【更新】今天(03/27)法案已在众议院通过,Trump已经签署了法案,正式生效。2019年才成为RA的,今年想拿钱、可以考虑尽快报税,2018年是RA,2019、2020之后都是NRA的,可以暂缓今年的报税了。2020年才成为RA的,明年报税的时候才能拿到这笔钱。从没报过税的RA,今年也可以抓紧报下了。更多解读,可以参考下文内容。

背景

大家都知道,美国人大都不太喜欢存钱,过着 paycheck-to-paycheck 的生活,一旦生活发生变故,分分钟可能资金链断裂。这次新冠疫情,很多州已经开始采取在家避疫 (shelter-at-home) 的措施,强制大部分非必要行业的人员不得上班,除了一些必须的活动之外,也不允许出外游荡。这就导致了许多美国人失去生活来源。

两党已经就紧急援助措施斡旋了几日,就在今天(3月25日半夜),在参议院终于通过了法案 (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act)。大家最关注的点就在于发的 $1,200 现金。网上有各种传言说,资格按 2018/2019 税季来算,这种说法到底对不对呢?我们下面就为大家分解。

注意,本文是以 H.R. 748 为依据。

身份要求

要获得这笔援助金,有如下限制条件(参见 Sec. 6428(c) 和 (d) 款):

  • 纳税人不能是 Non-Resident Alien;
  • 不能被其他人申报为受养人 (dependent);
  • 且不能是信托或遗产执行人。

工资上限和补助金额

而对于 Adjusted Gross Income (AGI) 也有一定的限制(税表中有这一项),如果你的收入小于等于下面所述的上限,则可以获得完整的每人 $1,200 补助:

  • 对于个人,或者夫妻单独申报且不是户主 (head of household):$75,000;
  • 对于夫妻合并申报,两人总收入:$150,000;
  • 对于夫妻单独申报的户主 (head of household):$112,500

AGI 超出上限的,得到的补助会减去超出的部分的 5%。

另外,每多一个小孩 (qualifying child) 都可以多拿 $500。

例子 1:收入小于上限

如果是单身,收入小于 $75,000,可以拿到 $1,200。

如果夫妻合并申报,收入小于 $150,000,可以拿到 $2,400。

例子 2:收入超出上限,开始递减

单身,收入是 $85,000,那就可以拿到 1,200-(85,000-75,000)*5%=$700.

夫妻合并申报,总收入是 $170,000,那就可以拿到 2,400-(170,000-150,000)*5%=$1,400

例子 3:收入超出归零上限

单身收入超过 $99,000 或者夫妻合并申报收入超过 $198,000 的,就一分钱也拿不到了。

资格按照哪一年计算?

重要的问题来了,究竟上面的资格(包括居民身份和工资限制),究竟按哪一年来计算?

IRS 会看 2019 年的税表(如果没有 2019 年的税表,就看 2018 年)。如果你符合资格(是 Resident alien),会按公式来计算补助金额,立即给你发一笔钱。明年报税时候会再按 2020 年的情况计算一次,多退少不补!理由如下。

首先,这笔钱的性质是属于 tax credit,且是归属于 2020 年税季(引用 Sec. 6428),身份要求也是针对 2020 年的。

…, there shall be allowed as a credit against the tax imposed by subtitle A for the first taxable year beginning in 2020 …

为什么说多退少不补呢?因为明年报税时这笔 tax credit 的金额需要减去今年发放的补助,但是减完之后 “not below zero”,即是如果你今年拿了比你明年应得更多的 credit 的话,明年不用把它吐出来。但是按 2020 年的算法,比 2019 年应该拿更多的 credit, 那明年报税还是可以拿回差额。

The amount of credit which would (but for this paragraph) be allowable under this section shall be reduced (but not below zero) by the aggregate refunds and credits made or allowed to the taxpayer under subsection (f).

学生和访问学者

如果你一直是 F1 学生身份,那么只要你第一次以 F1 身份入境美国是在 2015 年或之前,2020 年就是 Resident alien, 就符合资格拿钱。如果是 J1 访问学者,那么只要是 2018 年或之前第一次以 J1 进入美国,就符合资格了。

注:我们认为如果你在 2020 年换成 H1B,并选择通过 First Year Election 成为 dual status 报税, 那也应该是符合资格的,因为 26 USC 7701 定义中的 Resident Alien 包含 “First Year Election”。

举例

想了几个有可能发生的例子,大家可以对号入座。

例1:学生和访问学者

  • F1 学生,2016 年或之后来美国
  • J1 学者,2019 年或之后来美国

由于不是 Resident alien, 无法收到这次的援助,也什么都不用做。

例2:学生和访问学者

  • F1 学生,2015 年来美国,2020 年是 Resident alien
  • J1 学者,2018 年来美国,2020 年是 Resident alien

由于 2019 年不是 Resident alien, 所以今年不会收到钱,但是明年报 2020 年税的时候可以拿到 $1,200(假设 2020 收入不高于大限)。

例3:学生和访问学者

  • F1 学生,2014 年或之前来美国,2019、2020 是 Resident alien
  • J1 学者,2017 年或之前来美国,2019、2020 是 Resident alien

如果今年有报 2019 年的税,会因为 2019 年是 Resident alien 而在今年就收到钱。

例4:学生回国

  • F1 学生,2014 年来美国。2019年是 Resident alien. 2019年底回国后一直没来美国。

如果今年有报税,IRS 知道你 2019 年是 Resident alien,给你发 $1200。之后也不会要回去。

例5:没有报税

  • 从来没报过税,但是2020 年是 Resident alien

不会主动给你发钱,但是你可以在 2021 年报 2020 税的时候,claim credit,得到$1200。

例6:绿卡

  • 2019 年后,持有美国绿卡,在中国工作。2020 年以 Resident alien 身份报了 2019 的税。

能收到 $1200(假如收入在大限内),2021 年报税的时候也不退回。

多领钱的报税技巧

  • 如果你 2020 年是RA,你老婆/老公是NRA,那么联合报税 (joint file) 可以领 $2400。如果分开报,只有你有 $1200。
  • 如果你 2019 年没拿到钱,但是 2020 年能待满183天,拿到 Resident alien 身份的话。就能拿回 $1200
  • 如果2018年收入比2019高,就赶紧报2019税。反之,就拖延2019的税表。同理,如果2018年是RA,2019不是RA也可以拖延一波。。。

对报税有什么影响

2019 税务年(2020报)

首先,2019 税务年的报税和付款截止时间已经延迟到了7月15日。这次补助的发放是属于 2020 年收入,本身和 2019 的收入无关,自然也无需更改税表。所以,无论是你是否已经完成 2019 年报税,都不用担心。

如果你还没提交税表,而 2019 年是首年变为 Resident alien 身份(2018 是 NRA,这在 F1 和 J1 比较常见),你可以赶紧提交税表。这样,IRS就可以引用你 2019 年的报税身份,确定是可以给你发的。如果你不提交,按照 2018 年的 NRA 身份,是无法在今年获取补贴,只能在 2021 年报 2020 税务年的时候,以 Claim Tax Credit 的方式获取这个 $1200。

另外,如果你2018年没提交税表或者收入比2019年高的话,建议赶紧提交2019税年的税表,领到补贴或者领到更多补贴。反之,如果你2019年比2018年收入高,那可以尽可能拖延报税的时间,反之7月15日之前交都行。因为这次发补贴是根据2018或者2019的收入(AGI)来的。

2020 税务年(2021报)

如果你 2019 和 2020 都是 NRA,当然这个补贴和你无关,你就按照正常 NRA 来报就行。如果你 2019(或者2018)是 RA,并且拿到了这笔补贴,那么需要注意的是,在 2021 年报税的时候,要重新根据 2020 年的税务身份及其收入,计算应得的补贴,如果是多拿了IRS的钱,不用退,少拿了钱就 Claim回来。原因是 2020 年发放补贴的时候,金额是按照2019来估算的。

此次发放的补贴不管多少,都无需交税。

总结

总之,美国的税法虽然复杂,但是仔细研读推敲,还是能摸到门路的。。

发钱有没有你的份呢?欢迎在下面评论区留言给出你的看法。