ITIN 简介

当你在美国产生非工作收入、也不满足免税、免报税的条件时,你就需要申请个人税号(Individual Taxpayer Identification Number,简称 ITIN)来进行报税。

IRS 设立 ITIN 的目的就是为了报税,但有些银行和信用卡机构是允许没有 SSN、只有 ITIN 的人申请信用卡或者 High Interest Saving Account 的。所以,在申请到 ITIN 之后,那些没有 SSN 的朋友的申卡之路就有了可操作性。

具体哪些银行允许、哪些不允许可以参考这个文章

ITIN 申请所需材料

  • W-7 Form
    • W-7 表格的填写非常直观,照着填就行,基本都不用看 instruction。就说一下 6d 这一栏里最后一项 Date of entry into the United States,这里需要填的是你进入美国以从事你需要申请 W-7 的事务的日期,如果从没进入过美国,就填“Never entered the United States”。然后 6g 这一栏,Instruction 上列明了两种情况下是必填 6g 所有空格的,一是在选择为何提交 W-7 的原因里选择了 f 选项(Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception),二是以做生意为由而短暂入境美国的人。所以满足这两种情况的申请者,必须填写 6g 的所有内容。

  • 身份证件原件或者签发机构的认证件(Original Proof of Identity or Copies Certified by Issuing Agency)
  • 外国身份证明 (Foreign Status Document)
  • 税表

只有护照可以作为独立的证件同时用于第 2 和第 3 点,一般而言,提供护照也是最简便的方式。当然也可以提供其他文件,分别满足 2 和 3,参见下图。

ITIN 申请的三种方法

邮寄 IRS

这是最普遍的方式,将 W-7 表、税表以及护照原件或者认证件一起寄到 IRS ITIN 办公室,地址如下:

  • Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342

关于寄护照原件。IRS 官网上是说在收到并处理 ITIN 申请后的 60 天之内寄回原件以及 ITIN,适合不急着用护照的人。用这个办法的,推荐自己附加一个 prepaid 的 express 信封,一是时间上可以快点,二是确保安全。我考古发现 IRS 寄平信寄丢护照的情况也是偶有发生的。

关于寄护照认证件。新规之后,中国护照的认证件是很难拿到的。中国领事馆是不管这个的,国内护照签发机构也没这个服务。我电话询问的华人 CPA 和我说可以在国内的美领馆办理这个认证。我一开始是选择这个途径的,所以帮我爸妈在网上预约了国内美领馆的公民服务,用的是中国护照,也同样预约成功了,费用是 $50/页。但后来我发现了另一个方法,就取消了预约,所以也不敢肯定美领馆会不会帮中国公民办理中国护照认证。如果人在国内,当地有美领馆的,又不愿意冒险邮寄护照的,可以去试试这个方法。

local IRS Taxpayer Assistance Center 申请

如果申请人在美国,当地也有 IRS office 的话,绝对是最优选择。IRS 工作人员会给你做认证提交,所以护照是当下就可以拿回来的。但不是每个 office 都有这个服务的,可以去这个链接(https://apps.irs.gov/app/officeLocator/index.jsp)查找 local office,然后点进去看具体的服务内容。还有就是一定要提前预约,我 3 月初打的电话预约,离我家最近的一个 office 已经完全被 booked,另一个最临近的日期是 4 月 19 日。

找 IRS-authorized Certified ITIN Acceptance Agent(CIA)申请

这个是适合人不在美国,近期需要护照或者不放心将护照寄出去的人。具体名单可以点这个链接查找(https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program)。我从 local list 中选择了 4 家电话咨询,2 家华人,2 家非华人。华人 Acceptance Agent 都可以提供护照认证,只需要看一下护照原件,就可以让你拿回去,他们用认证件帮你报税和申请税号。报税和申请 ITIN 一起的话,费用是 $400-500,其中一位可以只申请 ITIN,费用是 $225 一份。非华人的说了一通,费用要 $1000 左右,最后居然都不提供认证,需要原件一起寄,我听后真想当面“呵呵”他一脸。

个人情况分享

去年我父母买了一套投资房出租,今年需要报税,鉴于他们之前没有在美国工作过,没有 SSN,所以报税的同时,就需要申请 ITIN。

当时拖延症发作,一直拖到 3 月才开始报税,然后发现了需要护照原件或官方认证件这个规定。我父母都在国内,预计今年 6、7 月才来美国。经过一番研究,原计划是让爸妈邮寄护照到美国,我带着去找 Acceptance Agent 申请税号。后来,我爸问了 DHL(顺丰也问了,直接拒绝邮寄护照原件),人家回复说,“护照原件可以寄,但是有风险,一旦被海关查到,肯定要扣留,需要提供很多资料,还会影响下次入境。“吓得我老爸立马拒绝了这个方法,于是乎,我就帮他们预约了美领馆的公民认证服务,时间在一周后。

这期间,突然某一天,我上网搜了一个问题,”如果 ITIN 申请不成功,报税怎么算?“然后看到了 IRS 的官网回复,”ITIN 不成功,不影响报税,只需要及时补寄所需资料就好了。”因为我们的主要目的是报税,而不是急着要税号,等他俩 6、7 月过来直接去 Taxpayer Assistance Center 提供原件也不急,所以我们就取消了美领馆的预约,不浪费那个精力和钞票了。

申请 ITIN 有各种理由,时间紧迫性不同,选择的处理方式也会不同。希望我帮我父母申请 ITIN 的经历和收集到的信息对大家有所帮助。