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中国留学生报税指南之Resident Alien加Article 20(c) Treaty篇(1040+8833)

理财报税 世界上最大的栗子 8个月前 (04-14) 4343次浏览 10个评论

本文仅仅是陈述作者报税时候的个人经验,不作为任何报税的指导。如果对自己的报税有所疑问,请咨询IRS或者注册会计师。谢谢

中国国籍,持有F-1签证在美国读书并且拿过学校工资的同学都知道,由于存在的中美税务条约Article 20(c),工资的前5000是可以享受免税的。这无疑是一个不错的消息,在美国读书的同学几乎都享受过这个条约的恩惠。

但是问题来了,F-1按Non-Resident Alien报税的期限是五年,超过五年之后这个Treaty是否还继续适用呢?网上的说法众说纷纭,好多人给出的答复是不能,说Treaty只能给NR使用,而且1040上边没有填Treaty的地方。事实真是如此么?

栗子本人读化学PhD耗时六年半毕业,在五年之后成为Resident Alien for TAX purpose,然而那一年学校的算税系统还是承认了我的Treaty,在W-2的Box 1上边减去了5000刀,并且提供了5000刀收入的1042s表格。由此说明,这个Treaty在中国学生F-1五年之后,成为Resident Alien for TAX purpose时候仍然适用。当然了,我自己的亲身经历并不能证明这个理论成立,我们要找到官方的红头文件以证明这一个说法!

首先是中美税务Treaty原文,IRS提供的连接如下:

https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf

翻到Article 20,我们可以看到5000刀的免税条款。

中国留学生报税指南之Resident Alien加Article 20(c) Treaty篇(1040+8833)

也许有的同学会说,这个条约原文只是说明了5000刀免税,并没有说明成为Resident Alien之后仍然适用呀。不着急,对于此Treaty,IRS网站上还有详细的说明:

https://www.irs.gov/pub/irs-trty/chintech.pdf

大家翻到有关Article 20的解释那一页,注意第二段,可以清楚地看到——此条约在成为Resident Alien之后仍然适用!好了,疑问解除!

 

中国留学生报税指南之Resident Alien加Article 20(c) Treaty篇(1040+8833)

但是,即使证明了这个Treaty在F-1身份待满五年成为RA之后仍然适用,那么要填在哪里呢?有以下几种情况:

第一种情况——你所在学校或者雇主的算税系统足够好,能够识别出来你的Treaty。这样的结果就是——你的W-2上边的Box 1会被减去5000刀(这是雇主的算税系统能够识别Treaty的特征),然后会另外发你一个5000刀收入的1042s表格。

如果你属于这种情况,恭喜你,你很幸运,本文下面内容与你无关。你只需要把W-2的内容用Turbotax,Taxact或者H&R Block等软件直接efile就好了。在这种情况下,1042s不参与运算,自己留一个Record就好。

第二种情况——你所在学校或者雇主的算税系统比较SB,无法识别这个Treaty。比如栗子我自己就遇到了这种情况。

栗子去Wake Forest University做博后的时候,我和Payroll说过这个Treaty问题,结果给我的答复居然是——你不能用这个Treaty,你要全额上税。我很无语,直接反问——凭什么我同学和我一样的身份,人家在Emory University做博后就能用这个Treaty?我在Wake Forest University做博后就不行?是不是因为我长得不够帅?Payroll那边直接Fall into silence……

好了,开个玩笑。这个绝不是帅不帅的问题!这个Treaty能不能识别完全取决于你雇主的算税系统,如果这个系统比较SB,就会遇到栗子这种遭遇(更叫人捉急的是,根据北美信用卡101群里面同学报告的DP,SB的算税系统是大多数)。

如果雇主不能给W-2的Box 1上边减去5000,并且发一张5000的1042s,就真的不能Claim这5000刀的免税了么?很幸运,答案是否定的。但是,为了这5000刀的免税,你要付出比第一种情况多N倍的脑细胞!efile与你无缘,你需要用最原始的方法——手填1040 Form!

德州大学奥斯丁分校的ISSS网站上对这种糟糕的情况给出了详细解决方案(果然是离着IRS近,明白人多啊,感动):

https://world.utexas.edu/isss/ssn-tax/resident

大意就是,我们需要办这几件事情:

1. 正常填写1040表格(Claim这个Treaty必须用“老太太裹脚布——又臭又长”的1040,而不能用鸡贼精简版的1040EZ或者1040A),在21行Other Income那一行写上U.S. – China P.R. Tax Treaty, Article 20(c),数字那一栏用括号括起来5000(括号括起来的视为负值),如下图所示。后面内容按照正常填写,根据Worksheet算出来自己应缴纳的Tax或者退税额。中国留学生报税指南之Resident Alien加Article 20(c) Treaty篇(1040+8833)

2. 打印并填写1040NR的第五页表格,附在1040表格的后面。

3. 填写8833表格,这个是最复杂的,栗子在这里给一个自己的模板,大家根据情况自行修改。中国留学生报税指南之Resident Alien加Article 20(c) Treaty篇(1040+8833)

4. 为了万无一失,栗子除了按照德州大学奥斯丁分校ISSS网站上的教程填写了8833表格之外,还把有关的Treaty Article 20原文以及IRS对reaty Article 20的解释(上文中的两图)一起打印出来Attach在8833的后面。

5. 最后,切记啊切记!无论你身在哪个州,无论你距离哪个IRS分舵最近,你都要把相关文件寄到你曾经用1040NR报税的邮寄地址(也就是德州奥斯丁那个),因为只有那里负责处理Treaty。如果你把文件寄到IRS其他Branch,无异于自找麻烦!邮寄地址为:

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

Austin, TX 73301-0215

 

if there is no tax due or

 

Internal Revenue Service

P.O. Box 1303

Charlotte, NC 28201-1303

if a tax payment is due.

 

把文件寄过去之后,就可以慢慢的等退税了。一般寄的早的话,一个月左右就能收到Refund(栗子今年3.10寄出,4.11收到Refund)。如果寄的晚,卡在415那段时间的邮寄大潮寄出就不好说了(既要处理全美所有F-1学生1040NR+Treaty的退税,又要处理1040+Treaty的退税,估计Austin的IRS工作人员那段时间忙死了)。

如果你这篇文章读晚了,已经把1040用报税软件efile了,也不用担心你5000块钱的税白白打水漂。填错了我们可以用幺零四零叉(1040X)进行Amend——你只需要按照上述方法加上Treaty重新填一遍1040(1040+1040NR第五页+8833附Treaty原文),然后把原退税额和新退税额的差值填到1040X上一起寄给IRS,这样中华憋精等上几个月之后你一样可以收到这5000的退税!

本文仅仅是陈述作者报税时候的个人经验,不作为任何报税的指导。如果对自己的报税有所疑问,请咨询IRS或者注册会计师。谢谢


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