（3 月 25 日半夜），參議院終於通過了法案（Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act）。大家最關注的點就在於發放的 $1,200 現金。網上有各種傳言說，資格按 2018/2019 稅季來算，這種說法到底對不對呢？我們下面就為大家分解。

注意，本文是以 H.R. 748 為依據。

今天（03/27）法案已在眾議院通過，Trump 已經簽署法案，正式生效。2019 年才成為 RA 的，今年想拿錢，可以考慮盡快報稅；2018 年是 RA，2019、2020 之後都是 NRA 的，可以暫緩今年的報稅了。2020 年才成為 RA 的，明年報稅的時候才能拿到這筆錢。從沒報過稅的 RA，今年也可以趕緊報一下。更多解讀，可以參考下文內容。

第二輪

【2020.12 更新】新的疫情補貼政策已經通過。這一回每人可以領到 $600，領取條件和之前這個 $1,200 基本一致。失業補貼是 $300。大家可以參考上一輪的條件，對照自己是否符合。

第三輪

【2021.3 更新】第三輪發錢又要來了，每人 $1,400。領取條件和之前比較類似，大家可以類比一下。主要的不同之處列舉如下：

  • 每個符合要求的人都可領取，所有 dependent 都有 $1,400，沒有年齡要求
  • 是否能領取，基於你 2020 年的報稅（如果已經報了）或者 2019 年的報稅
  • 具體能領多少，使用下面這個計算器即可

另外，還有各種 Unemployment, Food Stamps, Child Credits 補貼。如果符合要求，可以了解一下（HT. DOC）。

  • child credit: $3,600 in payments per child age 5 and younger, and $3,000 per child age 6 through 17（其實就是 child credit 金額提高了）
  • childcare expense: tax credit will max out at $4,000 and at 50% of eligible childcare expenses. This is way oversimplified version – read up on this more
  • Food Stamps: The 15% increase in food stamps will continue through September (previously it was set to expire after June) .
  • $300 Federal Unemployment Benefit

領取條件

這裡以第一輪發錢為例進行解釋，其他大家類比即可！

身分要求

要獲得這筆援助金，有如下限制條件（參見 Sec. 6428（c）和（d）款）：

  • 納稅人不能是 Non-Resident Alien；
  • 不能被其他人申報為受扶養人（dependent）；
  • 且不能是信託或遺產執行人。

工資上限和補助金額

而對於 Adjusted Gross Income（AGI）也有一定的限制（稅表中有這一項），如果你的收入小於等於下面所述的上限，則可以獲得完整的每人 $1,200 補助：

  • 對於個人，或者夫妻分開申報且不是戶主（head of household）：$75,000；
  • 對於夫妻合併申報，兩人總收入：$150,000；
  • 對於以戶主（head of household）身分申報者：$112,500

AGI 超出上限的，得到的補助會減去超出部分的 5%。

另外，每多一個小孩（qualifying child）都可以多拿 $500。

例子 1：收入小於上限

如果是單身，收入小於 $75,000，可以拿到 $1,200。

如果夫妻合併申報，收入小於 $150,000，可以拿到 $2,400。

例子 2：收入超出上限，開始遞減

單身，收入是 $85,000，那就可以拿到 1,200- (85,000-75,000) *5%=$700.

夫妻合併申報，總收入是 $170,000，那就可以拿到 2,400- (170,000-150,000) *5%=$1,400

例子 3：收入超出歸零上限

單身收入超過 $99,000 或者夫妻合併申報收入超過 $198,000 的，就一分錢也拿不到了。

資格按照哪一年計算？

重要的問題來了，究竟上面的資格（包括居民身分和工資限制），究竟按哪一年來計算？

IRS 會看 2019 年的稅表（如果沒有 2019 年的稅表，就看 2018 年）。如果你符合資格（是 Resident alien），會按公式來計算補助金額，立即給你發一筆錢。明年報稅時會再按 2020 年的情況計算一次，多退少不補！理由如下。

首先，這筆錢的性質是屬於 tax credit，且是歸屬於 2020 年稅季（引用 Sec. 6428），身分要求也是針對 2020 年的。

..., there shall be allowed as a credit against the tax imposed by subtitle A for the first taxable year beginning in 2020 ...

為什麼說多退少不補呢？因為明年報稅時，這筆 tax credit 的金額需要扣掉今年發放的補助，但扣完之後 "not below zero"，也就是說，如果你今年拿到的 credit 比明年實際應得的更多，明年也不用把多拿的部分吐回去。但若按照 2020 年的算法，你應該比 2019 年拿到更多的 credit，那明年報稅時還是可以拿回差額。

The amount of credit which would (but for this paragraph) be allowable under this section shall be reduced (but not below zero) by the aggregate refunds and credits made or allowed to the taxpayer under subsection (f) .

舉例分析

這裡以第一輪發錢為例進行解釋，其他情況大家類比即可！

學生和訪問學者

如果你一直是 F1 學生身分，那麼只要你第一次以 F1 身分入境美國是在 2015 年或之前，2020 年就是 Resident alien，就符合資格拿錢。如果是 J1 訪問學者，那麼只要是在 2018 年或之前第一次以 J1 入境美國，就符合資格了。

註：我們認為如果你在 2020 年轉成 H1B，並選擇透過 First Year Election 以 dual status 身分報稅，那也應該符合資格，因為 26 USC 7701 定義中的 Resident Alien 包含 "First Year Election"。

想了幾個有可能發生的例子，大家可以對號入座。

例 1：學生和訪問學者

  • F1 學生，2016 年或之後來美國
  • J1 學者，2019 年或之後來美國

由於不是 Resident alien，無法收到這次的援助，也什麼都不用做。

例 2：學生和訪問學者

  • F1 學生，2015 年來美國，2020 年是 Resident alien
  • J1 學者，2018 年來美國，2020 年是 Resident alien

由於 2019 年不是 Resident alien，所以今年不會收到錢，但明年報 2020 年稅時可以拿到 $1,200（假設 2020 年收入不高於門檻）。

例 3：學生和訪問學者

  • F1 學生，2014 年或之前來美國，2019、2020 年都是 Resident alien
  • J1 學者，2017 年或之前來美國，2019、2020 年都是 Resident alien

如果今年有報 2019 年的稅，會因為 2019 年是 Resident alien 而在今年就收到錢。

例 4：學生回國

  • F1 學生，2014 年來美國。2019 年是 Resident alien。2019 年底回國後一直沒來美國。

如果今年有報稅，IRS 知道你 2019 年是 Resident alien，就會發給你 $1,200，之後也不會要你退回。

例 5：沒有報稅

  • 從來沒報過稅，但 2020 年是 Resident alien

不會主動發錢給你，但你可以在 2021 年申報 2020 年稅時 claim credit，拿到 $1,200。

例 6：綠卡

  • 2019 年後持有美國綠卡，在中國工作。2020 年以 Resident alien 身分申報了 2019 年的稅。

能收到 $1,200（假如收入在門檻內），2021 年報稅時也不用退回。

例 7: 2020 年剛變成 RA

另外，如果你因為身分原因目前拿不到 1200，但 2020 年是 RA，那麼按照 IRS 給的指南，要在申報 2020 年稅、填寫 1040 時才能領到這筆錢。

If you are considered a U.S. resident alien for 2020 but not for 2019, you can claim the Payment when you file Form 1040 or Form 1040-SR with the IRS for tax year 2020.

If you are considered a U.S. resident alien for 2019 but not for 2020, you won’t be required to repay the Payment we paid in 2020 based on your Form 1040 or Form 1040-SR for tax year 2019.

有用的工具

如何查詢狀態

符合條件且已報稅的人，如果之前沒收到轉帳或支票退稅，可能是 IRS 即將寄支票給你。可以再去 IRS 官網查詢一下。

來自作者 MB：之前顯示 Technical difficuties，今天有狀態了

Non-flier 工具

如果你不需要填寫稅表，例如收入是 0 或低於報稅門檻，但又符合這次領錢的身分條件，可以直接使用 IRS 的 non-filer 工具填寫個人資訊。之前只有公民和綠卡持有人可以使用，現在 IRS 更新後，部分 RA 也可以使用（只要你符合領錢的條件，就算是 qualifying RA，例如 2019 年是 RA 即可，但不包括 2020 年才剛變成 RA 的人）。

填寫完後，系統會自動幫你生成一份 1040 報稅表，本質上就是一個 e-file。

對報稅有什麼影響

這裡以第一輪發錢為例進行解釋，其他情況大家類比即可！

多領錢的報稅技巧

  • 如果你 2020 年是 RA，而你老婆／老公是 NRA，那麼聯合報稅（joint file）可以領 $2,400。如果分開報，只有你有 $1,200。
  • 如果你 2019 年沒拿到錢，但 2020 年能待滿 183 天，取得 Resident alien 身分，就能拿回 $1,200。
  • 如果 2018 年收入比 2019 年高，就趕快報 2019 年的稅；反之，就延後提交 2019 年的稅表。同理，如果 2018 年是 RA、2019 年不是 RA，也可以延後一波……

2019 稅務年（2020 報）

首先，2019 稅務年的報稅和付款截止時間已經延後到 7 月 15 日。這次補助的發放屬於 2020 年的收入，本身和 2019 年的收入無關，自然也不需要更改稅表。所以，無論你是否已經完成 2019 年報稅，都不用擔心。

如果你還沒提交稅表，而 2019 年是你首次變為 Resident alien 身分（2018 年是 NRA，這在 F1 和 J1 比較常見），你可以趕快提交稅表。這樣一來，IRS 就可以依據你 2019 年的報稅身分，判定可以發錢給你。如果你不提交，按照 2018 年的 NRA 身分，就無法在今年拿到補貼，只能在 2021 年申報 2020 稅務年時，以 Claim Tax Credit 的方式拿到這筆 $1,200。

另外，如果你 2018 年沒提交稅表，或 2018 年收入比 2019 年高，建議趕快提交 2019 稅年的稅表，以便領到補貼或領到更多補貼。反之，如果你 2019 年比 2018 年收入高，那就可以盡可能延後報稅時間，反正 7 月 15 日之前交都可以。因為這次發補貼是根據 2018 或 2019 年的收入（AGI）來計算的。

2020 稅務年（2021 報）

如果你 2019 和 2020 都是 NRA，當然這筆補貼和你無關，你就按照正常 NRA 來申報即可。如果你 2019（或者 2018）是 RA，並且拿到了這筆補貼，那麼需要注意的是，在 2021 年報稅時，要重新根據 2020 年的稅務身分及其收入，計算應得的補貼；如果是多拿了 IRS 的錢，不用退回，少拿了錢就 Claim 回來。原因是 2020 年發放補貼時，金額是按照 2019 年來估算的。

此次發放的補貼不管多少，都無需繳稅。

不該領，如何退錢

這裡以第一輪發錢為例進行說明，其他情況大家類推即可！

如何退

IRS 出了官方的退還補貼說明（感謝讀者 Edward）。這裡簡單翻譯一下退錢的方法，強烈建議 查看 IRS 原文（退錢在 41）

  • 如果你收到了 Trump 的支票，還沒有存入：那需要在背面寫上 void，然後另附一張紙寫明退 check 的原因，一起寄到 IRS 要求的地址，詳見原文
  • 如果你存了 Trump 的支票或者 DD：需要開一張等額的個人支票／ money order，然後在支票 note 寫上“2020EIP”和你的 SSN。再另外附上一張紙寫上退 check 的原因，一起寄到 IRS 要求的地址，詳見原文。

哪些人需要退錢

這裡再總結一下退錢的各種情況：

  • 用錯稅表或者用 nonfiler 工具拿到的要退：比如 18/19 稅年，NRA 用了 RA 的稅表，或者用了 Turbo tax 這類只能 RA 使用的工具，導致 IRS 以為你是 RA 而發了錢給你
  • 由於 IRS 按照舊稅表給你發錢，拿到的錢不用退：比如雖然你 2020 不是 RA，但是 2018/2019 用了 1040 報稅，IRS 根據你先前的身分給你發了 1200，這個不用退。以及收入變化的情況也不用退。
  • 先退再領：如果你 2020 是 RA 可以領錢，但是 2019 稅年報稅時，由於報稅錯誤導致提前領了 1200，我們建議先退 1200，再按照 IRS 要求，在 2020 稅年報稅時，透過 1040 重新 claim 這筆錢

不退會怎麼樣

【2020.5 更新】一位讀者分享了他們學校國際交流中心發出的通知，內容是提醒不符合資格但收到 1200 補助的訪問學者要退錢。不退錢可能需要支付利息，也可能影響你未來在美國的身分，最好按照連結中 IRS 提供的方法退錢。原文供大家參考：

Exchange Visitors who do not meet the IRS definition of "resident alien" are not eligible to receive these funds. Exchange Visitors are required to have resided in the United States for at least two-years before they are considered “resident aliens" for tax purposes. Exchange Visitors who are, or who have been in the US for shorter periods of time would not be considered resident aliens and should not have received a rebate.

Certain Exchange Visitors may have mistakenly received a CARES Rebate if the wrong tax return form was submitted. If you believe you received a rebate you are not legally entitled to, please follow the instructions for returning the funds on this official “Internal Revenue Service” link: https://www.irs.gov/taxtopics/tc161

If you are not certain of your tax status, please verify with the IRS or with a tax professional. Do not contact ISSS for this information as we are not tax experts.
If you indeed received a rebate by mistake, make sure you return the funds immediately, following the instructions in the link above. Interest may accrue on erroneously received funds and you could owe the government more than what was sent.
Non re-payment of mistakenly received government funds could have serious negative implications for your current or future immigration status。

常見問題解答

這裡以第一輪發錢為例進行說明，其他情況大家類推即可！

沒拿到錢的

  • 我是 F1 學生／其他身分，但是 2020 年是 RA，現在拿不到錢怎麼辦？：等 IRS 2021 年公布 2020 年的報稅指南，然後根據指南資訊 Claim 這筆 credit，就算沒有收入，也可以 claim tax credit，取得退稅
  • 我是公民或者綠卡持有人，但是收入很低，沒報稅：利用 IRS 的 non-filer 工具填寫資訊，或者 turbotax 工具
  • 我沒填 Direct Deposit 資訊：如果你報了 2018 沒報 2019，可以利用 IRS 的 non-filer 工具填寫資訊，或者 efile 2019，填寫 DD 資訊。如果你 2019 的已經報了就沒法改了
  • 我是學生或者其他非移民身分，2019 是 RA，沒報過稅：用上文提到的 non-filer 工具，e-file 1040 申報 2019 年的稅，來說明你 2019 年的 RA 身分。不用擔心，沒收入直接填 0，有一點收入照實填即可，填報結果是退稅補稅都是 0。如果無法填寫 DD 資訊，就只能 efile 完後等支票寄到你的地址了。
  • 我沒有 SSN 怎麼辦：目前沒有辦法領。如果你今年取得了 SSN，在 2021 年申報 2020 稅年時，可以 claim credit。注意，ITIN 是不行的，必須是 SSN。
  • 我之前聯合報稅（joint file），但是配偶沒有 SSN 只有 ITIN：目前只要稅表裡有一個沒有 SSN 的人，全部都拿不到。只能等 2020 年報稅時，要嘛 seperate，有 SSN 的人可以 claim 錢；要嘛 joint，利用兩個人的免稅額度。大家可以算一下到底哪一種 file 方式比較划算。
  • 我的 DD 銀行帳戶關了怎麼辦：先聯絡銀行問問，如果 DD 失敗，IRS 應該會寄 check 到你的地址
  • 我沒有 DD，搬家了怎麼收 check：填寫 usps mail foward 服務，自動轉寄支票

拿到錢的

  • 我收到了錢，但是其實不符合條件（2020 年不是 RA/2019 不是 RA），要退嗎？：根據 IRS 目前給出的資訊，不用退
  • 我 2018 收入低，2019 收入高，多拿了錢：根據 IRS 目前給出的資訊，不用退
  • 我 2019 收入低，2018 收入高，少拿了錢：根據 IRS 目前給出的資訊，可以在 2021 年報稅時 claim 缺少的部分
  • 我配偶或者小孩沒加進來報稅，少拿了錢：根據 IRS 目前給出的資訊，可以在 2021 年報稅時 claim 缺少的部分
  • 我之前填錯了稅表，導致收到了錢：填寫 1040x 修改填錯的稅表，然後再看情況要不要退吧

子女是公民，人在美國境外

  • 如果子女已經年滿 18 歲，且有 SSN，可以單獨報稅領 $1,200
  • 如果子女未滿 18 歲，無法單獨報稅，需要父母有 SSN 且是 RA，小孩可以拿 $500，大人 $1,200

已經回國了還拿了錢或可以拿錢

  • 已經回國，但因為 2019 RA（今年已報稅）或 2018 RA（今年未報稅），觸發 IRS 發錢：不用退，你也沒有謊報稅表，放心收錢
  • 如果你屬於這類情況，但當年是採用寄送支票退稅：IRS 今年會將救濟支票寄到舊地址，可以申請 usps mail foward 服務，自動轉寄支票到朋友的地址，告知朋友幫你留意這張支票

今年還沒報稅的 NRA

注意：本解答為個人根據 IRS 目前提供的資訊推理，不代表任何報稅指導，請諮詢專業稅務師

收到的錢長什麼樣？

【2020.4 更新】今天已經有很多人收到錢了，不少夫妻或家庭報稅的也拿到了。我們的 DP 顯示，已經回國的 2019 年 RA（今年已經報稅）也收到錢了；2018 年 RA（已回國，今年還未報稅）的人應該也收到了，暫時沒有這個 DP，歡迎提供。

圖片來自作者 MB

另外，有些夫妻報稅的也拿到 $2,400 了。以及夫妻加小孩的 $500，也都拿到了。

圖片來自微信讀者 jo

川普的支票：

總結

總之，美國的稅法雖然複雜，但只要仔細研讀推敲，還是能摸到門路的。。

發錢有沒有你的份呢？歡迎在下方留言區分享你的看法。