Contents

前言

这张 1040NR 是 F1 学生以及 OPT 身份工作的人士最常用的税表。如果你是直接进入本文,建议请先查看概述与税务居民身份选择合适的税表,以确保你合资格使用这张税表,以免看错文章。如果你不能确定应该使用 1040NR 还是 1040NR-EZ, 请使用这张 1040NR 表格。
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【声明】本文的目的是提供指南,不构成,也不能用于替代专业的法律或财务建议。若有实际的税务问题,或需要在 IRS(国税局)或 United States Tax Court(美国联邦税务法院)席前的法律代表,请咨询合资格的会计师或律师。

索引

这张 1040NR 不同于 1040NR-EZ, 非常长,所以我们在这里先给出这张表格常见问题的索引。

股票投资

如果你在税务年度中居住不满 183 天,那么收益是免税的,你可以跳过这部分。反之,如果你投资了股票,就要把在一个税务年度中实现了(就是股票已经卖掉)的收益计入当年的收入,税率为 30%。如果总体是亏损的话,非居民是不可以用亏损的部分抵消工资的税的。
填报股票收益的位置在这张表格的 Schedule NEC 中。

出租房子

你可以选择开公司持有房子再用来出租,这样可以获得有限责任公司的责任保障(注意,运营一个公司涉及许多较为复杂的法律问题,如果要选择这么做,建议寻求专业的法律建议)。
我们假设房子是由你自己持有,你可以选择把房租作为 Effectively Connected Income (ECI) 或 Non-Effectively Connected Income (NECI) 来申报。前者是把房租收入当作工资一样,按税表计算累进税率(填写第 18 行)。但是,可以抵扣掉出租房子的一些开支(维修、为了出租的各种广告、法律开支)。后者是按投资的 30% 固定税率计算(填写 Schedule NEC 第 6 行),不可以抵扣掉任何开支。
对于大部分人来说,当作 ECI 是更划算的选择,除非你的工资已经很高了。

表格

我们会按行来解释一些常见的问题。为了节省版面,如果没有解释到的部分则可能是因为官方的指示非常清晰,可以参考下面链接指南中的相关行。
这是表格的链接:1040NR 以及 1040NR 官方填报指南。如果还有不清楚的,查看官方指南是一般都能搞清楚。

一般指示

如果一行对你不适用(如询问奖学金收入,但是没有奖学金),则既可以填写 0.00 也可以把这栏留空。如果有特别指示的除外。

个人信息

都没什么好说的,填上自己的姓名和最新的美国居住地址。Identifying Number 处填上自己的 SSN. 如果没有 SSN 还需要报税,则需要填写自己的 ITIN(税号),如果没有 ITIN, 则需要同时填写 W-7并和其他税表按照 W-7 指示一起报出去。
另外,个人报税选择 “Individual”。1040NR 是不可以夫妻联合报税的,必须分开来报。
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第 1-6 行

根据你 2016 年 12 月 31 日的婚姻状况打勾。大部分应该选择 “Other single nonresident alien”(未婚)或者 “Other married nonresident alien”(已婚)。如果婚姻情况复杂(如正在分居),请参考官方填报指南
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[toggle hide=”yes” title=”豁免额” color=””]

第 7a 行

一般来说,这一行需要打勾。如果你没有收入,且有另一个人(一般是配偶)的税表中把你列为了 Exemption, 那你就不可以在这行打勾。

第 7b 行

如果你是中国籍,直接跳过即可。否则参照官方填报指南

第 7c 行

每个依赖自己的收入维生的人,包括自己的儿童,以及住在一起的合资格的亲属(详细参照官方填报指南上的定义)。
一般而言,这一栏需要填写自己的孩子的各类信息。Identifying Number 是社会安全号。Qualifying child credit 这一项,如果孩子是美国公民、美国国民或 RA (Resident Alien) 就打勾,否则就跳过。

第 7d 行

按照上面的指示计算出下面总的 Exemption(豁免额)数量。单身的话就写个 1 即可。
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[toggle hide=”yes” title=”与美国相关联的收入” color=””]

第 8 行:工资收入

将自己所有 W-2 中第 1 行的数字加起来,如果你的 1042-S 也是工资收入(即是拿了钱要干活的,比如 TA 和 RA),也要加进来。还有 1099-B(短期股票收益)、1099-MISC(杂项收入)和 1099-R(养老金提款)里的收入金额。如果你是 F1/J1 身份的话,可以减去 $5,000。
如果你是 F1/J1 学生身份的话,可以减去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份转换的一年的话,你可以把 F1/J1 期间的收入减去 $5,000,其他身份的部分则不能扣减。若不满 $5,000 的则减去实际金额。将这个数字填在第 8 行。
如果你是 J1 的教师或研究人员(主要是 Postdoc 和访问学者)的话,在前两年都是可以就这部分的收入完全免缴联邦收入税,因此可以把全部(Postdoc 或访问学者时的)的工资在第 8 行中扣掉。
注意:

  • 理论上非法工作,没有拿到任何税表的收入也要申报进来。
  • 通过银行开户拿的各种开户奖励所得的 1099-MISC 必须要填报进来。F1 可以合法地获得这类收入,完全不需要担心会被认为是非法工作。反之,拿到了 1099-MISC 而不报进收入里会被国税局轻松地发现。

第 9a 行:须课税利息

一般而言,大家所拿到的利息都是免税的,除了私人(企业)债券。大部分人只要把这行空着即可。
如果你从企业债券收到了利息,就要参考官方填报指南的指示来填报。由于比较复杂且罕见,不在此详细介绍。

第 9b 行:免税利息

如果你投资了州或地方政府债券,你会收到 1099-INT 表格,里面第 8 行会写着利息收入。将所有 1099-INT 第 8 行的数字加起来,填在这里。注意:不要把第 1 行的 “Interest Income” 也算进来。
如果你收到的是一般的银行发出的 1099-INT 表格,第 8 行应该是空着的,因此可以直接忽略。

第 10a 行:一般股息收入

对于大部分人来说,如果你投资股票,获得股息收入,一般不属于这里的“与美国贸易关联收入”,这类收入需要被归类到第 54 行以及 Schedule NEC 中。
如果你获得自己参与实际运营的公司的分红,才可以填在这里。拿到 1099-DIV 表格。把所有 1099-DIV 里的第 1a 行的数字加起来填在这里即可。

第 10b 行:合资格股息收入

同上,大部分人是不应该在这里填写任何数字的。
如果你收到了自己亲自运营的公司的 1099-DIV 表格,就把所有表格中的第 1b 行的数字加起来,填在这里。

第 11 行:州和地方税退税

如果你去年拿到了州税退税,并且 Itemize Deduction 了州税的话(如果去年也是正确地填了这张表格的话,是),你很可能收到了 1099-G, 将 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起来,填在这里。

第 12 行:奖学金和 Fellowship

如果你收到了奖学金或者 Fellowship(不包括中国政府给的), 那就需要把金额填在这里。如果这笔收入学校没有给 1042-S 的话,还需要附带一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement(之后会给出例子)。

第 13 行:运营企业的盈利和损失

如果你没有开公司,就忽略这一行吧。
其实,作为 NRA 的时候是可以合法地开公司的,比如 F1 学生买房子之后,开一个 LLC(Limited Liability Company, 有限责任公司)专门用来出租房子都是可以的。如果你有公司或以个体户 (Sole proprietorship) 的形式运营的话,就需要填写 1040 Schedule C 或者 1040 Schedule C-EZ 来申报企业开支,并将计算出的纯利 (Net Profit) 填在这里。

第 14 行:投资盈利和损失

一般而言,如果你运营企业或投资有盈利或损失,投资的行为属于与美国贸易有关联,则你必须要填写 Form 89491040 Schedule D 除非满足例外条件。按照 1040 Schedule D 的指示填好并填写这一行的数字。注意:纯粹投资股票或房地产不属于与美国贸易有关联的投资,不可以填写 Schedule D 和 8989,不可以把数字填在这一栏,请参考后面的 Schedule NEC 来填写。

第 15 行:其他盈利和损失

也是针对公司的,不开公司的可以忽略。

第 16 行:IRA 账户提款

IRA 和 401(k) 是两类不同的养老金账户。如果你有 IRA 账户并取了钱,会收到 1099-R 表格,就把上面第 1 行的数字在第 16b 行即可。如果你做了 IRA Rollover 或者有 Roth IRA 或者 SEP IRA 等不太常见的账户,就要查看官方填报指南上的指示来填写。

第 17 行:退休金和年金

如果你的公司很有钱的话,可能会提供退休金账户 (Pension Fund)。剩下的大多数人都是有 401(k)、403(b)(主要提供给教育机构和非营利机构员工)和 457(b) 这三类退休金账户中的一种。不论是哪类退休金账户,取钱都是要交税的。如果从退休金账户取钱了,会收到 1042-S 或者 1099-R 表格。如果是 1099-R 话就填写其第 1 行的数字,如果是 1042-S 的话就填它第 2 行的数字在这里。

第 18 行:出租房、版税、合伙和信托收入

默认的选择是,房租收入申报为 “与美国贸易无关联收入” (NECI),即是后面的 Schedule NEC 里,不填在这一行。但是,也可以把自己的美国地产作为与美国贸易有关的收入 (ECI),你需要根据 Pub. 519 提交声明做出选择。ECI 的好处是,税率与一般收入加起来,使用累进税率计算税额,但可以扣除掉为了出租而产生的开支。NECI 则是 30% 统一价。你可以计算一下到底如何报才比较划算,并作出合适的选择。
如果你有书或音乐的版税,或者有合伙企业 (Partnership) 的收入(如律师行的合伙人和独立职业的医生)或者有源自信托的收入,则要填写 1040 Schedule E 并按照其指示填写这一行。

第 19 行:农业盈利和损失

我相信跟大家都没什么大关系,空着就行。应该没多少 NRA 还能种田的。

第 20 行:失业救济

如果你收到了失业救济,应该会收到政府发出的 1099-G 表格。将上面的第 1 行数字填在这里。

第 21 行:其他收入

一般人可以忽略这一行。

第 22 行:根据条约免税的收入

把在第 8 行中所有根据条约从 W2 中减去的金额(如果是中国学生,再另外加上 Fellowship 收入)填到第 22 行。如果没有,这行可以空着。
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[toggle hide=”yes” title=”收入调整” color=””]

第 24 行:教育者开支

如果你不是中小学或幼稚园老师的话,可以忽略这一行。否则可以查看官方填报指南上的指示来填写扣除额。

第 25 行:Health Saving Account (HSA) 扣除额

如果你已经工作了,公司可能会提供医疗保险选择。如果你选择了一个高自付额健保计划 (HDHP, High-Deductible Health Plan) 的话,是可以开一个 HSA 账户。每年往里面充一定量的钱是可以免税的。你需要填写 Form 8889 并夹带上面要求的材料。并按照表格上要求填写本行。

第 26 行:搬家费

搬家费是一个重要的话题,我们会专门用一篇文章来讲。简单地说,如果你为了工作而搬家超过 50 英里,搬家的开支是可以抵税的。你需要填写 Form 3903 来获得这项扣除额。

第 27 行:自雇税抵扣

OPT 理论上是可以自雇的,不过大多数人都是被公司雇佣的,所以这一行可以空着。如果你是自雇的话,填写 1040 Schedule SE 并按指示完成这行。

第 28 行:自雇 SEP, SIMPLE 和其他计划

同上,如果你是自雇的话,参考 Pub. 560 上的指示。如果你是神职人员(真的吗?),就按照 Pub. 517 上。

第 29 行:自雇健保税抵扣

同上,请参考官方填报指南上来判断能扣除的金额。

第 30 行:存款提前支取罚款

大部分人可以直接忽略这一行。如果你有 1099-INT 或 1099-OID 的话,可以把 1099-INT 上第 2 行和 1099-OID 第 3 行的金额加起来,填在这一行。

第 31 行:奖学金和 Fellowship 的免税部分

只要填非服务性奖学金(不包括 TA 和 RA, 因为这些都是服务性的)的金额,因为 Fellowship 已经在第 22 行中被扣除了,所以无须在这里写。
注意:这里扣除的数额不能大于学费和学习开支(买书、文具等的钱),一般而言,奖学金很难超过这个数,所以只要照奖学金金额填就行。但如果真的超过的话,可以把超过的部分加入第 22 行中,因为非服务性奖学金根据条约 20(b) 免税。

第 32 行:IRA 抵扣额

如果你往自己的 IRA 退休账户里存了钱,这笔钱可能能成为抵扣额。可以查看官方填报指南来填写。由于规则复杂,不在这里叙述了。

第 33 行:学生贷款

如果你有学生贷款。贷款的利息部分可能可以抵扣税。若有需要请参考官方填报指南

第 34 行:国内建造业收入扣减

对大部分人来说不适用。如果你是从事建筑制造业、或者通过出售、出租软件得到收入,你可以参考官方填报指南计算因此获得的抵扣额。
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[toggle hide=”yes” title=”逐项扣减” color=””]
填到这里,可以先跳到第 3 页填写 Schedule A, 然后再把 Schedule A 的第 15 行的数字填在这里。直接跳到下面 Schedule A 的指示。
如果填写了 Form 4972 或 Form 8814,则在相应的地方打勾。

第 43 行:交替最低税

对于收入较高的人来说,国税局为了对付中产中较高收入人群疯狂利用扣除额来省税,另外搞了一种税额的计算方式,算出来的税额叫 Alternative Minimum Tax(交替最低税,简称为 “AMT”)。最终实际要缴纳的税款是第 42 行按标准方式算出来的税额和 AMT 税额中较高的。
你可以查询申报指南这一行的计算方式来决定要不要填写 AMT 的表格。

第 44 行:健保税务减免 (Premium Tax Credit)

这一行跟大部分人也没多大的关系,因为大部分人都是通过公司或学校获得的医疗保险。如果你使用了 healthcare.gov(联邦政府的健保市场)或州政府的健保市场购买了 2016 年的医疗保险,则可能需要填报 Form 8962 并按指示填写这一行。

第 46 行:外国征税扣减

如果你的收入有一部分是要交税给外国的话,这部分已经交给外国的税可以用来减免美国的税收,以避免双重征税。如果你在国外有交税的话,你可能需要填写 Form 1116 来获得这部分的税务扣除。

第 47 行:照顾儿童和配偶的开支

如果你雇佣了人来照顾 13 岁以下的儿童和残疾的家人,你可能有资格享受一项税务减免。你需要填写 Form 2441 来获得这项减免。

第 48 行:退休账户储蓄税务扣减

大部分人都无法享受。因为只有你

  • 收入小于等于 $30,500(第 37 行的数值);且
  • 在 1998 年 1 月 1 日前出生;且
  • 没有另一人将你报税时列为受养人 (Dependent);且
  • 不是学生(只要在任何全日制学校里入学就是)

的时候,才可享受这项减免。如果满足所有条件,可以填写 Form 8880 然后按照指示填写这一行。

第 49 行:儿童税务减免

如果你有小孩的话,你需要查看官方填报指南中的 Child Tax Credit Worksheet 来确定是否有资格享受。你可能也要填写 Form 8812.

第 50 行:环保税务扣减

如果你在自己的主要住所安装太阳能发电或热水器、燃料电池、风能发电和地热能水泵的话,可以填写 Form 5695 来获得一项扣减。否则可以留空。

第 51 行:其他税务扣减

有一些其他的比较少用的税务扣减。我就举出一些比较常见的例子:

  • 去年支付了 Alternative Minimum Tax 的话,可以填写 Form 8801 获得一项扣减;
  • 购买了全电动汽车,可以填写 Form 8936 获得一项扣减。

另外还有收养小孩之类的税务扣减,基本上大家都用不太到。
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[toggle hide=”yes” title=”其他税务责任” color=””]

第 54 行:与美国不相关的收入

现在,我们转到这张表格第 4 页的 Schedule NEC, 完成之后将第 15 行的数字填写在这里。

第 55 行:自雇税

如果你是自雇的话,需要完成 1040 Schedule SE 并按上面的规则填写这一行。

第 56 行:未申报的社会安全税及健保税

对于大部分人来说,这一行空着即可。
如果你通过非法工作收到了小费(如做餐馆服务生),则需要在 4137 这里打勾并填写 Form 4137。同样,非法工作的工资要填写 Form 8919

第 57 行:额外 IRA 和退休金账户税

这一行是针对一些 IRA, HSA (Health Saving Account), Coverdell ESA 和 ABLE 账户的特殊情况下用来调整税额的。如果你往账户里存入超过年度上限的金额,需要在这里做出相应调整。请参考官方填报指南

第 58 行:交通税

这一项是针对运营交通工具的收入,对大多数人来说都是不适用的。

第 59a 行:家庭用工税

如果你在家里雇佣了一个家庭佣工(包括在家清洁佣工和月嫂等),你需要为此交税。你需要填写 1040 Schedule H 来计算税收。

第 59b 行:首次置业税务扣减的取消

如果你买了房子之后又卖了,可能要交回一部分因购买房子获得的税务扣减。请参考官方填报指南

第 60 行:其他税

这一栏里可以填入其他没有被申报的税。一般人应该可以留空。
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[toggle hide=”yes” title=”退税与缴税” color=””]

第 62 行:预扣联邦税

在第 62a 行里填写所有 W-2 第 2 行以及任何 1099 里预扣的税。如果没有可以空着。
在第 62d 行里填写所有 1042-S 第 10 行金额的和。
第 62b 和 62c 行两张表格比较少见,在此略去。

第 63 行:其他联邦税缴费

如果你使用过 1040-ES (NR) 直接给国税局缴交过联邦税,或者去年选择将退税留到今年使用。就把之前缴过的联邦税金额写在这一行。

第 64 行:额外儿童税务扣减

如果你在第 7c 行有至少一个合资格儿童,你可能可以获得额外的扣减,请再次查看官方填报指南上的 Child Tax Credit Worksheet 来查看是否符合资格获得这项扣减。若合资格,则需要根据第 49 行已经填写的 Form 8812 来计算这里的数额。

第 66 行:延期报税时缴税

如果你在申请延期报税时,同时也交了税,就需要把 Form 4868 里写的支付金额填写在这里。

第 67 行:多缴社会安全税和 RRTA 税

如你的工资大于 $118,500 的话,可能因为超过社会安全税的上限而被多预扣税。如果你有多个雇主,则可以把社会安全税中大于 $7,347 的部分填写在此。如果只有一个雇主,则需要联系雇主或向国税局单独申请退款。

第 68 行:石油的免税使用

购买石油时包含了联邦销售税 (Excise Tax),如果最后这些油用于了免税的目的,则可以退回销售税。免税用途包括:非道路上的使用(如用来发电、清洁)。需要填写 Form 4136.

第 69 行:其他方式缴纳的税

如果你有 Form 2439(未申报股票分红)或者有资格享受 Form 8885(健保税务扣减)的话,附带这些表格并打勾。另外,如果你给国税局交了税,却没有反映在前面各行中,则填在这里。

第 70 行:通过 1040-C 的缴交的联邦税

对大部分人来说,空着即可。
如果你在 2016 年提交过 1040-C, 则将在那时交的联邦税填在这里。

第 73 行:退税

如果第 72 行空着,就跳过这一行。否则,建议把第 72 行的数字填在第 73a 行(全额退税)。然后在第 73b-73d 处填写自己的银行帐号,国税局会直接 ACH 转账进来。如果你想要收支票(为什么?),可以把第 73b-73d 行空着,在第 73e 行填写支票的邮寄地址。

第 74 行:退税留待明年使用

如果在第 73 行里已经选择把所有税都退回的话,这一行空着就好。
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[toggle hide=”yes” title=”欠税” color=””]

第 76 行:欠税罚金

如果第 75 行:

  • 大于等于 $1,000;且
  • 大于第 15 行金额的 10%;且
  • 没有在截止日期前缴付 Estimated Tax

则你可能需要填报 Form 2210 并缴交罚款。请参考该表格的指示。

签名

在 “Sign Here” 那里签上名,写上日期,并且旁边写好职业(比如 “Student”)。
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[toggle hide=”yes” title=”Schedule A: 逐项扣除” color=””]

第 1 行:州税和地方税

把所有已经被预扣掉的州税和地方税加起来(W-2, 1099 和 1042-S 上的),写在这里。

第 2 行:给非营利组织的现金捐赠

首先你要在捐赠的时候确定被赠予的组织是合资格的机构,才可以抵扣税。在这里填写赠送的现金(也包括支票)。

第 3 行:给非营利组织的非现金捐赠

比如捐赠了物品,或者为了做志愿者所付出的成本(汽油按 $0.14/mile 计算),但是报销的部分不能算入。

第 4 行:去年的捐赠被移至今年

如果去年因超过上限而无法抵扣的捐赠,可能可以被移到今年。参见 Pub.526.

第 6 行:意外受伤和被盗窃的损失

一般而言,只有第 37 行(计税收入)的 10% 以上的损失才是可以被抵扣掉的。所以,除非你损失很大,可以不需要计算这个。
如果你受到了很大的损失,可以填写 Form 4684 来计算这一行的数值。

第 7 行:工作相关开支的扣除

第 7-9 行的总数是收入的 2% 以上的部分才能扣除。如果你的这类开支很少,不到 2%,就可以直接跳过。否则,在这里填写没有报销的工作相关的开支(找工作、职业教育、工会费或者只适用于工作的强制性装备,如工作服等),必须同时附带 Form 2106Form 2106-EZ 表格。

第 8 行:报税开支

你可以把报税的费用(如 CPA 或者报税软件)算在这里。如果你用信用卡或借记卡来交税,手续费的部分也算。

第 9 行:其他工作相关的开支

这一行适用的人很少,主要包括为了获得收入而招致的法律和会计开支。

第 14 行:其他开支

大部分受雇的人都可以忽略。如果自雇或者是以合伙企业的合伙人,你可能需要查看官方填报指南
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[toggle hide=”yes” title=”Schedule NEC: 非美国关联交易收入” color=””]
这一页的表格是用来申报一些非在美国从事经营获得的收益,比如说,F1 学生炒股票或其他证券就属于这一类,当然,投资其他商品获利也都属于这里所说的资本利得 (Capital Gain)。这一页还包括一些其他的海外交易。

第 1 行:股息

把美国公司的股息填在第 1a 行,外国公司的填在第 1b 行。按照 1099-DIV 上的数额填写即可。一般而言,美国公司发放的股息税率是 30%,因此这部分收入填在 (c) 列。外国公司或者主要在外国精英的美国公司的股息是免于这个税收的,所以停在 (d) 列并写清是 0% 税率。具体请参考 Pub. 519 的 “Dividend Income” 部分。

第 2 行:利息

这里的利息不包括从美国的银行里获得的利息!因此,大部分人可以把这三行空着。这里主要是填自己贷款给别人以及外国公司获得的利息。如果有的话,参考 Pub. 519 的 “Interest” 部分。

第 3-7 行:源自专利、商标版税、电影和电视权益、版权、地产和自然资源的收入

大部分人是没有的,跳过即可。如果你选择把房租收入作为 NECI, 就填在第 6 行。注意不要重复填写同一笔房租在主表第 18 行和这里。

第 8 行:社会福利收入

将收到的 SSA-1042S 第 5 行数字的 85% 填在这里。如果你铁路工作者(真的吗?),加上收到的 RRB-1099 或 RRB-1042S 上数字的 85%。

第 9 行:资本利得

先填写下面的表格,再把第 18 行的数字抄写在这里。

第 10 行:赌博(加拿大居民)

第 10 行是加拿大居民专用。

第 11 行:赌博(非加拿大居民)

第 11 行可以填写赌博收入,损失是不能计入的。注意,这里主要是包括彩票,传统的赌博反而是不包括的。21 点、百家乐、Craps(骰子)、轮盘和 Big-6 Wheel(大六轮)都是免税的,不需要填在这里。如果赌场发出的 1042-S 错误地预扣了税,则可以把数额填在这里,但是在 (d) 列写上 0% 税率,以获得退税。

第 12 行:其他

这里用来填其他来自美国的,但是与美国贸易不相关的收入。大部分人应该是没什么要填了。

第 16 行:资本利得收入

如果你在美国呆了至少 183 天(和 Substantial Presence Test 无关,这里只计实际在美国的时间,没有 F1 豁免),则在这里填写交易记录,税率是 30%,如果不到 183 天则是免税的,不需要填写。
填写税务年度内的交易,如果填不下可以另外加一张纸。如果收到了券商提供的 1099-B 的话,也要夹上。
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[toggle hide=”yes” title=”Schedule OI: 其他信息” color=””]

第 A-B 行

中国学生一般都需要填 “China, People’s Republic of”。

第 C-D 行

照实填即可。一般都是 “No”。

第 E 行

填入自己在 2016 年 12 月 31 日时的身份,如 “F1 Student” 或 “H1B”。

第 F 行

照实填写。没有转换过身份的就填 “No”。转过的就写上转身份日期和原因。

第 G 行

填写自己在 2016 年出入美国的记录。

第 H 行

填写自己每年实际在美国的日期。按自然日计算,只要有一天按当地时间在美国,即使不到一天也算一天。

第 I 行

照实填写即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就写 “2014 1040NR-EZ”,没有报过税就选 “No”。

第 J 行

填 “No” 即可。

第 K 行

如果你的全球收入大于 $250,000 的话,而且部分收入在国外获得的话(如在国外做顾问),就需要看指南中的要求来计算美国关联收入和美国不关联的收入,否则填 “No” 即可。

第 L(1) 行

如果你使用了 $5,000 条约免税额,就填写 “China, People’s Republic of”,条款是 “Article 20(c)”,月份数就是 F1 来美国的时间,金额就是实际使用的额度(当然,不能大于 $5,000)。
如果你在第 6 行里加入了 Fellowship 收入或非服务性奖学金,需要另加一条国家为 “China, People’s Republic of”,条款是 “Article 20(b)”,月份数就是收了 Fellowship 的月数,金额就是 Fellowship 的金额。
如果你是 J1 身份的学者,把自己所有收入都免于缴纳联邦税,条款是 “Article 19″。
最后,在 (e) 里计算所有 (d) 项的和。

第 L(2) 行

这一条的结果不影响什么。理论上中国籍人士也是要对境外收入征税的,所以一般应该填 “Yes”。

第 L(3) 行

如果你不知道这是什么,就填 “No”。
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总结

以上就是 1040NR 填报指南了,如果你是 F1 学生的话,不要忘记还需要填报 8843 哟。
你有什么问题吗?快来提出吧。