本文仅根据 IRS 原文和报税常识整理撰写,仅供参考。如果有相关报税情况,请咨询专业的会计师。谢谢!

结论

又到了一年报税时,大家对 1099MISC, W2 之类的税表都很熟悉了。但是有些人会莫名其妙收到 1099K 这张税表,大多数是由万恶的 Paypal 发给你的。那么该如何报税呢?在解释之前,先说结论:

  • 收到 1099k 不要慌(F1 留学生、J 访学也不要慌,看看下面的文章)
  • 该报税的收入(taxable)还是要报税
  • 不该报税的收入(nontaxable)的不用管
  • 这表就是方便自己计算和 IRS 查账的

什么是 1099k

首先我们来看看 IRS 对 1099K 是怎么定义的(IRS 原文

Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, is an IRS information return used to report certain payment transactions to improve voluntary tax compliance.  You should receive Form 1099-K by January 31st if, in the prior calendar year, you received payments:

  • from payment card transactions (e.g., debit, credit or stored-value cards), and/or
  • in settlement of third-party payment network transactions above the minimum reporting thresholds of –
    • gross payments that exceed $20,000, AND
    • more than 200 such transactions

翻译一下

1099k 就是体现卡的支付和第三方支付手段产生的一些交易记录,用来给 IRS 用来提高税务合规性的东西。你会在每年的 1 月 31 日之前收到 1099k,这与你上一年的交易有关。

  • 这些交易来自于 debit 卡、信用卡、或者充值卡的交易,以及/或者
  • 第三方支付手段产生的交易。第三方支付手段交易的总金额超过 $20000 而且超过 200 次,就会触发 1099k 这张税表(寄给你和 IRS)

从字面上理解,1099k 就是记录一些第三方支付平台产生的交易数据,并且在符合次数和总金额后,发给 IRS,来协助 IRS 判断你是否有偷税漏税的情况的。

为什么收到 1099k

首先要明确的是,1099k 仅仅只是记录你的有关交易的表格,并没有说明这些交易和什么有关。下面一些情况下,你会有可能收到 1099k 表:

  • 在 Ebay 上卖东西,使用 paypal 结算。每年超过 $20000 且超过了 200 次交易
  • 买家通过 Paypal 给你发钱,走了商家模式(有手续费的那种)。每年超过 $20000 且超过了 200 次交易。
  • 你开了个小店,使用了 Square 刷卡机收款。每年超过 $20000 且超过了 200 次交易
  • 你用 paypal 购买加密货币(比特币之类的)。每年超过 $20000 且超过了 200 次交易
  • 你处在某些特殊的州(后面会讲),使用 paypal 收钱或者收款,没达到次数和金额也会触发!

总之,收到 1099K 就代表了你有这些类型的交易,而并没有说你必须要因此报税或者影响你的身份。

该如何报税

如果用一句话来解释就是:该怎么报就怎么报,取决于你的收入性质!

商业行为

如果这些交易是来源于你的商业行为,比如 ebay 大卖家、开餐馆的收入、网上别人付给你的会员费等等。你是需要向 IRS 报这笔收入的。简单的说,就是你可以将 1099K 的收入加上你的其他方式的收入,来计算你的总收入,进而计算你的净收入。当然你要注意 1099K 的准确性、保证所有收入都被计入、保留好相关的资料。

It is important that your business books and records reflect your business income, including any amounts that may be reported on Form 1099-K. You must report on your income tax return all income you receive from your business. In most cases, your business income will be in the form of cash, checks, and debit/credit card payments. Business income is generally referred to as gross receipts on income tax returns. Therefore, you should consider the amounts shown on Form 1099-K, along with all other amounts received, when calculating gross receipts for your income tax return. In addition

  • Check your payment card receipt records and merchant statements to confirm that the amount on your Form 1099-K is accurate
  • Review your records to ensure your gross receipts are accurate and reported correctly on your income tax return
  • Determine whether you have reported income from all forms of payment received, including cash, checks, and debit, credit and stored-value card transactions.
  • Maintain documentation to support both the income and deductions you report on your income tax return

更明确的说就是 1099k 是来给你帮助你计算你的收入和净收入,帮你报税的时候不多报,不少报,不漏报的。当然,IRS 也可以通过 1099k,来对比你今年报税的情况是否正确。比如 1099k 有几十万,你报的时候说自己收入只有几百,那就穿帮了。而且,在有商业行为的情况下,就算没收到 1099k(次数或者总量不达标),也是要按照商业行为报税的。

投资行为

这一点 IRS 上面没有明确说,但是可以根据 1099K 本身的特性推断出来。常见的情况就是用 Paypal 来交易加密货币或者虚拟货币,如果交易次数多总额大的话,也有可能触发 paypal 的 1099k。但是很明显,投资行为的收入和商业行为的计税方式是不一样的,所以就要按照类似股票投资的方式来进行报税。而这时候,1099k 也仅仅是作为一个帮助你计算的表格。理论上来说,所有加密货币的相关交易都要计入,算 capital gain/loss。你亏了当然也能用来抵税了。。。

不需要报税

如果你 1099k 的所有收入,都是 nontaxable 的,你就不需要额外报这个 1099k 的税。那么哪些是常见的 nontaxable 呢?比如下面一些:

  • 返现(Cashback):返现可以看做是购物后商家返还给你的折扣,是不需要交税的。所以一大堆返现网通过 paypal 给你发送的返现,都是 nontaxable,不需要交税
  • Rebate:购买某些商品,有些商家会给你发 rebate,可能用 paypal 来发。这些也是商家返还折扣,不需要交税
  • 出售二手产品:如果你不是以盈利为目的,把自己一些用不上的东西卖掉,也不需要交税。当然,卖亏了也不属于 loss,没法抵税

因此就算 1099k 里面把这些都算上,报税的时候也不需要管这部分的钱,1099k 也不用跟着税表寄。只需要保管好 1099k,最好再截图保留好返现网、出售二手产品的一些证据,就算之后 IRS 需要查税,也有正当的理由。

其实一般来说,仅有少数州的居民会在 paypal 笔数很少且数额很少的时候收到税表(下面会讲),一般的规则还是 $20000/200 次。返现网、rebate、二手产品的交易总数一般来说不会超过 $20k 和 200 次。但是如果你超过了,再说自己是非盈利目的出售二手产品,似乎有点困难。当然,这里大家自行衡量,保留好证据即可。

收到 1099k 对美国的身份有影响吗

上面已经解释过,1099k 只是一个表征,实质还是看你从事的行为有没有违反非移民签证(nonimmigrant visa)的要求。F、J 之类的非移民签证,是不允许从事商业行为的,而 OPT 也只能从事和自己本专业相关的工作。所以,如果你从事了商业的行为+被发了 1099k 税表的话+没报税,有可能 IRS 会抽查你的税表,进而对你罚款。但对于是否影响绿卡和非移民签证的问题,其实没有直接的关系,毕竟 IRS 管的主要还是收入的纳税问题。当然,也有说法是绿卡会查税,如果有这方面的问题还是要掂量掂量的好。

再重复一遍,如果你的 nontaxable 收入激发了 1099k,那么不用担心身份问题,保留好证据即可。不需要报税。

关于 Paypal 发送 1099k 的规则

其实不少人的 1099k 都是来源于 paypal, paypal 对于 1099k 的发放在每个州不同,需要特别注意。目前的规则如下

  • Vermont, Massachusetts, Virginia, and Maryland: $600 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year regardless of the number of transactions。也就是一年只看总量 $600,计入的只有 goods or service,
  • Illinois: $1,000 USD in gross payment volume from sales of goods or services in a single calendar year with at least 3 payment processed. $1000 且大于 3 次交易,计入的只有 goods or service。
  • 其他州:按照高于 $20000 且大于 200 次交易发放,计入的只有 goods or service。

关于 good and service 一般来说是 ebay 卖东西或者通过 paypal 的 goods 来给你转钱。一般朋友之间发钱都走 family and friend,是不计入的。返现网发钱比较 tricky,有可能会被算入。如果你想要避免 1099k 的麻烦,建议在上述几个特殊州的朋友,返现网都不要使用 paypal 来收钱,选选 amazon gc 之类就够了。当然,我们前面说过,就算收到 1099k 也不代表你需要缴税或者上报,决定性的因素还是在于这笔收入是不是 taxable

如果你不确定今年是否有 1099k,可以登录 paypal 账户查看

1099k 发错了怎么办

不管是数字、名字、SSN 有误,还是本身不该发却发给你了,最好的办法就是联系发给你的人,也就是 Payment Settlement Entity (PSE) 。

  • If the Form 1099-K does not belong to you, contact the Payment Settlement Entity (PSE) listed on the Form 1099-K to try determine why you received the document.  The name and telephone number should be shown in the lower-left part on the form.  If a PSE name and number are not shown, contact the Filer at the number shown in the upper-left corner on the form.  Retain any correspondence with the PSE
  • If there is an error on the form, request a corrected Form 1099-K from the PSE.  Keep a copy of any corrected Form 1099-K you receive with your records as well as any correspondence with the PSE

比如收到了不该收的 paypal 1099k,你可以要 paypal 给你取消,当然要搞清规则。

注意

本文仅根据 IRS 原文和报税常识整理撰写,仅供参考。如果有相关报税情况,请咨询专业的会计师。谢谢!

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