关于报税

【免责声明】我不具有专业的报税知识,以下内容均来自 IRS 官网、网上的分析和我自己的分析。如果你需要报税请找专业的律师咨询。

大家一定听说过一句名言:In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes。(在这个世界上只有死亡和税收是逃不过的)。这句话在美国尤为适用。不管你是赚了小钱,中了大奖,买了房子,换了车子,都需要给山姆士大叔缴纳一定的税。对于大家而言,最关心的当然是我们薅到的羊毛(返现、里程等奖励)是否还要被美国政府薅走一部分(报税)呢?今天就给大家汇总一些我知道的信息。

美国报税的基本常识

每年 1-3 月,都是美国人的报税季。通过报税,我们计算自己上一年的收入和支出,确定自己应该被收的税款,再和联邦和州政府预扣的税款进行比较,最终上报是应该补税还是应该退税。对于美国人、绿卡和工签持有者来说,报税是家常便饭了。而对于在美国留学的学生而言,报税也是必不可少的。如果你不清楚你是否需要报税,建议去学校的相关部门问清楚。下面两个关于留学生(在美 5 年内)报税的常见问题:

  • 学生没有收入是否要报税?(不需要填 1040ez 报税,但是需要填写提交 8843)
  • 学校打工/助教/助研收入是否需要报税?(需要填 1040nr-ez/1040nr 报税)

对于我们玩卡玩点数的人而言,大家最关心的问题就是:

  • 我的各种奖励(开卡奖励、利息收入、返现返点、抽奖收入、推荐收入)到底需不需要报税呢?
  • 要是需要报税,该怎么报呢?
  • 银行会不会把我的这方面收入上报 IRS 呢?
  • 什么情况下税是一定要报的呢?

为了解答这个问题,我首先给大家区分:收税的收入(taxable income)和无税的收入(nontaxable incom)。其中,nontaxable 的收入肯定是不用报税的。而 taxable income 大家报不报,还是要看不同情况的。

哪些奖励收入不需要收税(Nontaxable Income)

返现不需要收税

对于典型的 Nontaxable Income, IRS 有着明确的定义:点击查看 IRS 文件。其中对我们最有作用的 nontaxable income 就是:

  • Cash rebates from a dealer or manufacturer for an item you buy

这里 Cash Rebates 可以延伸为:

  • 信用卡刷卡获取的返现
  • 从返现网购物获取的返现
  • 商家提供的折扣、买东西赠送的礼品卡、Mail in rebate
  • 信用卡的开卡奖励

其中,前几点都很好理解,你在购物的时候银行、返现网、商家都可能通过各种形式的刺激你消费,这些刺激方式往往都是返现形式发放给你的。所以这部分的收入肯定是不用收税的。而信用卡的开卡奖励也被很多人认为是一种 rebate,比如 Chase Sapphire Preferred 开卡送 50k+5k 的 UR 点数,需要消费 $4000 才能拿到。你可以把开卡奖励 55k UR/$4k=13.75UR/$ 当做一个新的返现比例,相当于你每消费 1 美元,信用卡公司就赠送你 13.75UR 作为 rebate。当然,具体 IRS 并没有根据开卡奖励特别提出一个收税的条例,至少现在没有给开卡奖励报税的人也没有什么不良影响。

需要特别注意的是:这里的消费指的都是个人消费,如果你的消费是公司消费或者本来就是采购东西用来贩卖,则这些 rebate 都不能说是不用报税。这点在下面 3.3 章节会详细介绍。

里程点数的税收

如果返现不需要报税,那么返的里程点数的又该计算呢?我们知道,里程(UA,AA,DELTA)还在我们账户的时候其实是归航空公司所有的,换句话说,这些里程并不是我们的收入。而只有当我们用了这些里程兑换机票的时候,这些里程才能真正意义上算我们的收入。航空公司可能会将这些里程折算成现金价值给你报税(比如 100 里程=$2)。同样,这也适用于各个酒店(SPG,万豪,IHG)和各个银行的点数(UR、MR、TYP)。这里讲了这么多,其实关键在于一点:

  • 里程点数兑换的时候才需要考虑税收问题

而当你考虑的税收问题的时候,该不该收税完全取决于你这些点数是如何获取来的。假设你这些里程点数都是信用卡的开卡奖励或者平时刷卡获取的,或者是乘坐航空公司飞机获取的里程。这些都可以被认为是 rebate,所以当然这部分就是 Nontaxable 了。而如果你这些点数是通过银行存钱得来的,比如 Citi Gold 存款获取 40k AA 里程,那么在兑换的时候如果银行估计价值超过 $600 还是有可能收到税表的。

利息税某些人群不需要交

对于银行支票账户(checking account)和储蓄账户(saving account)的利息收入和开户奖励,大部分人群是要交税的。而对于 nonresident(比如在美国还没有满 5 年的学生)来说,这部分的收入是不需要交税的。所以你如果在开户或者拿到利息的时候被扣了税,可以填写表格把这部分要回来。而如果你收到银行给你发的相关税表,都是不用收税的。你可以将这部分收入填在:

  • 1040NR Line 9b.Tax-exempt interest

之所以银行账户的开户奖励对于其他群体是 taxable 的,我觉得可能是这些奖励并不是你消费得到的,而是通过存钱的方式拿到的。所以,这种奖励也可以看做利息收入的一种。

无需交税的总结

  • 信用卡开卡奖励、日常消费返现返点无需报税
  • 返现网购物返现返点无需报税
  • Nonresident 的利息或者银行账户开户奖励无需交税

哪些奖励收入需要报税(Taxable Income)

讲的简单一点就是 Taxable Income 需要报税,对于 Taxable Income IRS 也有详细的文章分析:IRS 官网文章。如果你被寄了税表,那么最好根据条例报税,如果你没有被寄,那么全凭自觉了。

什么是被寄税表

在你获取某些 Taxable 收入的时候,银行一些其他机构会每年主动将你的收入上报给 IRS(俗称被寄税表)。比如

  • 银行存款的利息/支票账户开户奖励的收入超过一定数额(发 1099 INT)
  • 在 ebay、Amazon 卖东西获取超过一定数额的收入或者交易超过一定的次数(发 1099)
  • 挂广告(adworks 之类)赚取超过一定数目的收入,比如超过 $600
  • 抽奖获取比较高的奖励,比如超过 $600(发 1099MISC)

当然,除了 IRS 你自己也是会收到这一份税表的。如果你被寄了这一类税表,那么就代表 IRS 那边也有你的信息了。所以,如果你没有按照规定报税或者不报,以后 IRS 抽查到你的时候,可能会需要你罚款或者给你带来更严重的后果。其中,如果你是 Nonresident,那么第一条利息之类的税你是不需要交的。如果你不是这个群体,请乖乖报税交税。

3.2  没有被寄税表就不用报税?

对于大部分的信用卡,你赚取的推荐奖励都是有上限的。所以,一般不会收到税表。对于其他的一些返现网,据我知道 ebates 如果你推荐朋友获取的返现超过 $600 就会收到税表(1099MISC),所以对于其他网站的推荐收入,最好不要超过 $600,以免引起不必要的麻烦。那么,如果没有收到税表,就不用报税了吗?其实就算你没有被寄税表,有的收入还是属于应该上报 taxable 的收入。比如下面几个情况:

  • 信用卡和其他账户的 refer 收入
  • 抽中了一些小奖

根据 IRS 规定,无论这类 MISC 的收入是多少,都需要报税:

当然,如果这部分 taxable 的收入比较少,我猜想就算 IRS 要查起来也不会花精力在小鱼小虾上。是否想要上报,就自己权衡了。建议这些收入比较多的时候咨询律师。

商业消费(business spending)和商业信用卡报税

用于个人消费获取的 rebate 是不用报税的,但是用于商业的消费就不同了。尤其是在商业信用卡上的消费,比如 Chase Ink。熟悉 ink 卡的人都清楚,ink 卡在办公用品门类有 5x 的 UR 返点。而用于商业消费的 5x 返点和个人信用卡上的 5x 返点(比如 chase freedom 的季度 5x)是不同性质的。商业信用卡的消费目的是在于商业用途(比如卖产品),当然这些消费最终产生的利润是每年要报税的。这 5x 的返点是应该折算成现金,从成本中扣除的。比如

  • 用 ink 在办公用品店购买了 $1000 的东西,获取了 5k UR(=$50),卖出获取了 $1200。你在报税的时候就应该上报成本是 $950,然后再按照最后卖出的价格计算利润=1200-950=$250。这个 $250 是 taxable 的。

所以,在商业用途中,获取的商家的所有 rebate 和信用卡奖励其实都是要报税的,因为在计算利润的时候是要加入在利润中的。

常见的税表

税务部门一般要求税表要在 1 月 31 日之前寄出到个人,所以,大家可以会陆续开始收到相关税表了。常见的会收到的信用卡、理财、返现网、银行账户的税表有以下几种:

  • 银行的利息:如果你有开 saving 账户,并且里面有钱的话,应该会收到一张 1099int 的税表。如果是 nonresident,可以不必理会,不是的话报税就要填进去了。这个表一般都会发放,因为开 saving 的时候你已经给出你的 ssn,并且填写了 w9 或者同类表格了
  • 银行的开户奖励:不同于信用卡的开户奖励,银行 checking/saving 的开户奖励是要交税的。一般来说,cash 类的奖励都会发 1099int,也就是算作是利息。而 ur 积分奖励(sapphire banking)按照当前的数据点看是算作 1c/p,发放 1099int。如果是 citi checking 的 typ 奖励超过了 $600,一般是发 1099misc
  • 理财账户/股票账户:一般你网站的个人账户中都可以下载,1 月底会出来
  • 各大返现网/理财账户的 refer 奖励:如果你在一个自然年 refer 别人拿了超过 $600 的奖励,返现网如 dosh、ebates、ibotta 都会发一封邮件给你,让你提供 w9 form,收集你的 ssn 等信息,用作发 1099misc 用。如果不予理睬,你账号会被封,钱也无法提出来。
  • 信用卡的 refer 奖励:去年 chase 是把所有卡加起来看你是否超过了 $600 的推荐奖励,其中 ur 算作 1c/p,不出意外,今年应该也是这么算的。如果你推荐了不少人,就做好收 1099misc 的准备吧。此外,amex 一直没发过税表,因为每个卡独立开算都没超过 $600. discover 由于双倍返现不再作用在 refer 奖励,只有一张卡的人肯定不会收税表了,尚且不知道今年会不会两张 discover 卡加起来算。
  • 最后提醒大家一下,就算没收到水表,如果你这些额外的收入超过了 $600,还是应该主动报税的。具体请咨询税务专家。。。

里程积分的税务价值

Chase 也给信用卡 refer 拿到奖励的人发了 1099misc,金额计算均按照 1c/p 进行。注意,这次只要有产生 refer 奖励,就会收到税表,无论单张卡或者加起来是否超过了 $600。大家先别急着报税,等这些税表都寄到再说吧。如果你对银行定的积分价值不满意,下面的文章介绍了一个 dispute 的方法。

2/1 更新】昨天大多数有收到 amex refer 奖励的人应该都收到了 1099misc。金额是按照 hilton 积分 0.67c/p,其余 delta、spg、mr 均按照 1c/p,现金就按照现金价值计算。就算你一张卡的 refer 收入没超过 $600,也会收到这张税表。大家收到的也不必惊慌,报税的时候在 other income 那一栏加上,类别写上 1099misc,并把银行寄给你的附上就行了。这类的收入应该是不会对身份或者申请绿卡造成影响的(如果你不报反而会)。

  • 表里面写明了你的信用卡卡号,大家可以对照下看看是不是确实收到了这么多的 refer。

几个具体的例子

银行发的 1099-int 报税

不少开了 discover checking 获取开户奖励 $300 的人,都收到 Discover 发的 1099int。如果你是 nonresident(学生 F1 身份,来美国没有满 5 年),不需要交税。只需将这部分收入填在:1040NR Line 9b.Tax-exempt interest,就可以了。如果你不是 non resident 身份,就填在利息收入那一栏。同理收到其他银行的 1099int 都可以一样处理。

Citi Gold Checking 的报税

之前 Citi Gold 开户可以获取 40k AA 或者 50k TYP 的奖励,而且 Citi 在几年前会在你兑换这部分奖励的时候给你发 1099MISC 的税表,如果收到了是应该要报税的。这几年没怎么听说 Citi 发税表,但是还是建议大家每一年兑换价值不要超过 $600。如果是 checking 的 50k TYP 奖励,建议直接兑换价值在 $600 以下的礼品卡,如果是 AA 里程,建议不要在一年内一起兑换完。

Citi Gold 平时的 bill pay 之类的活动也可以积攒 TYP,需要特别注意这部分的 TYP 和信用卡刷卡返的 TYP 是不一样的,这部分的 TYP 是 Taxable 的,所以如果一年内兑换超过 $600 也是要报税的。尚不清楚发的是什么税表,我猜想也是 1099MISC。

各个银行的 refer 收入

现在各个银行对于每一张卡的 refer 收入都有上限,所以基本不会超过,触发银行给你和 IRS 发税表(1099MISC)。其中,Discover 一年最高收入 $500, Chase 是 50k UR/UA 里程。AMEX 各个卡的 refer 点数都是 55k。拿到 refer 奖励总额超过 $600,照理说是应该报税的,但是个人觉得数额不太巨大的话,IRS 一般不会花大量金钱查你的税。

总结

报税的问题是非常繁杂的,而且其中还有很多条款提到的例外情况和条款没有提到的例外情况。所以,我的建议如果你有很多的奖励收入,最好还是咨询律师弄清楚这个问题吧。如果你有什么报税的相关经历,也欢迎在评论中分享。