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2019年税季(2018年度)报税心得

个人财务 creamboy 6个月前 (02-12) 8947次浏览 2个评论

各种奖励(开卡、返现、利息、抽奖)的报税问题汇总【2/2更新:chase 也发1099misc】

大家好,2018年是税改施行第一年,今年报税有很多和以前不一样的地方。下面笔者将分享一下今年报税的心得。本文仅仅是陈述作者报税时候的个人经验,本人不是注册会计师。

主要改动

  • Personal exemption 取消,合并到standard deduction中。对Nonresident不利(NR不能用standard deduction)。
  • 各个档次税率降低,总体减税:
    2017 tax  2018 tax  
    RateSingleMarried JointRateSingleMarried Joint
    taxable income overtaxable income overtaxable income overtaxable income over
    10%$0$010%$0$0
    15%$9325$1865012%$9250$19050
    25%$37950$7590022%$38700$77400
    28%$91900$15310024%$82500$165000
    33%$191650$23335032%$157600$315000
    35%$416700$41670035%$200000$400000
    39.6%$418400$47070037%$500000$600000
  • Itemized deduction 有限制:州税/地税/local税总合最多减免$10,000(高地税/州税人士不利); 房贷利息只计算$750,000以下部分(高房价地区贷款人士不利)

Nonresident Alien

1040nr-ez:https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr-ez

由于今年没有personal exemption,根据instruction, 只要又$5以上的收入就要报税。一般符合以下几个条件(详见instruction)可以使用nr-ez这个简单版本:没有孩子和其他dependents; 收入小于$100,000; 没有股票收入和投资分红(银行利息不算)。

否则要用复杂很多的长表:

https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr

填1040nr-ez的时候要注意:

  • line 8: 如果学校w2收入没有减去5000 treaty, 这里要填减5000后的数额。然后在page2 J 填treaty article 20(c)
  • line 11: itemized deduction:  nr-ez 这里填所交的州和地方收入税
  • 如果去年用过州税的 itemized deduction并且今年收到了1099-G,1099-G要填入 1040nr-ez line 4或者1040nr line 11
  • 对于nr来说基本只有这两部分可以减免,剩下都是taxable income根据税率算出应缴税钱(见instruction最后的税钱计算表)。
  • 银行发的1099-int不需要报,refer收入的1099-misc是需要报的:1040nr-ez没法填1099-misc的收入,需要填到1040nr的line 54 并附上Schedule SEC. 属于Noneffectively Connected Income里的第五项。按30%税率统一计算。(也有说法是报在Line 21. Other income 按照正常收入税率计算)
  • nr报税要附上Form 8843 声明是nr

Resident Alien

Resident比较简单,如果没有投资股票所得,可以用一些免税报税软件,直接import w2报税。或者购买相应版本的报税软件。今年只有一种1040表,而且很精简,仔细研究研究的话也不难。

  • Resident Alien 可以选择standard deduction 固定减免单身$12000/结婚共同报税$24000 或者 itemized deduction: 州税/地税/local税(10000上限)+房贷利息+大额医疗费用  > 12000/24000
  • 学生学者性质的Resident Alien还是可以用5000 treaty, 详见https://www.uscreditcards101.com/can-resident-alien-apply-tax-treaty/
  • Resident alien 各种收入都要报税: 1099-int, 1099-misc等。相当于收入直接增加了这些数目。 1099-int 填入schedule B 和 1040 line 2b。1099-misc 填入 Schedule 1 line 21 并加入1040 line 6。

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