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「2016 税务年度之报税指南」二:报税的材料和时间节点

个人财务 metahacker 3年前 (2017-01-20) 15次浏览 64个评论

前言

在了解好自己的税务上的居民身份之后,另外一个很重要的问题就是,我该在什么时候报税?我必须要在什么时候缴税?本文就来详细地介绍一些重要的报税时间节点,以及相关的问题。
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【声明】本文的目的是提供指南,不构成,也不能用于替代专业的法律或财务建议。若有实际的税务问题,或需要在 IRS(国税局)或 United States Tax Court(美国联邦税务法院)席前的法律代表,请咨询合资格的会计师或律师。

报税所需材料的送达时间

要报税,必须要先准备好报税所需的所有材料。一般而言,如果向你支付收入的人根据法律必须要将这笔收入申报给国税局,那么你也就会收到一份相应的税表。我们建议等到所有需要的表格寄到再开始报税,否则算错了最终还是白搭。下面,我们会列出所有常见的税表,并解释哪类人需要这张表格,你可以把这当作自己的清单来核对报税所需的文件是否齐全。注意:这些表格必须是由其他机构发给你,下面提供的表格链接纯粹是用于展示表格,除非有特别的情况,不应该自行填写以下列出的表格。
所有截止日期为双休日或联邦假期的,都会顺延到下一个工作日。

W-2: 工资收入

W-2 是最常见的工资收入表格,不论你是在公司里工作还是读 PhD 期间的所得(TA, RA 和部分的 Fellowship),都有可能收到这个表格。雇主和学校必须于每年 1 月 31 日前寄出前一年的 W-2 表格,否则雇主可被罚款 (26 U.S.C. §6722)。一般而言,W-2 可以通过雇主(学校)的 HR 系统网站里下载。

1042-S: 工资和杂项收入

这张表格只会发给 Foreign Person(外国人士),即一般只会发给 NRA. 这张表格可以包括很多类型的收入,但是一般大家收到的 1042-S 都是学校(或其他雇主,但比较罕见)里发出的工资,所以我们主要介绍这部分。需要注意的是,国税局规定的 1042-S 最晚寄出日期是 3 月 15 日,相当之晚。如果你在学校有收入,但没有在学校发的 W-2 里的工资一栏完全反映出来,或者学校根本没有提供 W-2,很大可能是学校会提供这张 1042-S 表格。在此情况下,你是必须耐心等待学校发出 1042-S 表格才能报税。如果 3 月 15 日快到了,仍然没有收到表格的迹象,则应该咨询学校里负责的 HR 部门。学校的网站上也可能提供下载。

1099-INT: 须课税利息收入

如果你是 NRA 的话,你是不需要就利息缴税,因此是不会收到 1099-INT 的。但是,银行可能会错误地认为你是美国居民(比如,开银行账户时错误地填写了 W-9,而不是 NRA 应该使用的 W-8BEN),从而给你发出 1099-INT. 虽然你无须缴税,但这些表格是有用的,因为你可能有利息被预扣了税,要向国税局讨回来。另外,申报这些无须缴税的利息收入能使税表的内容与税局的 1099-INT 记录吻合。所以,我们建议你获得所有曾经填过 W-9 的银行发出的 1099-INT 表格。
如果你是 RA, 你的利息收入需要缴利息税,你应该等待所有银行的 1099-INT 到货。
不过如果你当年利息收入不足 $10,可能不会有这个表格。这张表格会在 1 月 31 日前寄出。一般而言,银行的网站上也是可以下载到自己的 1099-INT 表格。
另外,有些银行会把开户奖励算作利息收入,如 Discover 和 Chase 的支票账户和储蓄账户。

1099-G: 源自政府的收入

乍一看来,这张表格好像跟我没什么关系,政府什么时候这么好心还给我钱?其实并不是这样,这张表格最常见是用于上一个税务年度州政府的退税。原因是,收入用来缴州和地方税的那部分是免于征收联邦税的,所以如果你在上一年报联邦税的时候把预扣的州税和地方税以 Itemized Deduction(逐项扣除)的方式从收入中抵扣掉,但是最终州或地方政府又退了税给你,这部分州或地方政府的退税相当于在去年是没有缴过税的。因此,如果你去年选择 Itemized Deduct(逐项扣除)了州税,那么这部分收入会以 1099-G 的形式加入到本年度的收入中。这张表格也会在 1 月 31 日前寄出。有些州政府的税务部门提供在线下载 1099-G 表格。
如果你确信在上一个税务年度,在报联邦税的时候你选择了 Standard Deduction(标准扣除额,不适用于 NRA),那你可以无须理会州退税的 1099-G 表。

1099-MISC: 杂项收入

这是一个有很多传说的表格,比如说“F1 不能收到 1099-MISC 否则就是违反了学生身份”。其实是因为这张表格涵盖的收入类型“杂项收入”非常广泛。可以包括自雇作为 Independent Contractor(独立合同工)的收入、还包括彩票中奖、房租收入还有银行的奖励。注意,源自信用卡的各种奖励是不会申报的,也不会有 1099-MISC 表。
如果你收到了源自银行的奖励(如 Citigold 的开户 ThankYou Point 奖励)超过一定的金额,你可能会收到 1099-MISC 表格。同样会在 1 月 31 日前寄出。

1099-DIV: 股息收入

这个就不多说了,如果你有股票,并且有分红,则你应该会从你的 Brokerage(证券经纪)那里收到 1099-DIV 表格。同样会在 1 月 31 日前寄出。

1098-T: 学费

这张表格并不是报告自己的收入,而是在学校的学费支出。对 NRA 而言,这张表格毫无用处。只有对 RA 才有用。因此,建议 RA 收好学校发出的 1098-T 表格。一般在学校网站上也可以下载。学校同样会在 1 月 31 日前发出。

其他税单

如果你缴了其他的财产税 (Property Tax),如房屋和汽车,还可能需要保留交税的收据或通知,因为这部分钱可能是可以用于抵扣计税的收入的。

报税开始日期

技术上,每年的 1 月 1 日都是可以开始向 IRS(国税局)申报去年的税。但是,由于税局需要时间培训员工、发布税表和相关的指示,所以不论是电子报税 (e-file) 还是传统书面报税,实际上 IRS 每年都会在 1 月下旬才开始接受报税。今年,国税局会在 2017 年 1 月 23 日起接受 2016 税务年度的报税申请。但是,如前面所述,有许多表格可能会在 2 月甚至是 3 月才寄出,因此一般而言,收齐了税表就不需要担心是不是报税太早。州税也是如此。

报税截止日期

报税的截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申报上一税务年度的所得税的截止日。因为今年 2017 年 4 月 15 日是周末,而 17 日是假期,所以被顺延到 4 月 18 日。如果你使用书面报税,就需要确保必须在当天邮局关门前把信寄出。如果使用快递,只有使用批准的快递服务:UPS 或 FedEx(联邦快递)的服务才能以寄出日期作为申报日期。由于最终在国税局眼中,不论早收到还是晚收到,认定的申报日期都是相同的,所以我们推荐使用 USPS 邮局,可以省掉无谓的快递费。
如果你是使用电子报税 (e-file),截止的时间是居住地时区的 23:59:59。如果你是拖延症,就请记住这个时间啦。
州税一般也是使用相同的截止日期,不过建议大家还是自己查看一下。

自动延长报税截止日期

如果因为懒癌发作,或者其他原因,你需要在 4 月 15 日截止日期之后再报税,也是可以的。你可以提交 Form 4868(可以电子申报)申请将截止日期延长 6 个月。
虽然报税的日期延长了,但是如果你欠国税局税,仍然必须在 4 月 15 日或之前支付所有欠税(可以在线支付)。如果不清楚数额,就需要估计一下。原则是宁可多交不能少交。少缴税会被罚款和要求缴纳惩罚性利息。

报税的最后日期

虽然上面写着报税的截止日期,但不代表过了截止日期就不能报税了。你可以在截止日期后的 3 年内申报退税。也就是说,2017 年 4 月 18 日是申报 2013 税务年度退税的最后机会。

如果我忘了报税,会有什么后果?

如果你没有报税,而国税局认为你是需要报税的人,则可能直接基于他们已经掌握的信息为你报替代税表 (SFR, Substitute for Return) 并寄账单(如果仍然欠税)或退税给你,当然,他们算出来的数字几乎一定是对你不利的。你在收到 SFR 后还有最后的机会自行报税,解决这个问题。
如果你没有报税,国税局也没有为你报 SFR, 但你并不欠税,那么你必须在上述的截止日期 3 年内报税,否则退税就会自动收归国有。不过没有罚款。
如果你晚报税,并且欠税,则你在报税时会被要求缴付罚款和惩罚性利息。

Form 8843 特别规则

如果你是 F/J/M/Q 学生且不需要报税,只需要报 8843,那么你只需在每年 6 月 15 日前报 8843 即可。如果你需要报税,则要跟税表一起在 4 月 15 日前寄出。

结论

这次就讲到这里了,下次我们再来分析怎么选择税表。
你有什么问题吗?快到下面提问吧。


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