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「2016 税务年度之报税指南」五:外国非居民 1040NR-EZ, F1 学生常用

个人财务 metahacker 4年前 (2016-02-03) 43次浏览 286个评论

前言

好了,让我们开始填税表吧!这张 1040NR-EZ 是 F1 学生最常用的税表。如果你是直接进入本文,建议请先查看概述与税务居民身份选择合适的税表,以确保你合资格使用这张税表,以免看错文章。
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【声明】本文的目的是提供指南,不构成,也不能用于替代专业的法律或财务建议。若有实际的税务问题,或需要在 IRS(国税局)或 United States Tax Court(美国联邦税务法院)席前的法律代表,请咨询合资格的会计师或律师。

表格

我们会按行来解释一些常见的问题。为了节省版面,如果没有解释到的部分则可能是因为官方的指示非常清晰,可以参考下面链接指南中的相关行。
这是表格的链接:1040NR-EZ 以及 1040NR-EZ 官方填报指南

一般指示

如果一行对你不适用(如询问奖学金收入,但是没有奖学金),则既可以填写 0.00 也可以把这栏留空。如果有特别指示的除外。

个人信息

都没什么好说的,填上自己的姓名和最新的美国居住地址。Identifying number 处填上自己的 SSN. 如果没有 SSN 还需要报税,则需要填写自己的 ITIN(税号),如果没有 ITIN, 则需要同时填写 W-7并和其他税表按照 W-7 指示一起报出去。
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第 1-2 行

根据你 2016 年 12 月 31 日的婚姻状况打勾。如果婚姻情况复杂(如正在分居),请参考官方填报指南
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[toggle hide=”yes” title=”收入” color=””]

第 3 行:工资收入

将自己所有 W-2 中第 1 行的数字加起来,如果你的 1042-S 也是工资收入(即是拿了钱要干活的,比如 TA 和 RA),也要加进来。还有 1099-B(短期股票收益)、1099-MISC(杂项收入)和 1099-R(养老金提款)里的收入金额。
如果你是 F1/J1 学生身份的话,可以减去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份转换的一年的话,你可以把 F1/J1 期间的收入减去 $5,000,其他身份的部分则不能扣减。若不满 $5,000 的则减去实际金额。将这个数字填在第 3 行。
如果你是 J1 的教师或研究人员(主要是 Postdoc 和访问学者)的话,在前两年都是可以就这部分的收入完全免缴联邦收入税,因此可以把全部(Postdoc 或访问学者时的)的工资在第 3 行中扣掉。
注意:

  • 理论上非法工作,没有拿到任何税表的收入也要申报进来。
  • 通过银行开户拿的各种开户奖励所得的 1099-MISC 必须要填报进来。F1 可以合法地获得这类收入,完全不需要担心会被认为是非法工作。反之,拿到了 1099-MISC 而不报进收入里会被国税局轻松地发现。

第 4 行:州和地方税退税

如果你去年拿到了州税退税,并且 Itemize Deduction 了州税的话(如果去年也是正确地填了这张表格的话,是),你很可能收到了 1099-G, 将 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起来,填在这里。

第 5 行:奖学金和 Fellowship

如果你收到了奖学金或者 Fellowship(不包括中国政府给的), 那就需要把金额填在这里。如果这笔收入学校没有给 1042-S 的话,还需要附带一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement(之后会给出例子)。

第 6 行:根据条约免税的收入

把在第 3 行中所有根据条约从 W2 中减去的金额(如果是中国学生,再另外加上 Fellowship 收入)填到第 6 行。如果没有,这行可以空着。

第 8 行:奖学金和 Fellowship 的免税部分

只要填非服务性奖学金(不包括 TA 和 RA, 因为这些都是服务性的)的金额,因为 Fellowship 已经在第 6 行中被扣除了,所以无须在这里写。
注意:这里扣除的数额不能大于学费和学习开支(买书、文具等的钱),一般而言,奖学金很难超过这个数,所以只要照奖学金金额填就行。但如果真的超过的话,可以把超过的部分加入第 6 行中,因为非服务性奖学金根据条约 20(b) 免税。

第 11 行:逐项扣减

把自己所有收到的 1099,W-2 和 1042-S 拿出来,将每张表里面的 State Income Tax (Withheld) 和 Local Income Tax (Withheld) 里面的金额加起来。
具体的行数是:W-2 的第 17 和 19 行,1042-S 的第 17a 行,1099 表格太多,就不列举出来了。

第 16 行:未申报的社会安全税及健保税

对于大部分人来说,这一行空着即可。
如果你通过非法工作收到了小费(如做餐馆服务生),则需要在 4137 这里打勾并填写 Form 4137。同样,非法工作的工资要填写 Form 8919

第 18 行:预扣联邦税

在第 18a 行里填写所有 W-2 第 2 行以及 1099-R 第 4 行里金额的和。如果没有可以空着。
在第 18b 行里填写所有 1042-S 第 10 行金额的和。

第 19 行:其他联邦税缴费

对于大部分人来说,空着即可。
如果你使用过 1040-ES (NR) 直接给国税局缴交过联邦税,或者去年选择将退税留到今年使用。就把缴过的联邦税金额写在这一行。

第 20 行:通过 1040-C 的缴交的联邦税

如果你在 2016 年提交过 1040-C, 则将在那时交的联邦税填在这里。
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[toggle hide=”yes” title=”退税额” color=””]

第 23 行:退税

如果第 22 行空着,就跳过这一行。否则,建议把第 22 行的数字填在第 23a 行(全额退税)。然后在第 23b-23d 处填写自己的银行帐号,国税局会直接 ACH 转账进来。如果你想要收支票(为什么?),可以把第 23b-23d 行空着,在第 23e 行填写支票的邮寄地址。

第 26 行:欠税罚金

如果第 25 行:

  • 大于等于 $1,000;且
  • 大于第 15 行金额的 10%;且
  • 没有在截止日期前缴付 Estimated Tax

则你可能需要填报 Form 2210 并缴交罚款。请参考该表格的指示。

签名

在 “Sign Here” 那里签上名,写上日期,并且旁边写好职业(比如 “Student”)。
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[toggle hide=”yes” title=”Schedule OI: 其他信息” color=””]

第 A-B 行

中国学生一般都需要填 “China, People’s Republic of”。

第 C-D 行

照实填即可。一般都是 “No”。

第 E 行

填入自己在 2016 年 12 月 31 日时的身份,如 “F1 Student” 或 “H1B”。

第 H 行

填写自己每年实际在美国的日期。按自然日计算,只要有一天按当地时间在美国,即使不到一天也算一天。

第 I 行

照实填写即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就写 “2014 1040NR-EZ”,没有报过税就选 “No”。

第 J(1) 行

如果你使用了 $5,000 条约免税额,就填写 “China, People’s Republic of”,条款是 “Article 20(c)”,月份数就是 F1 来美国的时间,金额就是实际使用的额度(当然,不能大于 $5,000)。
如果你在第 6 行里加入了 Fellowship 收入或非服务性奖学金,需要另加一条国家为 “China, People’s Republic of”,条款是 “Article 20(b)”,月份数就是收了 Fellowship 的月数,金额就是 Fellowship 的金额。
如果你是 J1 身份的学者,把自己所有收入都免于缴纳联邦税,条款是 “Article 19″。
最后,在 (e) 里计算所有 (d) 项的和。

第 J(2) 行

这一条的结果不影响什么。理论上中国籍人士也是要对境外收入征税的,所以一般应该填 “Yes”。

第 J(3) 行

如果你不知道这是什么,就填 “No”。
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总结

以上就是 1040NR-EZ 填报的指南了,如果你是 F1 学生的话,不要忘记还需要填报 8843 哟。
你有什么问题吗?快来提出吧。


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